Учет нематериальных активов (стр. 6 из 10)
Сводная ведомость учета затрат и расчета себестоимости
Часть 1. Затраты на производство в поэлементном
разрезе и по калькуляционным статьям, руб.
| Номер | Элементы затрат на производство | Распре- | Итого после | ||||||
| счета |  С кредита | Матер. | Затраты | Отчислия | Амортиз. | Прочие | Итого | деление | распределе- |
| В счетов | затраты | на опла- | на соц. | отчисл-ия | затраты | затрат на | затрат | ния затрат | |
| дебет | 10, 16 | ту труда | нужды | 02 | 05, 28, 60 | произ- | вспом. | вспомога- | |
| счетов | 70 | 69 | 71, 76, 96 | водство | произ-в | тельного | |||
| и т.д. | пр-ва | ||||||||
| А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 20 | Основное производство | 573 345 | 493 200 | 133 164 | - | 1 001 | 1 200710 | - | 1 200 710 |
| 10 | Стоимость возвратных | ||||||||
| отходов | -6 200 | - | - | - | - | -6 200 | - | -6 200 | |
| 23 | Вспом.производства | 208 175 | 179 200 | 48 384 | 18 100 | 104 139 | 557 998 | ||
| 25 | Общепроизв.расходы | 329 673 | 283 700 | 76 599 | 51 200 | 130 530 | 871 702 | 379 751 | 1 251 453 |
| 26 | Общехоз.расходы | 163 937 | 173 200 | 46 764 | 18 300 | 63 278 | 465 479 | 20 177 | 485 656 |
| 28 | Брак в производстве | -1 050 | -670 | -251 | - | - | -1 971 | - | -1 971 |
| 44 | Расходы на продажу | 92 265 | 79 300 | 21 411 | - | 47 023 | 239 999 | - | 239 999 |
| 96 | Резервы предстоящих | ||||||||
| расходов | - | - | - | - | -12 500 | -12 500 | 158 070 | 145 570 | |
| Всего | 1 360 145 | 1 207 930 | 326 071 | 87 600 | 333 471 | 3 315 217 | Х | 3 315 217 | |
Приложение 7
Часть 2.Растет полной фактической себестоимости по калькуляционным статьям за месяц
| Наименование затрат по калькуляционным статьям | Сумма, руб. |
| Материальные затраты | 572344 |
| Возвратные отходы (вычитаются) | -6200 |
| Затраты на оплату труда | 493200 |
| Отчисления на социальные нужды | 133164 |
| Общепроизводственные расходы | 1251453 |
| Общехозяйственные расходы | 485656 |
| Брак в производстве | -1971 |
| Расходы на продажу | 239999 |
| Итого полная фактическая себестоимость | 3167645 |
Приложение 7
Часть 3. Расчет ограниченной производственной себестоимости выпущенной продукции, руб.
| Показатели | Материалы | Осн.и | Отчисл-ия | Обще- | Потери | Амортиз | Итого |
| расчета | допл.з/п | на соц. | произв. | от брака | отчисл-ия | ||
| нужды | расходы | НМА | |||||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Затраты за месяц (дебето- | |||||||
| вый оборот по счету 20 | |||||||
| "Основное производство") | 573 345 | 493 200 | 133 164 | 1 251 453 | 1 001 | 0 | 2 452 163 |
| Исключаются: | |||||||
| - стоимость ценных отходов | 6 200 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 6 200 |
| - стоимость окончательного брака | 1 050 | 670 | 251 | 1 001 | 0 | 0 | 2 972 |
| Остатки НЗП: | |||||||
| - на начало месяца | 865 748 | 374 900 | 134 964 | 597 897 | 0 | 0 | 1 973 509 |
| - на конец месяца | 452 774 | 170 400 | 61 344 | 231 992 | 0 | 0 | 916 510 |
| Фактическая себестои- | |||||||
| мость выпуска продукции | 979 069 | 697 030 | 206 533 | 1 616 357 | 1 001 | 0 | 3 499 990 |
Приложение 7
Часть 4. Расчет фактической себестоимости проданной продукции, руб.
| № | Показатели расчета | Сумма |
| п/п | ||
| 1 | Фактическая себестоимость выпущенной продукции | |
| (операция 63) | 3 499 990 | |
| 2 | Учетная стоимость выпущенной продукции (операция 64) | 4 200 000 |
| 3 | Отклонения фактической себестоимости выпущенной про- | |
| дукции от ее учетной стоимости (занести в операцию 65) | -700 010 | |
| 4 | Учетная стоимость отгруженной продукции (операция 67) | 5 974 000 |
| 5 | Управленческие (общехоз.) расходы (операция 69) | 485 656 |
| 6 | Расходы на продажу (операция 70) | 239 999 |
| Итого полная фактическая себестоимость проданной про дукции | 5 999 645 |
Приложение 8
Оборотно-сальдовая ведомость
| Счет | Сальдо на начало периода | Обороты за период | Сальдо на конец периода | ||||
| Код | Наименование | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит |
| 1 | Основные средства | 17176809 | 0 | 9296000 | 45770 | 26427039 | 0 |
| 2 | Амортизация ОС | 0 | 10623700 | 9150 | 87600 | 0 | 10702150 |
| 3 | Доходные вложения в МЦ | 470301 | 0 | 508179 | 0 | 978480 | 0 |
| 4 | Нематериальные активы | 637500 | 0 | 12400 | 69820 | 580080 | 0 |
| 5 | Амортизация НМА | 0 | 191250 | 12130 | 17850 | 0 | 196970 |
| 7 | Оборудование к установке | 17180 | 0 | 0 | 0 | 17180 | 0 |
| 8 | Влож.во внеоборотн.активы | 4543217 | 0 | 5273362 | 9816579 | 0 | 0 |
| 9 | Отлож. налоговые активы | 25600 | 0 | 1196 | 4288 | 22508 | 0 |
| 10 | Материалы | 896910 | 0 | 987215 | 1279800 | 604325 | 0 |
| 14 | Резервы под сниж.ст-ти МЦ | 0 | 10870 | 0 | 5980 | 0 | 16850 |
| 15 | Заготовл. и приобр. МЦ | 0 | 0 | 1129770 | 1129770 | 0 | 0 |
| 16 | Отклонение в стоимости МЦ | 76576 | 0 | 148755 | 153562 | 71769 | 0 |
| 19 | НДС по приобр. ценностям | 0 | 0 | 1151912 | 1151912 | 0 | 0 |
| 20 | Основное производство | 1973509 | 0 | 2452163 | 3509162 | 916510 | 0 |
| 23 | Вспомогательные произв-ва | 0 | 0 | 557998 | 557998 | 0 | 0 |
| 25 | Общепроизводств. расходы | 0 | 0 | 1251453 | 1251453 | 0 | 0 |
| 26 | Общехозяйственные расходы | 0 | 0 | 485656 | 485656 | 0 | 0 |
| 28 | Брак в производстве | 0 | 0 | 2972 | 2972 | 0 | 0 |
| 40 | Выпуск продукции | 0 | 0 | 3499990 | 3499990 | 0 | 0 |
| 43 | Готовая продукция | 3174000 | 0 | 4200000 | 5974000 | 1400000 | 0 |
| 44 | Расходы на продажу | 0 | 0 | 239999 | 239999 | 0 | 0 |
| 50 | Касса | 9800 | 0 | 2285500 | 2287000 | 8300 | 0 |
| 51 | Расчетные счета | 269844 | 0 | 10702164 | 9900766 | 1071242 | 0 |
| 52 | Валютные счета | 1753940 | 0 | 0 | 0 | 1753940 | 0 |
| 57 | Переводы в пути | 57760 | 0 | 0 | 0 | 57760 | 0 |
| 58 | Финансовые вложения | 1980000 | 0 | 0 | 0 | 1980000 | 0 |
| 59 | Резервы под фин. влож. | 0 | 336000 | 0 | 0 | 0 | 336000 |
| 60 | Расчеты с поставщиками | 0 | 696910 | 7311162 | 7311162 | 0 | 696910 |
| 62 | Расч. с покупател. и зак. | 1245813 | 0 | 8106718 | 9282480 | 70051 | 0 |
| 66 | Расч. по краткоср. кред. | 0 | 579600 | 19000 | 256220 | 0 | 816820 |
| 67 | Расч. по долгоср.кред. | 0 | 8129500 | 150762 | 135762 | 0 | 8114500 |
| 68 | Налоги и сборы | 38700 | 657000 | 1672124 | 1691774 | 0 | 637950 |
| 69 | Расч. по соц. страхованию | 0 | 208610 | 235170 | 326322 | 0 | 299762 |
| 70 | Расч. по оплате труда | 0 | 579473 | 825287 | 1235160 | 0 | 989346 |
| 71 | Расч. с подотчетн. лицами | 4300 | 0 | 23000 | 27300 | 0 | 0 |
| 73 | Расч.с перс.по проч.опер. | 54544 | 0 | 902971 | 903371 | 54144 | 0 |
| 75 | Расчеты с учредителями | 0 | 0 | 0 | 800000 | 0 | 800000 |
| 76-1 | Разные дебиторы | 17846 | 0 | 212097 | 212097 | 17846 | 0 |
| 76-2 | Разные кредиторы | 0 | 581100 | 282940 | 323653 | 0 | 621813 |
| 77 | Отложенные налоговые обязательства | 0 | 13800 | 3500 | 27632 | 0 | 37932 |
| 80 | Уставный капитал | 0 | 5900000 | 0 | 0 | 0 | 5900000 |
| 81 | Собственные акции (доли) | 1113000 | 0 | 900000 | 900000 | 1113000 | |
| 82 | Резервный капитал | 0 | 2385000 | 0 | 0 | 0 | 2385000 |
| 83 | Добавочный капитал | 0 | 2650600 | 0 | 0 | 0 | 2650600 |
| 84 | Нераспределенная прибыль | 0 | 1980000 | 800000 | 0 | 0 | 1180000 |
| 90 | Продажи | 0 | 0 | 8106718 | 8106718 | 0 | 0 |
| 91 | Прочие доходы и расходы | 0 | 0 | 272097 | 272097 | 0 | 0 |
| 94 | Недост. и потери от порчи ценн-ей | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 96 | Резервы предстоящих расх. | 0 | 101256 | 170570 | 157900 | 0 | 88586 |
| 97 | Расходы будущих периодов | 193890 | 0 | 0 | 0 | 193890 | 0 |
| 98 | Доходы будущих периодов | 0 | 106370 | 0 | 0 | 0 | 106370 |
| 99 | Прибыли и убытки | 0 | 0 | 191376 | 951880 | 0 | 760504 |
| 35731039 | 35731039 | 75293457 | 75293457 | 37338064 | 37338064 | ||
Бухгалтерский баланс ОАО «Исток»
На «01» апреля 2010 года