Внедрение проекта новых сортов чая в ОАО Чайный дом (стр. 3 из 4)
Переменные затраты за первый год: заработная плата работников 1 200 000 рублей, закупка сырья 3 290 391 руб., на горюче- смазочные материалы 9000 руб., другие расходы 500 609 рублей.
Переменные затраты за последующие года: заработная плата работников 1 200 000, закупка сырья: 4 387 188 руб., на горюче- смазочные материалы 12 000, другие расходы 400 812 руб.
Подведем итог:
Объем продаж за 4 года равен 3 082 500 штук,
сумма переменных затрат за 4 года равна 23 000 000 руб.
выручка за 4 года равна 23 467 500 руб.
условно –постоянные затраты за 4 года равны 80 000 руб.
Исходя из этих данных, мы, можем рассчитать Точку безубыточности:
80000 Х 3 082 500 = 527 486 штук
(23 467 500 – 23 000 000)
Точка безубыточности в виде графика
тыс. руб. 
Объем продаж 
Общие затратыУсловно - постоянные
затраты  |
527 486 шт.
IV.Экспертиза внедрения производства новых сортов чая и разработка механизма управления рисками
В этом разделе проведем оценку устойчивости и чувствительности нашего инновационного проекта по показателю цены за единицу продукции.
Чтобы не рассчитывать снижение цен на каждый вид нашей новой продукции мы рассчитаем снижение выручки, т.к. при снижении выручки средняя цена будет снижаться аналогично. Возьмем, для примера, снижение выручки в трех разных вариантах на 2%, 5% и 10%.
Доходы и расходы при планируемой реализации продукции сниженные на 2%
Таблица №6
| Показатель | Сумма, руб. |
| 1.Выручка | 6 132 840 |
| 2.Себестоимость | 14 729 379 |
| 3.Валовя прибыль | 1 315 262 |
| 4.Балансовая прибыль | 1 080 674 |
| 5.Чистая прибыль | 702 449 |
Т.к. данные показатели рассмотрены за год, то как упоминалось раннее за первый год берутся только три квартала, следовательно, за первый год чистая прибыль составит 526 837 рублей.
Рассчитаем ЧДД при полученных данных:
Таблица №7
| Период | CF | I | (1+k)t | CF/(1+k)t | NPV (ЧДД) |
| 1 | 526 837 | 1 351 009 | 1,24 | 424 868 | ____ |
| 2 | 702 449 | 0 | 1,54 | 456 135 | ____ |
| 3 | 702 449 | 0 | 1,91 | 367 774 | ____ |
| 4 | 702 449 | 0 | 2,36 | 297 647 | + 195 415 |
| Итого | 2 634 184 | 1 351 009 | ____ | 1 546 424 | ___ |
Рассчитаем ЧДД:
-1 351 009 +526 837 + 702 449 + 702 449 + 702 449 =
(1+0,24)1 (1+0,24) 2 (1+0,24)3 (1+0,24)4
= -1 351 009 + 424 868 + 456 135 +367 774 + 297 647= + 195 415 руб.
Из полученного результата видно, что проект не чувствителен и устойчив при снижении цены на 2 %.
Далее рассмотрим Доходы и расходы при планируемой реализации продукции сниженные на 5%.
Таблица №8
| Показатель | Сумма, руб. |
| 1.Выручка | 5 945 100 |
| 2.Себестоимость | 4 584 602 |
| 3.Валовя прибыль | 1 306 499 |
| 4.Балансовая прибыль | 1 047 592 |
| 5.Чистая прибыль | 680 945 |
При данных показателях, чистая прибыль за первый год (т.е. за три квартала) составит 510 709 руб.
Рассчитаем ЧДД при полученных данных:
Таблица №9
| Период | CF | I | (1+k)t | CF/(1+k)t | NPV (ЧДД) |
| 1 | 510 709 | 1 351 009 | 1,24 | 411 862 | ____ |
| 2 | 680 945 | 0 | 1,54 | 442 172 | ____ |
| 3 | 680 945 | 0 | 1,91 | 365 515 | ____ |
| 4 | 680 945 | 0 | 2,36 | 288 536 | + 157 076 |
| Итого | 2 553 544 | 1 351 009 | ____ | 1 508 085 | ___ |
Рассчитаем ЧДД:
-1 351 009 +510 709 + 680 945 + 680 945 + 680 945 =
(1+0,24)1 (1+0,24) 2 (1+0,24)3 (1+0,24)4
= -1 351 009 + 411 862 + 442 172 +365 515 + 288 536= + 157 076 руб.
Из полученного результата видно, что проект не чувствителен и устойчив при снижении цены на 5%.
Доходы и расходы при планируемой реализации продукции сниженные на 10%.
Таблица №10
| Показатель | Сумма, руб. |
| 1.Выручка | 5 632 200 |
| 2.Себестоимость | 4 343 307 |
| 3.Валовя прибыль | 1 207 894 |
| 4.Балансовая прибыль | 992 456 |
| 5.Чистая прибыль | 645 106 |
При данных показателях, Чистая прибыль за первый год составит 483 830 рублей.
Рассчитаем ЧДД при полученных данных:
Таблица №11
| Период | CF | I | (1+k)t | CF/(1+k)t | NPV (ЧДД) |
| 1 | 483 830 | 1 351 009 | 1,24 | 390 185 | ____ |
| 2 | 645 106 | 0 | 1,54 | 418 900 | ____ |
| 3 | 645 106 | 0 | 1,91 | 337 751 | ____ |
| 4 | 645 106 | 0 | 2,36 | 273 350 | + 69 177 |
| Итого | 2 419 148 | 1 351 009 | ____ | 1 420 186 | ___ |
Рассчитаем ЧДД:
-1 351 009 +483 830 + 645 106 + 645 106 + 645 106 =
(1+0,24)1 (1+0,24) 2 (1+0,24)3 (1+0,24)4
= -1 351 009 + 390 185 + 418 900 +337 751 + 273 350= + 69 177 руб.
Делая вывод из всех сделанных нами расчетов, можно сказать, что наш проект не чувствителен к изменению цен, будь это максимально 10% или минимально 2%.Следовательно проект устойчив.
Далее хотелось бы рассмотреть чувствительность нашего инновационного проекта к изменению статьи затраты на 3%, 6% и 10%.
Доходы и расходы при увеличении затрат на 3%.
Таблица №12
| Показатель | Сумма, руб. |
| 1.Выручка | 6 258 000 |
| 2.Себестоимость | 4 970 672 |
| 3.Валовя прибыль | 1 287 328 |
| 4.Балансовая прибыль | 991 243 |
| 5.Чистая прибыль | 644 308 |
При данных показателях, Чистая прибыль за первый год составит
483 231 рублей.
Рассчитаем ЧДД при полученных данных:
Таблица №13
| Период | CF | I | (1+k)t | CF/(1+k)t | NPV (ЧДД) |
| 1 | 483 231 | 1 351 009 | 1,24 | 389 702 | ____ |
| 2 | 644 308 | 0 | 1,54 | 418 381 | ____ |
| 3 | 644 308 | 0 | 1,91 | 337 334 | ____ |
| 4 | 644 308 | 0 | 2,36 | 273 011 | + 67 419 |
| Итого | 2 416 155 | 1 351 009 | ____ | 1 418 428 | ___ |
Рассчитаем ЧДД:
-1 351 009 +483 231 + 644 308 + 644 308 + 644 308 =
(1+0,24)1 (1+0,24) 2 (1+0,24)3 (1+0,24)4
= -1 351 009 + 389 702+ 418 381 +337 334 + 273 011= + 67 419 руб.
Результат положительный, следовательно проект не чувствителен к изменению затрат в частности увеличению на 3 %.
Доходы и расходы при увеличении затрат на 6%.
Таблица №14
| Показатель | Сумма, руб. |
| 1.Выручка | 6 258 000 |
| 2.Себестоимость | 5 115 449 |
| 3.Валовя прибыль | 1 142 551 |
| 4. Балансовая прибыль | 879 771 |
| 5.Чистая прибыль | 571 852 |
При данных показателях, Чистая прибыль за первый год составит 428 889 рублей.
Рассчитаем ЧДД при полученных данных:
Таблица №15
| Период | CF | I | (1+k)t | CF/(1+k)t | NPV (ЧДД) |
| 1 | 428 889 | 1 351 009 | 1,24 | 345 878 | ____ |
| 2 | 571 852 | 0 | 1,54 | 371 332 | ____ |
| 3 | 571 852 | 0 | 1,91 | 299 398 | ____ |
| 4 | 571 852 | 0 | 2,36 | 242 310 | - 92 091 |
| Итого | 2 144 445 | 1 351 009 | ____ | 1 258 918 | ___ |
Рассчитаем ЧДД:
-1 351 009 +428 889 + 571 852 + 571 852 + 571 852 =
(1+0,24)1 (1+0,24) 2 (1+0,24)3 (1+0,24)4
= -1 351 009 + 345 878+ 371 332 +299 398 + 242 310= - 92 091 руб.
Результат отрицательный, следовательно проект чувствителен к изменению затрат в частности увеличению на 6 %.
Доходы и расходы при увеличении затрат на 10%.
Таблица №16
| Показатель | Сумма, руб. |
| 1.Выручка | 6 258 000 |
| 2.Себестоимость | 5 308 485 |
| 3.Валовя прибыль | 949 515 |
| 4.Балансовая прибыль | 731 172 |
| 5.Чистая прибыль | 475 278 |
При данных показателях, Чистая прибыль за первый год составит 356 459 рублей.
Рассчитаем ЧДД при полученных данных:
Таблица №17
| Период | CF | I | (1+k)t | CF/(1+k)t | NPV (ЧДД) |
| 1 | 356 459 | 1 351 009 | 1,24 | 287 466 | ____ |
| 2 | 475 278 | 0 | 1,54 | 308 622 | ____ |
| 3 | 475 278 | 0 | 1,91 | 248 836 | ____ |
| 4 | 475 278 | 0 | 2,36 | 201 388 | - 304 697 |
| Итого | 1 782 293 | 1 351 009 | ____ | 1 046 312 | ___ |
Рассчитаем ЧДД: