Внедрение проекта новых сортов чая в ОАО Чайный дом (стр. 2 из 4)
Чтобы из собранных на плантации флешей превратиться в знакомый нам готовый сухой чай, зелёный чайный лист должен пройти немалый путь фабричной обработки.
В общих чертах технологический процесс производства чая на современном механизированном предприятии сводится к следующим операциям: завяливанию, скручиванию, ферментации, сушке, сортировке и упаковке.
На фабриках ОАО «Чайный дом» завяливание производится естественным способом и длится от 18 до 22 часов. Хотя это не самый быстрый способ, но самый лучший, т.к. спешка не всегда способствует улучшению качества чая. Он вначале недозавяливается, а затем от этого плохо скручивается.
Скручивание происходит в особых машинах - роллерах, сжимающих ткань чайного листа. Смысл этой операции в том, чтобы разрушить структуру ткани листа на уровне молекулы (!), не раздавив чаинки внешне. Именно вследствие этого "высвобождается" аромат. Вот почему при покупке чая следует отдавать предпочтение туго скрученным чаинкам, а не плоскому, сеченому чаю.
Затем следует процесс ферментации - один из основных в производстве чёрного чая. Именно во время ферментации образуются специфические вкус и аромат, свойственные чёрным чаям . Обычно ферментация происходит без вмешательства машин и человека, который должен лишь следить за процессом, чтобы определить, когда наступит кульминационная точка, т.е. когда чайный лист достигнет наивысшей стадии развития вкуса и аромата, после чего процесс ферментации обрывают, не позволяя чаю "перезреть".
Следующий процесс, сушка, происходит в специальных чаесушильных машинах при температуре 92-95 °С, причём температура самого чая -полуфабриката достигает 70-75 °С. Основная цель сушки - довести влажность чая до нормальной. На ОАО стандартом влажности считается обычно 3-5 %, что соответствует западным стандартам.
Заключительным процессом производства чая является сортировка сухого чая -полуфабриката, т.е. подбор с помощью различных номеров сит (сортировочных машин) однородных по размерам и форме чаинок.
Далее чай проходит стадию купажа, а затем не менее важную стадию упаковки. Упаковка производится в специальные упаковочные коробочки, выпускаемые каждой фирмой. Упаковки «Чайного дома» имеют свою особенность в цвете, т.к. цветовая гамма состоит в основном из зеленых и синих цветов.
На ОАО используются самые новейшие технологии и квалифицированные работники, которые периодически проходят курсы повышения квалификации. Данный инновационный проект уже прошел курс сертификации и лицензирования и может быть выведен на производство.
III. Обоснование эффективности инновационного проекта
Для начала производства требуются закупка новых технологий:
Для производства требуется:
- роллеры для скручивания –300000 руб.
- чаесушильные машины – 180000руб.
- сортировочные машины – 226000 руб.
- упаковочные машины – 220000 руб.
ИТОГО 926000 рублей.
Предполагаемое производство продукции в месяц:
Таблица №1
| Наименование чая | Количество | Цена за 1 упаковку, руб. | Выручка, руб. мес. |
| «Утренний» | 20000 | 6,0 | 120 000 |
| «Вечерний» | 17000 | 8,0 | 136 000 |
| «Милорд» | 15000 | 10,0 | 150 000 |
| «Китайский» | 16500 | 7,0 | 115 500 |
| Итого | 68500 | 521 500 |
Из расчетов видно, что предполагаемое производство в год составит: 822 000 упаковок чая на сумму 6 258 000 рублей.
Далее рассчитаем валовую прибыль:
1. Чай «Утренний»
Сырье – 79 850 руб.
Другие расходы – 7 985 руб., следовательно
Себестоимость – 87 835руб.,
Валовая прибыль составляет- 32 165 руб.
2. Чай «Вечерний»
Сырье – 95 671 руб.
Другие расходы- 9 567 руб.
Себестоимость – 105 238 руб.
Валовая прибыль – 30 762 руб.
3. Чай «Милорд»
Сырье – 112 385 руб.
Другие расходы – 11 238 руб.
Себестоимость – 123 623 руб.
Валовая прибыль - 26 377 руб.
4. Чай «Китайский»
Сырье – 77 693 руб.
Другие расходы – 7 769 руб.
Себестоимость - 85 462 руб.
Валовая прибыль – 30 038 руб.
Можно суммировать итого: себестоимость продукции получается 402 158 рублей, а валовая прибыль – 119 342 рублей.
Рассмотрим необходимые капиталовложения:
Таблица №2
| Затраты | Сумма, руб. |
| 1. Оборудование | 926000 |
| 2.Сырье | 365 599 |
| 3. Доведение оборудования до дееспособности | 12 000 |
| 4. Затраты на исследование рынка и рекламу | 40 500 |
| 5. Сертификация | 2 000 |
| 6. Оплата дополнительной рабочей силы | 4 500 |
| 7. Бензин для развоза на торговые точки | 500 |
| Итого | 1 351 099 |
В качестве налогов мы берем: НДС 20%, налог на рекламу и другие налоги составят 3%. Далее рассчитаем балансовую прибыль, которая составляет валовая за минусом данных налогов:
119 342 – 27 448 = 91 894 рублей
Далее, рассчитаем чистую прибыль, она состоит из балансовой прибыли за минусом налога на прибыль, который составляет 35%
91 894 – 32 162 = 59 732 рублей
Это чистая прибыль за месяц, а за год она составляет:
59 732 Х 12 = 716 784 рублей.
Далее, исходя из тех данных, которые у нас есть, мы можем увидеть доходы и расходы при планируемой реализации продукции
Таблица №3.
| Показатель | Месяц | Год |
| 1. Выручка | 521 500 | 6 258 000 |
| 2. Себестоимость | 402 158 | 4 825 896 |
| 3.Валовая прибыль | 119 342 | 1 342 104 |
| 4. Налоги | 27 448 | 329 376 |
| 5.Балансовая прибыль | 91 894 | 1 102 728 |
| 5. Чистая прибыль | 59 732 | 716 784 |
Предположим, что нам потребуется время для налаживания производства и для того, что перейти к работе в полную мощь на потребуется около 1 квартала, т.е. трех месяцев. В связи с этим чистую прибыль за этот год мы должны взять уменьшенную на время адаптации, т.е. на 1квартал. Следовательно, чистая прибыль за 1 год составит 537 588 рублей.
Исходя из всех полученных данных, мы можем, увидеть денежные потоки инвестиционного проекта ОАО «Чайный дом».
Определение коэффициента дисконтирования
В качестве цены капитала возьмем ставку по валютным депозитам для юридических лиц на сумму от 100 000 до 500 000 рублей, которая составляет 10,0 % годовых. Инфляцию возьмем в размере 4,4% в год. Уровень риска:
94 ( сумма классов сложности инновации по каждому признаку) =
16 (количество квалификационных признаков)
= 5,8 – средний класс инновации.
Уровень риска, соответствующий среднему классу инновации составил 10%.
Следовательно, коэффициент дисконтирования составляет:
10 + 10 + 4,4 = 24,4 , что примерно составляет 24%
Рассчитаем чистый дисконтированный доход от проекта
При дисконте равном 0,24
Таблица №4
| Период | CF | I | (1+k)t | CF/(1+k)t | NPV (ЧДД) |
| 1 | 537 588 | 1 351 099 | 1,24 | 433 538 | -917 561 |
| 2 | 716 784 | 0 | 1,54 | 465 444 | -452 117 |
| 3 | 716 784 | 0 | 1,91 | 375 279 | -76 838 |
| 4 | 716 784 | 0 | 2,36 | 303 722 | +226 884 |
| Итого | 2 687 940 | 1 351 099 | ___ | 1 577 983 | ___ |
ЧДД при k = 0,24 равен:
-1 351 099 + 537 588 + 716784 + 716784+ 716784=
(1+0,24)1 (1+0,24) 2 (1+0,24)3 (1+0,24)4
= -1 351 099 + 433 538 + 465 444 + 375 279 +303 722= + 226 884 руб.
Исходя из расчетов, при внедрение проекта на рынок в течение 4 лет, ЧДД положительна, следовательно, проект приемлем.
График Чистого дисконтированного дохода
Рассчитаем Срок окупаемости проекта:
3- (-76 838) = 3,5 года
(226 884 + 76 838)
Рассчитаем Индекс доходности:
1 436 909 =1,15
1 351 099
Рассчитаем Рентабельность:
(1,15-1) Х 100 = 3,75%
4
Рентабельность проекта показывает, что на каждый рубль, вложенный в проект, предприятие получит прибыль в размере 3,75 копеек.
Для определения ВНД нам потребуется рассчитать ЧДД призначениях: k = 0,26
-1 351 099 + 537 588 + 716784 + 716784+ 716784=
(1+0,26)1 (1+0,26) 2 (1+0,26)3 (1+0,26)4
= -1 351 099 + 426 657 + 453 660 + 358 392 +284 438= + 172 048 руб.
k = 0,28
-1 351 099 + 537 588 + 716784 + 716784+ 716784=
(1+0,28)1 (1+0,28) 2 (1+0,28)3 (1+0,28)4
= -1 351 099 + 419 990 + 439 744 + 342 958 +267 456= + 119 049 руб.
k = 0,30
-1 351 099 + 537 588 + 716784 + 716784+ 716784=
(1+0,30)1 (1+0,30) 2 (1+0,30)3 (1+0,30)4
= -1 351 099 + 413 529 + 424 132 + 327 298 +251 503= + 65 363 руб.
k = 0,32
-1 351 099 + 537 588 + 716784 + 716784+ 716784=
(1+0,32)1 (1+0,32) 2 (1+0,32)3 (1+0,32)4
= -1 351 099 + 407 263 + 411 944 + 313 006 +237 222= + 18 336 руб.
k = 0,34
-1 351 099 + 537 588 + 716784 + 716784+ 716784=
(1+0,34)1 (1+0,34) 2 (1+0,34)3 (1+0,34)4
= -1 351 099 + 401 185 + 400 437 + 298 660 +222 603= - 28 214 руб.
Рассчитаем ВНД:
0,32 + 18 336 х (0,34 – 0,32) = 0,32+ 366,7 = 0,3272
(18 336 + 28 214) 46550
График Внутренней нормы доходности
Рассчитаем Точку безубыточности для четвертого года:
Таблица №5
| Показатели | 1 год | 2 год | 3 год | 4 год |
| Объем продаж, шт. | 616 500 | 822 000 | 822 000 | 822 000 |
| Условно- постоянные затраты, руб. | 20 000 | 20 000 | 20 000 | 20000 |
| Переменные затраты, руб. | 5 000 000 | 6 000 000 | 6 000 000 | 6 000 000 |
| Общие затраты, тыс. руб. | 5 020 000 | 6 020 000 | 6 020 000 | 6 020 000 |
| Объем продаж, тыс. руб. | 4 693 500 | 6 258 000 | 6 258 000 | 6 258 000 |
Условно- постоянные затраты: аренда помещения 15 000, коммунальные услуги и оплата телефона 5 000 руб.