Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом собственных источников средств, хотя их доля в общем объеме источников уменьшалась с 77,37 % до 73,54 %. Структура заемных средств претерпела серьезные изменения, так доля кредиторской задолженности выросла на 1,66 %.
Кроме того, предприятию пришлось в 2008 году взять краткосрочную ссуду банка в размере 128,69 тыс. руб. доля которая в общем объеме источников средств составила 1,23 %
Финансовое положение предприятия находится в непосредственной зависимости от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги. Отдельные виды активов предприятия имеют различную скорость оборота. Так наибольший период оборота имеет недвижимое имущество и прочие внеоборотные активы (основные средства, нематериальные активы и др.), представляющие собой средства, предназначенные для долгосрочного использования предприятия. Все остальные активы, называемые текущими (оборотными), могут неоднократно менять свою форму (материально- вещественную на денежную) в течении одного операционного цикла предприятия.
Таблица 4 - Динамика показателей текущих активов ООО «Алые Паруса»
| Показатели | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. | 2008. к 2007. | 2009. к 2008. | 2009. к 2007. | |||
| +/- | % | +/- | % | +/- | % | ||||
| 1. Выручка от реализации, тыс. руб. | 7917,994 | 15002,517 | 23810,642 | - | - | - | - | - | - |
| 2. Средняя величина текущих активов, тыс. руб. | 3391,24 | 4737,98 | 7143,1 | - | - | - | - | - | - |
| 3. Оборачиваемость текущих активов, раз (1/2) | 2,33 | 3,17 | 3,33 | +0,84 | 136,05 | +0,15 | 105,05 | +1,0 | 142,92 |
| 4. Продолжительность оборота текущих активов, дни | 154,5 | 113,56 | 108,11 | -40,94 | 73,5 | -5,45 | 95,2 | -46,39 | 69,97 |
Общая оценка оборотных средств производится с помощью коэффициента оборачиваемости текущих активов, продолжительность оборота активов путем сравнения их с предыдущими годами. Динамика этих показателей приведена в таблице 4.
Из данных таблицы 4 следует, что за 2007 год по сравнению с 2008 годом продолжительность оборота текущих активов возросла на 40,94 дня, в 2009 году оп сравнению с 2008 годом на 5,45 дня, а в целом за весь период с 2007-2009 годы на 46,39 дней. Это свидетельствует об улучшении финансового положения предприятия и было вызвана улучшением снабженческо-сбытовой базы предприятия.
Анализ финансового состояния показал, что в структуре источников имущества предприятия преобладают собственные средства, хотя их доля в 2009 году по сравнению с 2007 годом уменьшилась с 77,37 до 72,75 %. Все показатели ликвидности соответствуют нормативным значениям, за исключением коэффициента абсолютной ликвидности, что обусловлено недостатком денежных средств и отсутствием быстрореализуемых ценных бумаг. Однако в 2008 году по данному коэффициенту заметно улучшение динамики.
Несмотря на снижение коэффициентов финансовой устойчивости, их абсолютные значения свидетельствуют о весьма благоприятном финансовом состоянии предприятия. А также подтверждением этого является ускорение оборачиваемости активов, дебиторской задолженности, запасов.
Отвлечение средств в расширение производства и накапливание запасов повлекли за собой необходимость привлечения дополнительных источников финансирования, которыми стали дорогостоящие кредиты банков.
В целом результат проведенного анализа позволяет охарактеризовать финансовой состояние, как устойчивое с тенденцией к улучшению.
2.3 Потребность в финансовых ресурсах ООО «Алые Паруса»
Источниками финансирования ООО «Алые Паруса» являются:
1) заемные финансовые средства (облигационные займы, банковские и бюджетные кредиты);
2) иностранные инвестиции;
3) основным финансовым обеспечением туристской фирмы ООО «Алые Паруса» является договор страхования гражданской ответственности за неисполнение либо ненадлежащее исполнение обязательств по договору о реализации туристского продукта.
Размер Финансового обеспечения составляет 30 000 000 (тридцать миллионов) рублей.
Финансовое обеспечение предоставлено ЗАО «Страховая группа «Спасские ворота».
4) бесплатные и благотворительные взносы организаций и граждан
Как уже было указано финансовое состояние туристской фирмы ООО «Алые Паруса» является достаточно прочным.
Объем реализации и величина прибыли, уровень рентабельности зависят от производственной, снабженческой, маркетинговой и финансовой деятельности предприятия, иначе говоря, эти показатели характеризуют все стороны хозяйствования.
Туристская фирма, как и любое предприятие, осуществляет свою деятельность в условиях непрерывно изменяющейся внешней среды: нормативно-правовой базы, определяющей законодательные рамки; взаимодействия со всеми субъектами экономических отношений; налогового регулирования; спроса и предложения работ и услуг; цен и тарифов на потребляемые сырье и материалы, работы и услуги и т.д. Более того, принимаемые управленческие решения приводят к изменению самой организации: применяемой ею технологии, состава и количества клиентов и многого другого. В конечном счете все внешние и внутренние изменения условий деятельности туристских предприятий влияют на их результативность. Повышение результативности функционирующего предприятия означает, что в постоянно изменяющихся условиях менеджеры фирмы способны находить правильные пути решения, ведущие к увеличению эффективности, что привлеченные дополнительные финансовые средства использованы рационально и т.д.
На каждом предприятии должны предусматриваться плановые мероприятия по увеличению прибыли. Основными источниками ее увеличения являются увеличение объема реализации продукции, снижение ее себестоимости, повышение качества продукции, реализация ее на более выгодных рынках сбыта и т.д. В условиях развития предпринимательской деятельности создаются объективные предпосылки реального претворения в жизнь приведенных факторов.
Существует 3 основных вида увеличения прибыли предприятия: увеличение объемов реализации, снижение себестоимости, увеличение качества и разнообразия услуг
В условиях жесткой конкуренции, в которых находится ООО «Алые Паруса» необходимо использовать эти три метода в совокупности.
Во-первых, для увеличения объемов реализации необходимо расширять деятельность организации. Так, возможными шагами для этого могут стать открытие филиалов в крупных региональных городах, таких как Новгород, Вологда, Череповец, где уровень конкуренции значительно ниже, чем в Санкт-петербурге. Однако, расширение бизнеса потребует значительных вложений, но т.к. предприятие не обладает большим запасом собственных средств, этот вариант может рассматриваться в долгосрочной перспективе.
Во-вторых, путем увеличения прибыли может стать уменьшение себестоимости. В настоящее время у ООО «Алые Паруса» заключены договора не только с непосредственно принимающей стороной, но и с посредниками. Использование посредников увеличивает себестоимость услуг на 10-15%. То есть за вычетом налогов отказ от посредников способен увеличить прибыль на 5-7%.
Наконец, третьим фактором увеличения прибыли может стать увеличение качества, расширение перечня предоставляемых услуг. Возможности фирмы в данном аспекте деятельности не ограничены. В данном аспекте деятельности можно рекомендовать специальные туры, посвященные крупнейшим международным событиям, таким, в частности, как:
- Крупнейшие спортивные соревнования (Олимпиады, Чемпионаты мира по футболу, хоккею, другим популярным видам спорта)
- Крупнейшие кинофорумы
- Крупнейшие музыкальные мероприятия (Фестивали, концерты, вручение наград)
Данное направление слабо развито в ООО «Алые Паруса». В то же время за счет этого можно увеличить прибыль на 10-15%
Теперь сведем все мероприятия по увеличению прибыли в таблицу.
Таблица 5. - Мероприятия по увеличению прибыли
| Мероприятие | Описание | Ожидаемое увеличение прибыли, % |
| 1. Снижение издержек2. Расширение перечня услуг, увеличение качества обслуживания | Отказ от посредниковОрганизация поездок на крупнейшие международные мероприятия | 5-7%10-15% |
Основными источниками повышения уровня рентабельности предприятия являются увеличение суммы прибыли от реализации продукции и снижение себестоимости продукции. Туристская фирма ООО «Алые Паруса» в процессе своей деятельности стремится к снижению себестоимости путем прямого выхода на иностранных поставщиков тур. услуг минуя посредников – туроператоров, что позволяет снизить себестоимость тур. пакета на 8-12%, и следовательно, увеличить уровень прибыли и рентабельности услуг.
Заключение
В процессе хозяйственной деятельности ресурсы предприятия занимают одно из центральных мест, поэтому вопрос ресурсосбережения и определения оптимального соотношения ресурсов на предприятии очень актуален в настоящее время. Финансовая политика в области ресурсов направлено воздействует на долговременное состояние предприятия, а так же определяет его текущее состояние. Она диктует тенденции экономического развития, перспективный уровень научно-технического прогресса, состояние производственных мощностей предприятия.