Т = 98 – 31 = - 67 млн. руб.
Затем определим степень влияния отдельных факторов на прибыль от реализации продукции ОАО «Тамбовский жировой комбинат».
1. Влияние изменения оптовых цен на реализованную продукцию (Т1):
Т1 = 1368 – 1189 = +179 млн. руб.
2.Влияние изменения объема реализации продукции (Т2):
К1 = 1368 / 1450 = 0,943
Т2 = 98 * 0,943 – 98 = - 5,6 млн. руб.
3.Влияние изменения себестоимости продукции (Т3):
Т3 = 1109 - 1337= -228 млн. руб.
4.Влияние изменения структуры ассортимента продукции (Т4):
Т4 = - 67 – (179 – 5,6 – 228) = -12,4 млн. руб.
Сумма факторных отклонений дает общее изменение результата от реализации за отчетный период:
Т = 179 – 5,6 - 228– 12,4 = - 67 млн. руб.
Результаты расчетов представлены в сводной таблице влияния факторов на результат от реализации (табл. 9).
Таблица 9.Анализ прибыли от реализации по факторам
| Факторы | Сумма, млн. руб. |
| Отклонение прибыли – всего | -67 |
| в т.ч. за счет факторов:1. изменения цен на продукцию2. изменения объема продукции3. изменения структуры ассортимента продукции4. изменения себестоимости продукции | 179-5,6-12,4-228 |
Из приведенного расчета видно, что наибольшее снижение результата от реализации продукции дало увеличение затрат на производство и реализацию продукции 228 млн. руб. Предприятие путем увеличения цен на выпускаемую продукцию пыталось компенсировать влияние данного фактора. Но было допущено снижение объема продаж и изменение структуры ассортимента, что привело в 2009 г. к снижению прибыли еще на 18 млн. руб. (табл. 9).
На прибыль отчетного периода ОАО «Тамбовский жировой комбинат» в 2009 г. помимо факторов, оказавших влияние на прибыль от реализации продукции, повлияли многие другие факторы.
Заметную роль в отрицательной динамике прибыли сыграл рост операционных и внереализационных расходов и снижение операционных доходов. В частности, в 2009г. по сравнению с 2008г. проценты к уплате выросли на 929 тыс. руб., прочие операционные расходы – на 18138 тыс. руб. прочие внереализационные расходы на 9344 тыс. руб. Убытки от внереализационной деятельности почти во всех случаях являются результатом бесхозяйственности.
В частности, уплаченные штрафы, пени, неустойки, признанные или по которым получены решения суда об их взыскании, выросли с 215 до 694 тыс. руб. или на 479 тыс. руб. Сюда вошли штрафные санкции за нарушение договорных условий поставки продукции, перевозок, за простой вагонов и их неполную загрузку, за нарушение расчетных операций, экономические санкции за просроченную кредиторскую задолженность за предварительно оплаченные товарно-материальные ценности и другие нарушения правил, регулирующих хозяйственные взаимоотношения сторон. Это свидетельствует о плохой постановке учета и отчетности на комбинате.
Сумма полученных штрафов в размере 60,6 тыс. руб. не является заслугой предприятия. Она не перекрывает огромные уплаченные штрафы.
Убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году, снизили прибыль на 490 тыс. руб. Убытки от списания дебиторской и кредиторской задолженностей, по которым истек срок исковой давности, выросли с 35 до 711 тыс. руб. или на 676 тыс. руб., что свидетельствует о недостатках в учете. Лишь курсовые разницы, возникающие при переоценке имущества и обязательств, выраженных в иностранной валюте, оказали положительное влияние на изменение прибыли отчетного периода на 671 тыс. руб.
Одновременно проценты к получению снизились на 13 тыс. руб., доходы от участия в других организациях – на 181 тыс. руб., прочие операционные доходы – на 5984 тыс. руб. Лишь прочие внереализационные доходы выросли на 846 тыс. руб. Но это не перекрыло отрицательное влияние других видов операционных доходов и расходов и внереализационных расходов (табл. 10).
Подводя итоги анализа прибыли по факторам, можно отметить, что положительное влияние на изменение прибыли оказали рост цен на продукцию, связанный с инфляцией, и изменение прочих внереализационных доходов.
Отрицательно повлияли такие факторы, как падение объема реализации, изменение себестоимости продукции, структуры ассортимента продукции, а также рост прочих внереализационных и операционных расходов, процентов к уплате и снижение процентов к получению, доходов от участия в других организациях и прочих операционных доходов.
Таблица 10. Влияние факторов на прибыль отчетного периода ОАО «Тамбовский жировой комбинат» в 2009 г.
| Факторы | Сумма, млн. руб. |
| Отклонение прибыли – всего | -101 |
| в т.ч. за счет:1. изменения оптовых цен на продукцию2. изменения объема реализации продукции3. изменения структуры ассортимента продукции4. изменения себестоимости продукции7. изменение прочих внереализационных результатов8. изменение прочих операционных доходов и расходов9. изменение процентов к получению и к уплате10. изменение доходов от участия в других организациях | 179-5,6-12,4-228-8,5 -24,4-0,9-0,2 |
Анализ прибыли по факторам также показал, что на Тамбовском жировом комбинате имеются большие резервы увеличения прибыли в размере 280 млн. руб.
3.2 Мероприятия по увеличению прибыли предприятия.
Для увеличения прибыли и улучшения финансового состояния Тамбовского жирового комбината предлагается организовать производство шоколадного бутербродного масла. Оно является питательным пищевым продуктом, обладает повышенной биологической ценностью, подходящей для любых возрастных групп населения. Также для увеличения прибыли предприятия предлагается возобновить производство майонеза «Провансаль-Цезарь» в прежних объемах.
Для вытеснения конкурентов с рынка г. Тамбова ОАО «Тамбовский жировой комбинат» необходимо проведение активной рекламной кампании, т.к. от этого зависит успех продвижения товара. Основной упор в рекламе должен быть сделан на наличие полезных свойств товара, его качество, наличие сертификата соответствия, цену.
Результаты расчетов эффективности предложенных мероприятий представлены в таблице 11.
Из расчетов видно, что внедрение предложенных в курсовой работе мероприятий позволит увеличить выручку от реализации продукции на 960,3 млн. руб., прибыль от продаж на 250 млн. руб., используя имеющиеся производственные мощности без капитальных вложений. Потребуется дополнительная численность рабочих в количестве 52 человек.
Таблица 11. Предлагаемые мероприятия по увеличению прибыли на Тамбовском жировом комбинате
| Мероприятия | Прирост выручки от реализации продукции, млн. руб. | Изменение численности рабочих, чел. | Прирост прибыли, млн. руб. | Годовой эконом. эффект, млн.руб |
| 1. Организация производствашоколадного масла | 207,4 | 20 | 34,6 | 34,6 |
| 2. Возобновление производства майонеза «Провансаль-Цезарь» с классической рецептурой | 752,9 | 32 | 215,4 | 215,4 |
| ВСЕГО | 960,3 | 52 | 250 | 250 |
Расчеты показали, что в результате внедрения предложенных мероприятий улучшатся основные показатели деятельности Тамбовского жирового комбината: выпуск продукции увеличится на 40,24 тыс. т, выручка от реализации продукции - на 960,3 млн. руб., прибыль – на 250 млн. руб., фондоотдача – на 6,31 руб., рентабельность продукции – на 12,1 пункта, производительность труда – на 809 тыс. руб., а затраты на 1 рубль реализованной продукции снизятся на 10,06 коп. (табл. 12).
Произойдет улучшение использования производственных мощностей. Коэффициент их использования вырастет с 0,38 до 0,58. Получат дополнительные рабочие места 52 человека.
Таблица 12. Влияние внедрения предложенных мероприятий на основные технико-экономические показатели ОАО «Тамбовский жировой комбинат»
| Показатели | До внедрения меропри-ятий | После внедрения меропри-ятий | Изменение показателей:+увел., -умен. |
| 1. Производственная мощность – всего, тыс. т | 209 | 209 | - |
| 2. Выпуск продукции в натуральном выражении, тыс. т | 80,04 | 120,28 | 40,24 |
| 3. Коэффициент использования производственной мощности | 0,38 | 0,58 | 0,20 |
| 4. Выручка от продаж продукции, млн. руб. | 1368 | 2328,3 | 960,3 |
| 5. Среднегодовая стоимость ОПФ, млн. руб. | 305 | 305 | - |
| 6. Фондоотдача, руб. | 4,49 | 10,8 | 6,31 |
| 7. Численность работающих, чел. | 1052 | 1104 | 52 |
| 8. Реализованная продукция в расчете на одного работающего, тыс. руб. | 1300 | 2109 | 809 |
| 9.Полная себестоимость реализованной продукции, млн. руб. | 1215 | 1925,3 | 710,3 |
| 10. Затраты на 1 рубль реализованной продукции, коп. | 92,75 | 82,69 | -10,06 |
| 11. Прибыль от продаж, млн. руб. | 30,5 | 280,5 | 250 |
| 12. Прибыль отчетного периода | -30,8 | 219,2 | 250 |
| 12. Рентабельность продукции, % | 2,5 | 14,6 | 12,1 п. |
Заключение
На основе проведенного в курсовой работе анализа основных технико-экономических показателей производственно-хозяйственной деятельности за 2008-2009 гг. выявлено, что в 2009 г. по сравнению с 2008 г. ОАО «Тамбовский жировой комбинат» снизил объем производства продукции в натуральном выражении на 18%, объем продаж – на 5,7%. Товарная продукция уменьшилась на 9,5%.
Снижение прибыли отчетного периода произошло в основном за счет уменьшения прибыли от реализации продукции (на 67,8 млн. руб.), ростом прочих внереализационных и операционных расходов и снижением прочих операционных доходов.
Анализ прибыли по факторам показал, что положительное влияние на изменение прибыли оказали рост цен на продукцию, связанный с инфляцией, и изменение прочих внереализационных доходов.