- быстрая реакция на изменения;
- распыление рисков;
- высокая мобильность.
ООО «Компас» следует прикладывать все возможные усилия и средства, необходимые для избежания рисков.
9 Финансовый план
Настоящий раздел рассматривает вопросы финансового обеспечения деятельности фирмы и наиболее эффективного использования имеющихся денежных средств на основе оценки текущей финансовой информации и прогнозов реализации услуги в последующие периоды и дает ответы на следующие вопросы:
Сколько нужно средств для реализации предлагаемого проекта? Где можно получить необходимые средства и в какой форме? Когда можно ждать возврата вложенных средств и получение дохода?
Для успешной работы на фирме целесообразно представлять результаты финансово-хозяйственной деятельности в виде системы планово отчетных документов.
Плановые отчеты готовятся главным бухгалтером. Завершающей формой отчета будет являться балансовый отчет, форма которого утверждена законодательством.
Таблица 18- План доходов и расходов на 2008 – 2009 года
| Основные показатели | Ед. изм. | 1-й год | 2-й год | ||
| За месяц | За весь год | За месяц | За весь год | ||
| 1. Необходимые затраты для создания бизнеса:- аренда помещения- затраты на приобретение оборудования- коммунальные платежи- заработная плата- отчисления:амортизация;пенсионный фонд;фонд соц. страхованияфонд мед. страхованияфонд занятости | руб. руб. руб. руб. руб. руб. руб. руб. руб. | 3000 - 397,6 21000 4271,4 3246,72 43,875 0,911 6,075 2,53125 | 36000 211600 4771,2 252000 51256,829545 526,5 10,932 72,9 30,375 | 3000 - 400 21000 4271,43246,72 43,875 0,911 6,075 2,53125 | 36000 - 4800 252000 51256,8 29545 526,510,93272,930,375 |
| 2. Величина заемных средств | руб. | 5000 | 60000 | ||
| 3. Годовой объем производства | шт. | - | 937 | - | 1080 |
| 4. Полная себестоимость годового объема производства | руб. | - | 446861,8 | - | 411867,6 |
| 6. Продажная цена за ед. | руб. | 800 | 800 | ||
| 7. Переменные затраты на ед. продукции | руб. | - | 92,47 | - | 92,47 |
| 8. Прибыль на годовой фонд производства | руб. | - | 209797,6 | - | 313327,753 |
Аналитические расчеты на первый год деятельности предприятия (2008 г.):
1. Vmin = ПЗ/(ПЦед - ПрЗед) = 360217,4/(800-92,47) = 509 заказов в год, где Vmin – минимальный объем заказов в год
ПЗ – постоянные затрат, руб.;
ПЦед – продажная цена за единицу продукции, руб.;
ПрЗед – переменные затраты на единицу продукции, руб.
2. Выручка = ПЦед * X = 800 * 937 = 749600 руб.,
где X – объем производства продукции (услуг), шт.
3. Общая сумма затрат = ПЗ + (ПрЗед*Х) = 360217,4 + (92,47*937) = 446861,8 руб.
4. Прибыль валовая = (ПЦед - ПрЗед)*Х – ПЗ = (800-92,47)*937 – 360217,4 = 302738,2 руб.
Аналитические расчеты на второй год деятельности предприятия (2009 г.):
1. Vmin = ПЗ/(ПЦед - ПрЗед) = 312000/(800-92,47) = 441 заказов в год, где Vmin – минимальный объем заказов в год
ПЗ – постоянные затрат, руб.;
ПЦед – продажная цена за единицу продукции, руб.;
ПрЗед – переменные затраты на единицу продукции, руб.
2. Выручка = ПЦед * X = 800 * 1080 = 864000 руб.,
где X – объем производства продукции (услуг), шт.
3. Общая сумма затрат = ПЗ + (ПрЗед*Х) = 312000 + (92,47*1080) = 411867,6 руб.
4. Прибыль валовая = (ПЦед - ПрЗед)*Х – ПЗ = (800-92,47)*1080 – 312000 =452132,4 руб.
5. Запас прочности бизнеса = (Выручка – Пороговая выручка)/Выручка*100% = (864000-352776,5607) / 864000 * 100% = 60%
Значение запаса прочности 60 % показывает, что если в силу изменения рыночной ситуации (сокращения спроса, ухудшение конкурентоспособности) выручка фирмы сократится менее чем на 60 %, то фирма будет получать прибыль; если более чем на 60 % - окажется в убытке.
Список использованных источников
1. Бизнес-план инвестиционного проекта: отечественный и зарубежный опыт. Учебное пособие / Под ред. В. М. Попова. – М.: Финансы и статистика, 2002.
2. Бизнес-план. Методические материалы / Под ред. Р. Г. Маниловского. – М.: Финансы и статистика, 1994.
3. Бизнес-планирование: Учебник / Под ред. В. М. Попова и С. И. Ляпунова. – М.: Финансы и статистика, 2001.
4. Карабак Ю. В., Белянская А. В. МУ «Разработка бизнес-плана», НТИ, Невинномысск, 2003.
5. Котлер Ф. Маркетинг, менеджмент. Анализ, планирование, внедрение, контроль. – С.-Пб.: «Питер», 1999.
6. МУ «Исследование регионального рынка товаров электробытовой группы и определение конкурентоспособности предприятий розничной торговли», СевКав ГТУ, Ставрополь, 2000.
7. Скреба Н.Н., Микулич И.М., Валевич Р.П. Бизнес - планирование в торговле. Методические подходы и практические рекомендации. – Минск: БГЭУ, 2000.