| Статьи актива | 2007 | 2008 | 2009 | Динамика | |||
| 2009 к 2007 | 2009 к 2008 | ||||||
| Тыс. руб | % | Тыс. руб. | % | ||||
| III Капитал и резервы Уставный капитал Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) IV Долгосрочные обязательства V Краткосрочные обязательства Кредиторская задолженность в том числе: поставщики и подрядчики задолженность перед персоналом организации задолженность перед государственными внебюджетными фондами задолженность по налогам и сборам прочие кредиторы | 10 68 - 1245 382 36 11 30 786 | 10 320 - 613 240 36 11 29 297 | 10 391 1290 1155 0 0 6 129 | 0 252 45 773 -36 -11 -24 -657 | 100 575 103,61 302,36 4 16,41 | 0 71 677 915 -36 -11 -23 -168 | 100 122,19 210,44 448,23 20,69 43,43 |
| Итого | 1323 | 943 | 1691 | 368 | 127,82 | 748 | 179,32 |
Стоимость основных средств предприятия 2009 года по отношению к 2007 году показывает увеличение на 22 тыс. руб., снижение 2009 года по отношению к 2008 на 8 тыс. руб..
Анализируя сравнительный баланс 2009 года к 2007 году видно, что активы организации увеличились на 368 тыс. руб. или на 27,82%, в том числе за счет увеличения внеоборотных активов – на 14 тыс. руб. и прироста оборотных активов на 354 тыс. руб., или на 27,82%. При этом материальные оборотные средства увеличились на 641 тыс. руб., а денежные средства увеличились на 354 тыс. руб..
Сумма кредиторской задолженности на предприятии ООО «Олимп-Техно» за анализируемый период увеличилась на 45 тыс. руб. в 2009г. к 2007г., 677 тыс. руб., темп роста составил 210,44% в 2009г. к 2008г.
Дебиторская задолженность в общей структуре оборотных активов снижается на 342 тыс. руб. или на 43% в 2009 году по отношению к 2007 году. Относительно 2009года к 2008 году увеличивается на 198 тыт. руб., или на 430%, что свидетельствует об ухудшении дебиторской политики предприятия.
Эффективность использования финансовых ресурсов влияет на финансовую устойчивость предприятия, его ликвидность, платежеспособность, деловую активность и рентабельность.[16,158]
Одна из важнейших характеристик финансового состояния предприятия и эффективности управления его финансовыми ресурсами - стабильность деятельности в свете долгосрочной перспективы. Она связана со структурой баланса предприятия, степенью его зависимости от кредиторов и инвесторов. Но степень зависимости от кредиторов оценивается не только соотношением собственных и заемных источников финансовых ресурсов. Это более многогранное понятие, включающее оценку и собственного капитала, и состава оборотных и внеоборотных активов, и наличие или отсутствие убытков и т.д.
Значение предельных границ изменения источников средств для покрытия вложений капитала в основные фонды или товаро-материальные запасы позволяет генерировать такие потоки хозяйственных операций, которые ведут к улучшению финансового состояния предприятия, к повышению его устойчивости.
Проведем оценку показателей платежеспособности и ликвидности предприятия. Для того, чтобы оценить ликвидность ООО «Олимп-Техно» необходимо рассчитать ряд специальных показателей – коэффициентов.
Таблица 6 Оценка кредитоспособности
| Агрегат | Статьи баланса | Код строк баланса | Сумма, тыс. руб. | ||
| На 01,01,2007 | На 01,01,2008 | На 01,01,2009 | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| АКТИВЫ | |||||
| А1 | Наиболее ликвидные | 250+260 | 101 | 48 | 156 |
| А2 | Быстрореализуемые активы | 240 | 600 | 60 | 258 |
| А3 | Медленно реализуемые активы | 210+220+230+270 | 622 | 814 | 1263 |
| А4 | Трудно реализуемые активы | 190 | - | 22 | 14 |
| Баланс | (А1+А2+А3+А4) | 300 | 1323 | 943 | 1691 |
| ПАССИВЫ | |||||
| П1 | Наиболее срочные обязательства | 620 | 1245 | 613 | 1290 |
| П2 | Краткосрочные обязательства | 610+630+660 | - | - | - |
| П3 | Долгосрочные пассивы | 590+640+650 | - | - | - |
| П4 | Постоянные пассивы | 490 | 78 | 330 | 401 |
| Баланс | (П1+П2+П3+П4) | 700 | 1323 | 943 | 1691 |
Таблица 7 Оценка ликвидности баланса ООО «Олимп-Техно»
| Нормативные соотношения групп баланса | на 2007г. | на 2008г. | на 2009г. | ||||||
| А1>=П1 | 101 | <= | 1245 | 48 | <= | 613 | 156 | <= | 1290 |
| А2>=П2 | 600 | >=0 | 0 | 60 | >= | 0 | 258 | >= | 0 |
| А3>=П3 | 622 | >= | 0 | 814 | >= | 0 | 1263 | >= | 0 |
| А4<=П4 | 0 | <= | 78 | 22 | <= | 330 | 14 | <= | 401 |
| Характеристика баланса | не ликвиден | не ликвиден | не ликвиден | ||||||
Перспективная ликвидность представляет собой прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей (из которых в соответствующих группах актива и пассива представлена лишь часть, поэтому прогноз достаточно приближенный). На предприятии ООО «Олимп-Техно» этот показатель соответствует нормативному показателю на протяжении всего исследуемого периода.