В 2009 г. предприятие производит набор рабочих, по сравнению с 2008 г. их количество увеличивается на 4 человека, или на 40%, количество же руководителей и специалистов осталось таким же, как и, собственно говоря, и их средняя заработная плата, чего не скажешь про рабочий персонал, чья средняя заработная плата уменьшилась на 300 руб. или на 3,8%. Фонд оплаты труда же по сравнению с 2008 годом увеличился на 27000 руб. или на 15,7%.
Таблица 3 - Влияние производительности труда на товарооборот
| Показатель | 2007 | 2008 | 2009 | Отклонение к 2008 | Отклонение к 2009 |
| Товарооборот, т.р. | 9002 | 8100 | 9300 | -902 | 1200 |
| Среднесписочная численность, чел. | 27 | 21 | 25 | -6 | 4 |
| Производительность труда, т.р. | 333.4 | 385.7 | 372 | 52.3 | -13.7 |
В результате сокращения в 2008 году численности работников, товарооборот сократился на 902 т.р или на 10%. Даже не смотря на рост производительности товарооборот по сравнению с 2007 годом намного сократился. В 2009 году численность работников увеличилась, так же увеличилась и производительность, по сравнению с 2007 годом, что повлекло за собой и рост товарооборота на 1200 т.р или на 15% по отношению к предыдущему году.
Издержки обращения – выраженные в денежной форме затраты. Уровень ИО – это отношение суммы издержек к товарообороту, выраженное в %. Уровень ИО – один из важнейших качественных показателей торговой деятельности. По уровню издержек обращения судят о величине затрат на 1 рубль товарооборота, об эффективности использования всех видов ресурсов. Расчет и анализ уровня издержек обращения представлен в таблице 4.
Таблица 4 - Анализ уровня издержек обращения
| Показатель | 2007 | 2008 | 2009 | Отклонение к 2008 | Отклонение к 2009 | Темп роста,% к 2008 | Темп роста,% к 2009 |
| Товарооборот | 9002 | 8100 | 9300 | -902 | 1200 | 90 | 115 |
| Издержки обращения | 1702 | 1858 | 1210 | 156 | -648 | 109.2 | 65.1 |
| Уровень ИО,% | 18.9 | 22.9 | 13 | 4 | -9.9 | 121.2 | 56.8 |
Из таблицы видно, что сумма издержек обращения в 2008 году возросла на 156 т.р. или на 9.2% по сравнению с 2007 годом, отсюда следует повышение уровня издержек на 21.2% .Поскольку темп их роста был выше темпа роста товарооборота, уровень издержек обращения возрос на 4% к 2007 году.
В 2009 году сумма издержек обращения заметно снизилась на 648 т.р. или на 34.9% по сравнению с 2008 годом, отсюда с следует снижение уровня издержек на 43.2%. Поскольку темп их роста был ниже темпа роста товарооборота, уровень издержек обращения снизился на 9.9%.
Общий анализ деятельности предприятия представлен в таблице 5.
Таблица 5 - Анализ деятельности ООО «ТД АКСУ»
| Показатель | 2007 т.р. | 2008 т.р. | 2009 т.р. | Отклонение к 2008 г. | Отклонение к 2009 г. | Темп роста к 2008 г. | Темп роста к 2009 г. |
| Товарооборот | 9002 | 8100 | 9300 | -902 | 1200 | 90 | 115 |
| Издержки | 1702 | 1858 | 1210 | 156 | -648 | 109.2 | 65.1 |
| Прибыль | 7300 | 6242 | 8090 | -1058 | 2667 | 85.5 | 142.7 |
| Прочая реализация, операционный доход и расход | 200 | 369 | 351 | 169 | -18 | 184.5 | 95.1 |
| Балансовая прибыль | 7500 | 6611 | 8441 | -889 | 1830 | 88.1 | 127.7 |
| Налог на прибыль | 120 | 122 | 100 | 2 | -22 | ||
| Чистая прибыль | 7380 | 6489 | 8341 | -891 | 1852 | 87.9 | 128.5 |
| Рентабельность% | 82 | 80 | 89.7 | -2 | 9.7 |
В 2008 г. по сравнению с 2007 имеет место быть значительное сокращение товарооборота на 902 т.р или на 10%. Можно предположить, что с сложившейся кризисной ситуацией в стране возросли на 156 т.р или на 9,2% издержки, незначительно увеличился налог на прибыль, вместе с тем сократилась численность персонала. В итоге рентабельность предприятия упала на 2%. План продаж был недовыполнен.
К 2009 году предприятие успешно вышло из кризисной ситуации и выполнило план по товарообороту. По сравнению с 2008 годом продано больше товара на 1200 т.р или на 15%. Издержки же сократились на 648 т.р. В связи с увеличением численности персонала, возросла и производительность труда на одного человека и составила 372 т.р. Рентабельность же увеличилась практически до 90%.
На основании всех расчетов можно сделать вывод, что к 2009 году ООО «ТД АКСУ» не только нормализовало свою деятельность после спада в 2008 году, но и преуспело по сравнению с ситуацией 2007 года. О чем говорит возросшая рентабельность.
Ценовая политика ООО «ТД АКСУ» позволяет держать отпускные цены на продукцию на фиксированном уровне, несмотря на повышение цен на упаковочные материалы, преформу, бутылку и пробку.
ООО «ТД АКСУ» идет навстречу крупным покупателям (таким как «АШАН», «Метро Кэш энд Керри», «ЗАО Тандер» и прочим). Цена может и варьировать в меньшую сторону, в зависимости от объемов закупки.
Если конкуренция на рынке минеральной воды обуславливается вкусовыми и лечебными качествами, то на рынке питьевых вод, где по вкусовым характеристикам бренды мало различимы, воспринимаемое потребителем качество становится основным критерием выбора. До того момента, пока потребитель не имеет представления о качестве и уникальных свойствах определенной воды, он будет продолжать выбирать либо привычные бренды, либо воду по приемлемой цене.
Основным принципом ценовой политики ООО «ТД АКСУ» является «цена-качество».
2.4 Организация управления предприятием и персоналом
Согласно штатному расписанию в ООО «ТД АКСУ» трудится 26 штатных единиц.
Деятельность персонала регламентируется должностными инструкциями, нормативными документами и методическими материалами по вопросам выполняемой; работы; правилами внутреннего трудового распорядка; приказами руководителя и его заместителя.
Директор ООО «ТД АКСУ» несет ответственность за работу предприятия, разрабатывает ассортиментную политику, следит за ритмичностью поставок продукции от поставщика, определяет перспективные направления развития предприятия. Директору подчиняются зам. директора, менеджер по рекламе, бухгалтерия, начальник ОК. Директор без доверенности действует от имени предприятия, распоряжается имуществом предприятия, заключает договоры, в том числе трудовые, выдает доверенности, открывает в банках расчетные и иные счета, пользуется правом распоряжения средствами, утверждает штаты, издает приказы и дает указания, обязательные для всех работников предприятия.
В ведении заместителя директора находятся складское хозяйство и вопросы касательно доставки товара. Заместитель директора осуществляет операции, связанные с реализацией продукции. Он следит за определенными сегментами рынка, реализуя на нем товары и определяя емкость рынка. Зам. директор осуществляет оперативное планирование, реализацию поставленных задач, вносит соответствующие коррективы и осуществляет контроль над процессом выполнения плана. А так же осуществляет ценообразование, прогнозирование, экономический анализ и управление персоналом.
Общие решения стратегического характера принимаются владельцами предприятия и директором.
Начальник ОК осуществляет подбор, расстановку и аттестацию кадров, занимается подготовкой и повышением квалификации персонала. Вся кадровая документация лежит на начальнике отдела кадров.
Бухгалтерия включает в себя главного бухгалтера (финансовая отчетность, начисления заработной платы); бухгалтеров – 3 единицы (оформление товаротранспортных накладных, выписка чеков), бухгалтера-кассира (выплата зарплаты сотрудникам; сопровождение платежных поручительств в коммерческий банк). Главный бухгалтер, работая в тесном контакте с руководителем, совместно решают финансовые вопросы (налоги, средства на закупку оборудования, сырья, оплата транспортных расходов и т.п.).
Менеджер по рекламе осуществляет подготовку рекламных проектов, занимается разработкой новых видов этикетки, форм бутылки, вносит различные предложения по вопросам усовершенствования наружной и внутренней рекламы.
Заведующий складом несет материальную ответственность за сохранность товара. Он должен знать: ассортимент, цены на товар, пути сокращения товарных потерь, затрат труда, электроэнергии, методов снижения потерь при хищениях и реализации товара; приемы и методы активного обслуживания различных контингентов покупателей с учетом их пола, возраста, уровня знаний о товаре и других особенностей; методы обобщения данных о спросе покупателей; порядок составления и оформления актов на недостачу, возврат товара от покупателей, приемосдаточных актов при передаче материальных ценностей; организует и проверяет правильную приёмку поступающего на склад товара и тары по количеству и качеству. Систематически проводит инструктажи работников склада по технике безопасности, повседневно контролирует состояние реализации товара.
В подчинении у заведующего складом находятся 4 грузчика, которые осуществляю погрузку-разгрузку товара на автопогрузчик, управляют карой, производят уборку складского помещения.
Главный механик на предприятии берет на себя функции технического контроля, занимается ежедневной технической проверкой грузовых автомобилей, подготовкой автомобиля к рейсу. В его подчинении находится один механик и водители, которые осуществляют доставку товара , выгрузку и расчет с некоторыми покупателями.