В течение анализируемого периода наблюдается постоянный рост средней заработной платы (темп роста в 2008 г. составил 7,2 %, в 2009 г. 34,7%), а также увеличение среднесписочной численности работающих с 130 человек в 2007 г. до 151 человека в 2009 г. Привлечение дополнительной рабочей силы связано с расширением производства и вводом новых участков по производству ЗЦМ и участка по розливу питьевой воды. Увеличение среднесписочной численности происходило за счет роста численности рабочих.
Качественным показателем эффективности использования трудовых ресурсов предприятия выступает производительность труда. К сожалению, для данного показателя была характерна тенденция снижения в 'течение исследуемого периода: в 2008г. он составил 126,06 млн. р./чел. по сравнению с 174,8 млн. р./чел. в 2007 г. Такое значительное снижение уровня показателя связано с тем, что в 2007 году началось производство полутвердых сыров, первоначальные партии которого были пробными и соответственно не учитывались в объеме произведенной продукции. В 2008 году производственные мощности оборудования были загружены только на 25 %. В то время, как рабочие были заняты полный рабочий день. А уже в 2009 году по сравнению с 2008 годом производительность увеличилась на 21,3% и составила 203,576 млн.р./чел.
Необходимо отметить, что в 2009 году предприятие сработало с убытками. Это связано со значительным падением экспортных цен продукции.
Важным показателем финансовой устойчивости выступает платежеспособность предприятия. Результаты анализа платежеспособности ОАО «Смолевичский молочный завод» в 2007 - 2009 гг. представлены в таблице 2.5.
Таблица 2.5
Анализ платежеспособности за 2007-2009гг.
| № п/п | Наименование показателей | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. |
1 | Коэффициент текущей ликвидности | 0,7 | 1,24 | 0,73 |
| 2 | Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | -0,64 | 0,14 | -0,52 |
Значение коэффициентов платежеспособности свидетельствуют о том, что предприятие является неплатежеспособным и структура баланса неудовлетворительна. Значения двух основных показателей платежеспособности находятся ниже нормативных ограничений: уровень коэффициента текущей ликвидности меньше 1,7; коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами меньше 0,3. Низкий уровень коэффициента текущей ликвидности объясняется наличием краткосрочной задолженности предприятия в виде краткосрочных кредитов перед банком, полученных на авансирование сельхозпредприятий на выплату заработной платы. На конец 2009 года сумма задолженности по кредитам составляет 5763 млн. рублей в то время как на конец 2007 года 2169 млн .рублей. Снижение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами в 2009 году объясняется тем, что предприятие по итогам работы за год сработало с убытками, тем самым уменьшив источники собственных средств.
Система планирования производственной деятельности ОАО «Смолевичский молочный завод» состоит из пяти основных уровней:
- Стратегический план;
- Дистрибуционный план;
- Производственный план;
- План потребности в ресурсах;
- Закупки и контроль над производственной деятельностью.
Между системой планирования производственной деятельности и организационной структурой существует прямая взаимосвязь. Представляется целесообразным управлять филиалами посредством стратегического планирования, в особенности бизнес-планирования, и делегировать им право принимать только оперативные решения по поводу целей и мероприятий.
Основные положения, применяемые при планировании всех областей деятельности ОАО «Смолевичский молочный завод», в том числе и производственной, включают:
· Развитие новой и ориентированной на клиента организации. Данное положение находит отражение при планировании производства в том, что планы составляются исходя из потребностей клиента, спроса на те или иные марки молочных продуктов.
· Разработка полного набора брэндов с сильнейшим рыночным предложением по продукции в каждом сегменте.
· Превращение в предпочтительного коммерческого партнера.
· Построение эффективной системы управления поставками. Смысл данного положения состоит в эффективном выполнении плана отгрузок и плана потребности в материальных ресурсах.
Рассмотрим, каким образом происходит построение системы планов в ОАО «Смолевичский молочный завод».
Процесс планирования производственной деятельности начинается с построения дистрибуционного плана. В частности маркетинговый отдел совместно с отделом продаж, предоставляет центральному отделу планирования информацию о прогнозах продаж по количеству и ассортименту, то есть о потребности по всему региону. Эта информация консолидируется в общий дистрибуционный план. Причем дистрибуционный план составляется на разные сроки. Долгосрочный план дистрибуции, составляемый на основе долгосрочных целей компании, далее конкретизируется в среднесрочных и краткосрочных планах. Далее, на основе оценки производственных мощностей (максимально возможного выпуска продукции по объему и ассортименту при полном использовании технологий, оборудования, трудовых ресурсов и площадей) заводов, согласно потребности в регионе, строится дистрибуционный план локальный (по производственным площадкам). Таким образом, на производственную площадку подается задание, в котором указывается, сколько должно быть произведено продукции в ассортименте для обеспечения потребности клиентов. При поступлении дистрибуционного плана в производственный отдел, происходит формирование производственного плана на основе готовой продукции.
Производственная программа составляется при планировании производства какого-либо изделия. Планирование производства продукции включает в себя планирование производства готовой продукции и ее составляющих, поставляемых заказчику, планирование обеспечения производства продукции сырьем, ингредиентами и др. материалами, энергоносителями, оборудованием, инструментом, оснасткой, производственным персоналом. Таким образом, производственная программа составляется для продукции, производимой, для сбыта и продукции. Планирование производства продукции осуществляется на основе заключенных договоров (контрактов) на поставку продукции, принятых заявок заказчиков, прогнозов заказов по результатам маркетинговых исследований, имеющихся запасов готовой продукции на складах предприятия. После составления плана производства, с учетом имеющихся норм и объема производства, производственным отделом планируются необходимые сырье и материалы.
План потребности в ресурсах — это план необходимого сырья и материалов и их закупки, которые используются при производстве всех сортов на определенный период. В нем указаны остаток на начало периода, расход, планируемый остаток на конец периода. Отдел закупок молока использует этот план для принятия решений об инициировании закупок по срокам и объемам. Уровень детализации высок. План потребности в ресурсах указывает, когда потребуется сырье, материалы для производства. Недостатком плана потребности в ресурсах является не учет сроков поставки материалов.В качестве исходной информации для планирования потребностей в материальных ресурсах, кроме плана производства, используются: технологическая информация; информация о наличии и состоянии материальных ресурсов и готовой продукции; информация о незавершенном производстве; информация об открытых заказах на производство и поставку материалов. Кроме того, используется нормативная информация.
С одной стороны для обеспечения гибкости производственного плана необходимы значительные материальные запасы. С другой, перед финансовой службой стоит задача снижения запасов для повышения ликвидности.