Оставшуюся разницу от данной суммы кредиторской задолженности можно снизить частично (40%) за счёт реализации продукции, предоставления работ, услуг следующим хозяйствам:
1. ЗАО «Золотой колос»- 956,6 тыс. руб.;
2. СПК «Коренево» - 31,7 тыс. руб.;
3. ЗАО АФ «Покровское» - 625,6 тыс. руб.;
4. СХПК «Русь» - 63,5 тыс. руб..
Общая сумма оставшейся кредиторской задолженности данным хозяйствам составляет – 1677,4 тыс. руб.. Мы предположили, что кредиторская задолженность снизится на 40% от этой суммы, то есть на 671 тыс. руб., тогда расчёт экономического эффекта от предложенного мероприятия будет произведен следующим образом (таблица 3.3.).
Таблица 3.3.
Расчёт экономической эффективности после внедрения
взаимозачётов ООО «Промсахар» с организациями
| №п/п | Показатели | Един.изме-рения | До внедрения | После Внедрения | Изменения | |
| Абсолютные,в тыс. руб. | Относительные, в % | |||||
| 1. | Объём реал. пр-ции | т.руб. | 305023 | 427032 | +122009 | 140 |
| 2. | Себест-ть реал.пр-и | т.руб. | 300037 | 420052 | +120015 | 140 |
| 3. | Затраты на 1руб.РП | руб. | 0,98 | 0,98 | ---- | 100 |
| 4. | Прибыль от РП | т.руб. | 4986 | 6980 | +1994 | 140 |
| 5. | Чистая прибыль | т.руб. | 3789 | 5305 | 1516 | 140 |
| 6. | Рентабельность | % | 1,7 | 1,7 | ---- | 100 |
| 7. | Кред-кая задол-сть | т.руб. | 2141,2 | 876,0 | -1265,2 | 40,9 |
После проведения данного мероприятия в ООО «Промсахар» кредиторская задолженность снизится предположительно на 59,1%, но как уже выше писалось, что часть задолженности погасится за счёт предоставления работ и услуг, поэтому надо полагать, что объём реализованной продукции, увеличится где-то на 40%, или на 122009 тыс. руб..
Прибыль от реализации продукции возрастёт на 1994 тыс. руб., соответственно прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов увеличится на 40%, или на 1516 тыс. руб.. Рентабельность продукции не изменится, т.к. увеличение прибыли и себестоимости от реализации продукции произойдёт пропорционально и составит – 40%.
3.2. Снижение дебиторской задолженности путем аренды имущества дебиторов.
Система управления дебиторской задолженностью требует постоянного контроля по ряду параметров. К ним относятся: время обращения средств, вложенных в дебиторскую задолженность; структура дебиторов по различным признакам, применяемые схемы расчётов с покупателями и возможность их унификации; схема контроля за исполнением дебиторами своих обязательств, схема контроля и принципы резервирования сомнительных долгов; система принятия мер к недобросовестным или неисполнительным покупателям и прочее. Процедуры принятия решений в отношении многих из упомянутых параметров носят в основном неформализованный характер и нарабатываются по мере становления компании.
Контроль за дебиторской задолженностью включает в себя ранжирование дебиторской задолженности по срокам ее возникновения: наиболее распространенная классификация предусматривает следующую группировку (в днях): 0-30; 31-60; 61-90; 90-120; свыше 120. Возможны и иные группировки. Кроме того, необходим контроль безнадежных долгов с целью образования необходимого резерва.
Анализ и контроль уровня дебиторской задолженности можно проводить с помощью абсолютных и относительных показателей, рассматриваемых в динамике. В частности, значительный интерес представляет контроль за своевременностью погашения задолженности дебиторами. Для этого в дополнение к показателям наличия просроченной дебиторской задолженности, приводимым в форме № 5 «Приложение к балансу предприятия», можно использовать коэффициент погашения дебиторской задолженности, который рассчитывается как отношение средней дебиторской задолженности по основной деятельности (расчеты с дебиторами за товары, работы и услуги; расчеты по векселям полученным; авансы, выданные поставщикам и подрядчикам) к выручке от реализации. Значение этого показателя зависит от вида договоров, превалирующих на данном предприятии; так, если основной типовой договор предусматривает оплату в течении двух недель с момента отгрузки товара, то критическое значение коэффициента равно 1/26. Таким образом, если расчетное значение коэффициента превосходит 1/26, то можно сделать вывод, что предприятие имеет проблемы со своими дебиторами.
Наиболее употребительными способами воздействия на дебиторов с целью погашения задолженности являются: направление писем, телефонные звонки, персональные визиты, продажа задолженности специальным организациям.
Весьма актуален вопрос о правомочности сопоставления дебиторской и кредиторской задолженности. Здесь позиции аналитика и бухгалтера могут быть диаметрально противоположными: первый допускает возможность сопоставления (в частности, весь анализ ликвидности и платёжеспособности с использованием специальных коэффициентов основан на таком сопоставлении), второй – нет.
Для того чтобы повысить эффективность работы с дебиторами, многие крупные компании создают самостоятельные подразделения или дочерние компании, специализирующиеся на работе с дебиторской задолженностью. Узкая специализация этих подразделений позволяет им не только пользоваться традиционными приёмами работы с дебиторами, но и применять такие современные методы, как секьюритизация и факторинг.
Также одним из методов работы с дебиторами является аренда их имущества.
В пункте 3.1. данной главы я дала краткое понятие аренды и видов арендных отношений. Существуют также формы аренды попродолжительности арендных отношений, т.е. долгосрочная – на срок свыше пяти лет; краткосрочная – на срок до пяти лет; и формы аренды по экономическим условиям: а) финансируемая; б) текущая.
Финансируемая аренда возникает в тех случаях, когда:
- период аренды совпадает или близок к сроку полезной службы
арендованного имущества;
- сумма арендной платы за весь период аренды превышает или равна
стоимости арендованного имущества в ценах на момент заключения
контракта;
- право собственности переходит к арендатору в конце арендного периода
или предусматривается право арендатора на выкуп имущества в течение
периода аренды.
Текущая аренда имущества – это сдача внаём заранее приобретённого имущества на оговорённый срок для удовлетворения временных потребностей
арендатора.
Арендатор на время аренды имеет только право пользования имуществом, и по истечении срока имущество возвращается арендодателю. Права и обязанности собственника на всё время аренды остаются у хозяина имущества. На таких условиях обычно сдаются отдельные предметы основных средств, жилые и производственные объекты и т.д.
В начале этой главы были внесены предложения по снижению кредиторской задолженности, но у предприятия также есть и дебиторская задолженность на общую сумму 198061 тыс. руб., всего 78 различных организаций.
Аренда нежилых помещений – мероприятие, которое позволит снизить дебиторскую задолженность.
Из выше изложенного предположим, что ООО «Промсахар» заключил договор аренды сроком до пяти лет, т.е. форма аренды по продолжительности - краткосрочная и по экономическим условиям – текущая.
Крупнейшими дебиторами ООО «Промсахар» являются:
1.ООО «Эвита-Пром» - 56996,87 тыс. руб.;
2.ЗАО «Юнивест-Холдинг» - 4481,31 тыс. руб.,
общая сумма дебиторской задолженности, которых составляет 61478,2 тыс. руб.
Данные общества находятся в г. Москве и имеют возможность сдать в аренду свои склады (общей площадью – 3404,5 м2) , которые расположены недалеко от путей сообщения, что является одним из благоприятных пунктов договора аренды.
Общая сумма годовой арендной платы определяется следующим образом (приложение №3):
Ап = S* (Cб * Киз * Км * Кт * Кз * Ктд * Кнж) : 10,
где Ап–годовая арендная плата (руб.);
S - площадь арендуемых помещений (м2);
Cб – базовая величина стоимости строительства 1 м2 нежилых
помещений;
Киз – коэффициент износа;
Км - коэффициент вида строительного материала;
Кт - коэффициент типа здания;
Кз – коэффициент территориальной зоны;
Ктд – коэффициент типа деятельности;
Кнж – коэффициент качества нежилого помещения;
Кнж = К1 + К2 + К3 + К4,
где К1 – расположение помещения;
К2 – технического обустройства;
К3 – высота потолков в помещении;
К4 – удобство коммерческого использования.
РАСЧЁТ АРЕНДНОЙ ПЛАТЫ:
1. Площадь арендуемых помещений (кв.м.) S= 3404,5
2.Базовая величина стоимости строительства 1 кв.м. нежилых
помещений Сб= 4500 рублей (Постановление Губернатора Курской области от 09.08.2002г №2)