55
нения запасов. Стабильное производство более эффективно. Что пред- | Декабрь | Январь | Февраль | Март | Апрель | Май | Июнь |
Закупки | 100,0 | 80,0 | 100,0 | 120,0 | 140,0 | 150,0 | 150,0 |
Оплата наличными | 100,0 | 80,0 | 100,0 | 120,0 | 140,0 | 150,0 | |
Выплаты по зарплате | 80,0 | 80,0 | 90,0 | 90,0 | 95,0 | 100,0 | |
Прочие расходы | 50,0 | 50,0 | 50,0 | 50,0 | 50,0 | 50,0 | |
Итого наличных расходов: | 230,0 | 210,0 | 240,0 | 260,0 | 285,0 | 300,0 |
Заработная плата меняется пропорционально объему производства.
Прочие расходы включают: общехозяйственные, административные,
налоги на имущество, расходы на выплату процентов, платежи за
энергию, эксплуатационные расходы, затраты на транспорт.
График прочих наличных выплат представлен в табл. 20.
Поскольку капитальные расходы планируют заранее, то предска-
зать их в краткосрочном бюджете несложно.
Расчет налога на прибыль прогнозируется соответственно пред-
полагаемой прибыли.
Выплаты дивидендов определяются дивидендной политикой ком-
пании.
Чистые денежные потоки и кассовый остаток
Чистые денежные потоки и кассовый остаток получают, объединив
таблицы поступлений и выплат. Полученное чистое изменение денеж-
ных средств прибавляют к сумме наличных средств на начало планиру-
емого периода (100000 у.е.) и определяют предполагаемое состояние
денежных средств месяц за месяцем (табл. 21).
56
Таблица 21График наличных выплат Показатели | Январь | Февраль | Март | Апрель | Май | Июнь |
Общие денежные затраты | 230,0 | 210,0 | 240,0 | 260,0 | 285,0 | 300,0 |
Капитальные затраты | 150,0 | 50,0 | ||||
Выплаты дивидендов | 20,0 | 20,0 | ||||
Подоходные налоги | 30,0 | 30,0 | ||||
Итого наличных выплат: | 260,0 | 360,0 | 310,0 | 290,0 | 285,0 | 320,0 |
Бюджет (смета) денежных средств показывает, что фирма ожидает | Январь | Февраль | Март | Апрель | Май | Июнь |
Общие поступления наличных | 335,5 | 294,0 | 209,5 | 250,5 | 300,5 | 348,5 |
Общие выплаты наличных | 260,0 | 360,0 | 310,0 | 290,0 | 285,0 | 320,0 |
Чистые потоки наличных | 75,5 | (66,0) | (100,5) | (39,5) | 15,5 | 28,5 |
Начальные остатки наличных | 100,0 | 175,5 | 109,5 | 9,0 | (30,5) | (15,0) |
Конечные остатки наличных | 175,5 | 109,5 | 9,0 | (30,5) | (15,0) | 13,5 |
Включая поступления 254000 у.е. и продажу активов за наличный расчет на
40000 у.е