Расчет показателей прибыли за анализируемый период представим в табл. 3.
Таблица 3
Динамика и структура прибыли ОАО «Белгородасбестоцемент»
за 2003 – 2005 гг.
| Показатели | 2003 г | 2004 г. | 2005 г. | Абсолютное изменение, (+,-) | Темп роста, % | ||
| 2004 г. к 2003 г. | 2005 г. к 2004 г. | 2004 г. к 2003 г. | 2005 г. к 2004 г. | ||||
| Выручка от продажи продукции, тыс. руб. | 920340 | 1038179 | 1357565 | 117839 | 319386 | 112,80 | 130,76 |
| Себестоимость проданной продукции, тыс. руб. | 783406 | 914468 | 1164887 | 131062 | 250419 | 116,73 | 127,38 |
| Доходы, тыс. руб. | 30852 | 84104 | 113798 | 53252 | 29694 | 272,60 | 135,31 |
| Коммерческие и управленческие расходы, тыс. руб. | 14865 | 14300 | 16734 | -565 | 2434 | 96,20 | 117,02 |
| Валовая прибыль, тыс. руб. | 136934 | 123712 | 192678 | -13222 | 68966 | 90,34 | 155,75 |
| Прибыль от продаж, тыс. руб. | 122069 | 109411 | 175944 | -12658 | 66533 | 89,63 | 160,81 |
| Сальдо операционных доходов и расходов, тыс. руб. | -3208 | -971 | -722 | 2237 | 249 | 30,27 | 74,36 |
| Сальдо внереализационных доходов и расходов, тыс. руб. | -15137 | -14185 | -19392 | 952 | -5207 | 93,71 | 136,71 |
| Прибыль до налогообложения, тыс. руб. | 101989 | 91885 | 155006 | -10104 | 63121 | 90,09 | 168,70 |
| Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи, тыс. руб. | 26861 | 23138 | 38813 | -3723 | 15675 | 86,14 | 167,75 |
| Прибыль от обычной деятельности, тыс. руб. | 75128 | 68747 | 116193 | -6381 | 47446 | 91,51 | 169,02 |
| Чистая прибыль (убыток), тыс. руб. | 75128 | 68747 | 116193 | -6381 | 47446 | 91,51 | 169,02 |
| Удельный вес доходов в выручке от реализации, % | 3,35 | 8,10 | 8,38 | 4,75 | 0,28 | 241,79 | 103,46 |
| Удельный вес налогов в прибыли до налогообложения, % | 26,34 | 25,18 | 25,04 | -1,16 | -0,14 | 95,60 | 99,44 |
| Удельный вес себестоимости в выручке от реализации, % | 85,12 | 88,08 | 85,81 | 2,96 | -2,27 | 103,48 | 97,42 |
| Рентабельность продукции по чистой прибыли, % | 8,16 | 6,62 | 8,56 | -1,54 | 1,94 | 81,13 | 129,31 |
По расчетам в таблице видно, что за анализируемый период наибольшее значение прибыль от продаж принимало в 2005 г., в 2004 г. по сравнению с 2003 г. прибыль снизилась на 10,37%, а в 2005 г. по сравнению с 2004 г. прибыль от продаж выросла на 66533 тыс. руб.
Внереализационные расходы в значительной степени превышают внереализационные доходы, так в 2004 г. по сравнению с 2003 г. темп сальдо внереализационных доходов и расходов снизился на 6,3%, а в 2005 г. относительно 2004 г. этот за счет снижения величины внереализационных расходов сальдо выросло в 1,36 раза (приложение 4, 9 и 14).
В 2005 г. наблюдается увеличения величины прибыли от продаж, так темп роста в 2005 г. по сравнению с 2004 г. составил 1,7 раза, но в 2004 г. по сравнению с 2003 г. эта величина снижается примерно на 10%.
В 2004 г. наблюдается уменьшение величины чистой прибыли почти на 8,5%, но уже в 2005 г. по сравнению с 2004 г. величина чистой прибыли выросла почти на 70%.
Также в 2005 г. наблюдается значительный рост налога на прибыль, а именно на 70%.
Удельный вес себестоимости в выручке от реализации составляет более 85%, поэтому на предприятии необходимо уделить внимание снижению себестоимости, поскольку при такой величине предприятие может стать нерентабельным.
Основной целью проведения анализа финансового
состояния организаций является получение объективной оценки
их платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой и
инвестиционной активности, эффективности деятельности.
На основе методических указаний по проведению анализа финансового состояния организации проведем расчет показателей, характеризующих различные аспекты деятельности организации.
Расчеты коэффициентов представим в табл. 4. Все показатели, за исключением среднесписочной численности работников (К3) рассчитываются в тысячах рублей, среднесписочной численности работников определяется как количество человек.
По проведенным расчетам можно сделать следующие выводы. Наблюдается рост среднемесячной выручки за 2003 – 2004 гг. на 11587,5 тыс. руб., за 2003 – 2005 гг. рост составил 42993,79 тыс. руб. Это объясняется тем, что за анализируемый период темпы прироста среднемесячной выручки составили 12,8% и 47,51% соответственно.
Рассматривая значения доли денежных средств в выручке (К2) можно заключить, что снижается ликвидность предприятия, поскольку величина высоколиквидных активов (денежных средств) в структуре валовой выручки по оплате снижается, следовательно уменьшается возможность организации своевременного исполнения своих обязательств, в том числе обязательных платежей в бюджеты и во внебюджетные фонды (приложение 3, 8 и 13).
По проведенным расчетам можно сделать следующие выводы. Наблюдается рост среднемесячной выручки за 2003 – 2004 гг. на 11587,5 тыс. руб., за 2003 – 2005 гг. рост составил 42993,79 тыс. руб. Это объясняется тем, что за анализируемый период темпы прироста среднемесячной выручки составили 12,8% и 47,51% соответственно.
Таблица 4
Показатели финансового состояния ОАО «Белгородасбестоцемент» за 2003 – 2005 гг.
| Показатели | 2003 г. | 2004 г. | 2005 г. | Изменение ( +,-) | Темп роста, % | ||
| 2004 г. к 2003 г. | 2005 г. к 2003 г. | 2004 г. к 2003 г. | 2005 г. к 2003 г. | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Среднемесячная выручка (К1) | 90500,10 | 102087,60 | 133493,89 | 11587,5 | 42993,79 | 112,80 | 147,51 |
| Доля денежных средств в выручке (К2) | 0,04 | 0,09 | 0,14 | 0,05 | 0,10 | 2,25 раза | 3,5 раза |
| Среднесписочная численность работников (К3) | 1327 | 1267 | 1248 | -60 | -79 | 95,48 | 94,05 |
| Степень платежеспос-сти общая (К4) | 0,51 | 0,17 | 0,16 | -0,34 | -0,35 | 33,33 | 31,37 |
| Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам (К5) | 0,62 | 0,17 | 0,21 | -0,45 | -0,41 | 27,42 | 33,87 |
| Коэффициент задолженности другим организациям (К6) | 0,35 | 0,13 | 0,07 | -0,22 | -0,28 | 37,14 | 20,00 |
| Коэффициент задолженности фискальной системе (К7) | 0,02 | 0,01 | 0,01 | -0,01 | -0,01 | 50,00 | 50,00 |
| Коэффициент внутреннего долга | 0,02 | 0,03 | 0,03 | 0,01 | 0,01 | 150,00 | 150,00 |
| Продолжение таблицы 4 | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Степень платежеспос-ти по текущим обязательствам (К8) | 0,51 | 0,17 | 0,16 | -0,34 | -0,35 | 33,33 | 31,37 |
| Коэффициент покрытия текущих обязательств (К9) | 3,35 | 8,68 | 10,72 | 5,33 | 7,37 | 2,59 раза | 3,20 раза |
| Собственный капитал в обороте (К10) | 107863 | 132382 | 203422 | 24519 | 95559 | 122,73 | 188,59 |
| Коэффициент обеспеченности собственными средствами (К11) | 0,70 | 0,88 | 0,91 | 0,18 | 0,21 | 125,71 | 130,00 |
| Коэффициент автономии (финансовой независимости) (К12) | 0,79 | 0,92 | 0,93 | 0,13 | 0,14 | 116,46 | 117,72 |
| Коэффициент обеспеченности оборотными средствами (К13) | 1,70 | 1,47 | 1,68 | -0,23 | -0,02 | 86,47 | 98,82 |
| Коэффициент оборотных средств в производстве (К14) | 1,29 | 0,89 | 0,84 | -0,4 | -0,45 | 68,99 | 65,12 |
| Коэффициент оборотных средств в расчетах (К15) | 0,41 | 0,58 | 0,85 | 0,17 | 0,44 | 141,46 | 207,32 |
| Рентабельность оборотного капитала (К16) | 0,49 | 0,46 | 0,52 | -0,03 | 0,03 | 93,88 | 106,12 |
| Рентабельность продаж (К17) | 0,13 | 0,11 | 0,13 | -0,02 | 0 | 84,62 | 100,00 |
| Среднемесячная выработка на одного работника (К18) | 68,19 | 80,57 | 106,97 | 12,38 | 38,78 | 118,16 | 156,87 |
| Эффективность внеоборотного капитала (К19) | 1,28 | 1,28 | 1,59 | 0 | 0,31 | 100,00 | 124,22 |
| Коэффициент инвестиционной активности (К20) | 0,13 | 0,02 | 0,06 | -0,11 | -0,07 | 15,38 | 46,15 |
По проведенным расчетам можно сделать следующие выводы. Наблюдается рост среднемесячной выручки за 2003 – 2004 гг. на 11587,5 тыс. руб., за 2003 – 2005 гг. рост составил 42993,79 тыс. руб. Это объясняется тем, что за анализируемый период темпы прироста среднемесячной выручки составили 12,8% и 47,51% соответственно.
Рассматривая значения доли денежных средств в выручке (К2) можно заключить, что снижается ликвидность предприятия, поскольку величина высоколиквидных активов (денежных средств) в структуре валовой выручки по оплате снижается, следовательно уменьшается возможность организации своевременного исполнения своих обязательств, в том числе обязательных платежей в бюджеты и во внебюджетные фонды (приложение 3, 8 и 13).
Степень платежеспособности общая (К4) свидетельствует о снижении величины краткосрочных и долгосрочных обязательств организации, так в 2005 г. по сравнению с 2003 г. значение коэффициента снизилось втрое.
Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости свидетельствуют о снижении доли кредиторской задолженности банкам и другим организациям, задолженность перед бюджетами и внебюджетными фондами снизилась в 2004 г. и в 2005 г. по сравнению с 2003 г. вдвое.
Значительное увеличение коэффициента покрытия текущих обязательств оборотными активами (К10) позволяет утверждать о позитивных сдвигах в уровне ликвидности активов. Собственный капитал в обороте (К11) представлен положительным значением, что говорит о том, что оборотные средства, а также и часть внеоборотных активов сформированы за счет собственных средств.
Проведенные расчеты свидетельствуют о том, что собственный капитал превышает в значительной мере заемный капитал.
Рассчитав рентабельность оборотного капитала, можно утверждать, что в 2003, 2004 и 2005 гг. на 1 рубль, вложенный в оборотные активы приходится 0,49 рубля, 0,46 рубля и 0,52 рубля прибыли соответственно.