5 Маркетинговый план
Рыночные возможности фирмы определяются максимальным количеством заказанных путевок, с целью удовлетворения потребностей клиентов. Не вызывает сомнения тот факт, что на первых этапах работы фирмы добиться максимального количества заказов не представляется возможным из-за малой известности. Однако по мере признания посетителями высокого качества оказываемых услуг, ООО “Компас ” сможет укрепить свои позиции на рынке посредством продуктивной работы с постоянными клиентами. В связи с этим, развивающий маркетинг, применяемый на ранних стадиях реализации проекта, и имеющий своей целью превращение потенциального спроса в реальный, планируется сменить на поддерживающий для сохранения финансовых результатов деятельности фирмы на относительно высоком уровне.
Основными целями и задачами ООО «Компас» являются:
- создание новой «ниши» на существующем сегменте рынка оказываемых услуг;
- окупаемость капитальных вложений за 1 год;
- получение дохода на вложенные средства не менее 70% в год;
- оформление путевок в минимально короткие сроки.
6 Производственный план
Создание тур фирмы планируется с использованием банковского кредита в размере 60000 рублей и части уставного капитала в размере – 151600 руб. Размер кредита зависит от стоимости основных производственных фондов, которая отражена в табл. 5. Его планируется выплатить в течение 1 года. В месяц выплата кредита составит – 5000 руб.
Такое месторасположение весьма удачно со следующих позиций:
- удобство маршрутов общественного транспорта;
- расположение в центре города.
В здании, где будет располагаться фирма, не требуется предварительного ремонта.
Данные производственной программы отражены в табл. 6.
Таблица 6- Планируемый спрос на услуги тур. фирмы
| Вид услуги | |||||||||||||
| Январь | Февраль | Март | Апрель | Май | Июнь | Июль | Август | Сентябрь | Октябрь | Ноябрь | Декабрь | Итого | |
| Путевки | 69 | 75 | 79 | 78 | 80 | 80 | 87 | 82 | 85 | 73 | 81 | 68 | 937 |
В первые месяцы, когда тур фирма будет еще не известна на рынке, мы не сможем достигнуть планируемого спроса, но к маю планируется достигнуть необходимого количества заказов при помощи проведения рекламной компании.
Расчет годовых амортизационных отчислений основных производственных фондов приведен в таблицах 7 и 8.
Для успешного выполнения производственного процесса нам необходимы:
• компьютер;
• принтер;
• набор компьютерных программ:
• справочно-правовые:
• бухгалтерские;
• программы финансового и маркетингового планирования;
• программы оценки эффективности деятельности;
• специализированные издания;
• помещение.
1. Здание (аренда) 36 000 руб.
2. Компьютер (3 шт.) 50 000 руб.
3.Принтер (3 шт.) 15 500 руб.
4.Компьютерные программы, справочно-правовые, бухгалтерские 20 100 руб.
5. Нематериальные активы 25 000 руб.
6. Бытовая техника (телевизор, телефон, чайник) 25 000 руб.
7. Мебель 35 000 руб.
8. Инвентарь 5 000 руб.
| Итого 211 600 руб. |
Наименование | Стоимость | Затраты на эксплуатацию и содержание основных фондов (ЗЭСОФ) | |||
| Амортизационные отчисления | отчисления на другие ЗЭСОФ | ||||
| Сумма | % | сумма | % | сумма | |
| 1.Здание (аренда на год) | 36 000 | 5 | 1800 | 2 | 720 |
| 2. Оборудование, включая СМР и наладку:2.1Компьютеры, принтерыИтого по группе 2 | 65 500 65500 | 15 | 9825 9825 | 5 | 3275 3275 |
| 3. Бытовое оборудование:3.1 телевизор3.2 телефон3.3 чайникИтого по группе 3 | 18 0005000200025000 | 12,510010 | 2250 5000 200 7450 | 22 | 36040400 |
| 4. Мебель | 35 000 | 6,7 | 2345 | 2 | 700 |
| 5. Инвентарь | 5000 | 100 | 5000 | ||
| 6. Компьютерные программы | 20 100 | ||||
| 7.Нематериальные активы | 25 000 | 12,5 | 3125 | ||
| Всего | 211600 | 29545 | 5095 | ||
Итог раздела:
- стоимость основных фондов 211 600 руб.
- годовые издержки на эксплуатацию и содержание
оборудования 29 545руб.
в том числе амортизация 5095 руб.
Издержки на 1 путевку при спросе 937 путевок в год 31,531 руб.
в том числе амортизация 5,437 руб.
Вода
Общее потребление воды в месяц – 20м3
Электроэнергия
Цена 1квт-час. равна 1,10 коп.
Освещение 55 кВт в месяц, работа компьютеров и др. бытовой техники 35 кВт, всего – 90 кВт в месяц.
Таблица 9 -Расчет стоимости
| единица измерения | цена за единицуруб. | расход за месяц | Стоимость на месяц руб. | Стоимость на год руб. | |
| электроэнергия | квт-час | 1,10 | 90 квт | 99 | 1188 |
| Вода | м3 | 14,93 | 20 м3 | 298,6 | 3583,2 |
| Итого | 397,6 | 4771,2 |
Справочная стоимость путевки на 7 дней в четырехзвездочный отель:
| Путевка в Париж (Кипр, Турцию, Швейцарию…) | Руб. | |||
| Проживание | 7000 | |||
| Оформление виз | 2800 | |||
| Проезд на автобусе | 5000 | |||
| Завтрак в гостинице | 1750 | |||
| Экскурсии | 1200 | |||
| Страховка | 500 | |||
| Итого | 18250 | |||
| Дополнительные расходы | 1000 | |||
| Всего | 19250 | |||
Калькуляция издержек производства
Полную себестоимость единицы продукции (в нашем случае услуги) получают составлением постатейной калькуляции.
Полученная в результате калькулирования себестоимость одной услуги используется далее для расчета и обоснования цены, а также для анализа безубыточности.
Ранее произведенные расчеты сводим в таблицу 10 и определяем: себестоимость, условно-постоянные издержки (У.Пос.), условно-переменные издержки (У.Пер.).
Таблица 10- Калькуляция себестоимости предоставления услуги (работа с клиентом и т. д.) одной путевки при спросе 937 заказов путевок в год
| Статьи затрат | Сумма в рублях |
| 1. Аренда помещения | 37,5 |
| 2.Энергоносители | 4,97 |
| 4. Зарплата | 168,75 |
| 5. Налоги на з/п | 53,3925 |
| 6.Зарплата с отчислениями | 222,1425 |
| 7.Содержание и эксплуатация оборудования, здания | 40,584 |
| 8. Реклама | 12,5 |
| 9. Выплата месячной доли кредита (от объема услуг – 80 путевок) | 62,5 |
| 10. Прочие налоги | 25 |
| 11. Непредвиденные расходы | 62,5 |
| 11. Себестоимость | 467,7 |
| 12. Постоянные издержки общие | 375,23 |
| 13. Переменные издержки | 92,47 |
Таблица 11 - Издержки производства за один месяц (май – спрос 80 путевок)
| № п/п | Постоянные издержки | Сумма, руб. | № п/п | Переменные издержки | Сумма, руб. |
| 1 | Содержание оборудования | 3246,72 | 1 | Энергоносители | 397,6 |
| 2 | Зарплата | 21000 | 2 | Прочие налоги | 2000 |
| 3 | Налоги на з/п: | 4271,4 | 3 | Непредвиденные расходы | 5000 |
| 4 | Реклама | 1000 | 4 | ||
| 5 | Аренда помещения | 3000 | |||
| 6 | Выплата месячной доли кредита | 5000 | |||
| 7 | Итого постоянные без кредита | 25018,12 | |||
| Общие постоянные | 30018,12 | Итого переменные | 7397,6 | ||
| Всего: 37416 | |||||
Для расчета выбран май, так как только к маю будет достигнута запланированная норма спроса на услугу. Не исключено, что в предыдущие месяцы фирма не будет получать прибыли и даже может нести убытки.
Для более детального планирования деятельности ООО «Компас» необходимо составить производственную программу на 2008 – 2009 года (табл. 12 - 13).
Таблица 12- Производственная программа на 2008 год
| Показатели | Ед. изм. | 1-й квартал | 2-й квартал | 3-й квартал | 4-й квартал | Итого | ||||||||
| Ян. | Фев. | Март | Апр. | Май | Июнь | Июль | Авг. | Сен. | Окт. | Нояб. | Дек. | |||
| Выручка | руб. | 55200,0 | 60000,0 | 63200,0 | 62400,0 | 64000,0 | 64000,0 | 69600,0 | 65600,0 | 68000,0 | 58400,0 | 64800,0 | 54400,0 | 749600,0 |
| Себесто-имость | руб. | 36398,6 | 36953,4 | 37323,3 | 37230,8 | 37415,7 | 37415,7 | 38063,0 | 37600,7 | 37878,1 | 36768,4 | 37508,2 | 36306,1 | 446861,8 |
| Валовая прибыль | руб. | 18801,5 | 23046,6 | 25876,8 | 25169,2 | 26584,3 | 26584,3 | 31537,0 | 27999,3 | 30121,9 | 21631,6 | 27291,8 | 18093,9 | 302738,2 |
| Общие пост. затраты | руб. | 30018,12 | 30018,12 | 30018,12 | 30018,12 | 30018,12 | 30018,12 | 30018,12 | 30018,12 | 30018,12 | 30018,12 | 30018,12 | 30018,12 | 360217,4 |
| Переменные издерж-ки | руб. | 6380,4 | 6935,3 | 7305,1 | 7212,7 | 7397,6 | 7397,6 | 8044,9 | 7582,5 | 7860,0 | 6750,3 | 7490,1 | 6288,0 | 86644,4 |
| НДС | руб. | 1880,1 | 2304,7 | 2587,7 | 2516,9 | 2658,4 | 2658,4 | 3153,7 | 2799,9 | 3012,2 | 2163,2 | 2729,2 | 1809,4 | 30273,8 |
| Налог на прибыль | руб. | 3891,9 | 4770,7 | 5356,5 | 5210,0 | 5502,9 | 5502,9 | 6528,2 | 5795,9 | 6235,2 | 4477,7 | 5649,4 | 3745,4 | 62666,8 |
| Прибыль чистая | руб. | 13029,4 | 15971,3 | 17932,6 | 17442,3 | 18422,9 | 18422,9 | 21855,1 | 19403,5 | 20874,5 | 14990,7 | 18913,2 | 12539,1 | 209797,6 |
| Постоянные затраты | руб. | 25018,12 | 25018,12 | 25018,12 | 25018,12 | 25018,12 | 25018,12 | 25018,12 | 25018,12 | 25018,12 | 25018,12 | 25018,12 | 25018,12 | 300217,4 |
Расчет точки безубыточности.