Построение прогноза расходования денежных средств
Прогноз расходования денежных средств
| Счета к оплате на конец периода, предшествующего прогнозному | 2700 | 2700 | ||||
| Закупка материала в I квартале | 955 | 955 | 1910 | |||
| Закупка материала во II квартале | 1682 | 1682 | 3363 | |||
| Закупка материала в III квартале | 1680 | 1680 | 3361 | |||
| Закупка материала в IV квартале | 2008 | 2008 | ||||
| Итого выплат | 3655 | 2636 | 3362 | 3688 | 13341 | |
| Процент квартальных закупок, оплачиваемых в квартале закупок | 50 | |||||
| Процент квартальных закупок, оплачиваемых в следующем квартале | 50 | |||||
Этап VI
Построение бюджета прямых затрат на оплату труда
Бюджет прямых затрат на оплату труда
| Квартал | Итого | ||||
| I | II | III | IV | ||
| Прямые затраты труда в часах на ед. | 2 | 2 | 2 | 2 | |
| Итого часов | 1300 | 2136 | 2136 | 2122 | 7695 |
| Стоимость прямых затрат труда в час | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | |
| Общая стоимость прямых затрат труда | 650 | 1068 | 1068 | 1061 | 3847 |
Этап VII
Построение бюджета производственных накладных расходов
Бюджет производственных накладных расходов
| Квартал | Итого | ||||
| I | II | III | IV | ||
| Переменная ставка накладных расходов | 1,04 | 1,04 | 1,04 | 1,04 | |
| Прогнозируемые переменные накладные расходы | 1352 | 2221 | 2221 | 2207 | 8003 |
| Прогнозируемые постоянные накладные расходы, включая амортизацию | 35 | 35 | 35 | 35 | 140 |
| Амортизация | 35 | 35 | 35 | 35 | 140 |
| Общие прогнозируемые накладные расходы, включая амортизацию | 1387 | 2256 | 2256 | 2242 | 8143 |
| Выплаты денежных средств по накладным расходам | 1352 | 2221 | 2221 | 2207 | 8003 |
Этап VIII
Построение бюджета товарно-материальных запасов на конец прогнозного периода
Бюджет товарно-материальных запасов на конец прогнозного периода
| Единицы | Цена единицы | Итого | |
| Основные производственные материалы | 320 | 3,149 | 1007,68 |
| Готовая продукция | 100 | 6,229 | 623 |
| Цена за единицу | Количество единиц | Итого | |
| Основные производственные материалы | 3,149 | 1 | 3,149 |
| Затраты труда | 0,5 | 2 | 1 |
| Переменная ставка накладных расходов | 1,04 | 2 | 2,08 |
| Общая переменная стоимость изготовления | 6,229 |
Этап IX
Построение бюджета коммерческих и управленческих расходов
Бюджет коммерческих и управленческих расходов
| Квартал | Итого | ||||
| I | II | III | IV | ||
| Прогнозные переменные расходы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Постоянные коммерческие и управленческие расходы | 1962 | 1962 | 1962 | 1962 | 7847 |
| Общие прогнозные коммерческие и управленческие расходы | 1962 | 1962 | 1962 | 1962 | 7847 |
Этап X
Построение бюджета денежных средств
Бюджет денежных средств
| Квартал | Итого | ||||
| I | II | III | IV | ||
| Денежные средства на начало прогнозного периода | 5000 | 14922 | 16380 | 17112 | 5000 |
| Поступления от покупателей | 21542 | 9345 | 9345 | 9345 | 49577 |
| Итого денежных средств в наличии | 26542 | 24267 | 25725 | 26457 | 54577 |
| Выплаты: | |||||
| Основные производственные материалы | 3655 | 2636 | 3362 | 3688 | 13341 |
| Оплата труда производственных рабочих | 650 | 1068 | 1068 | 1061 | 3847 |
| Производственные накладные расходы | 1352 | 2221 | 2221 | 2207 | 8003 |
| Коммерческие и управленческие расходы | 1962 | 1962 | 1962 | 1962 | 7847 |
| Закупка оборудования | 0 | ||||
| Налог на прибыль | 4000 | 4000 | |||
| Итого выплат | 11619 | 7888 | 8613 | 8918 | 37038 |
| Излишки (дефицит) денежных средств | 14922 | 16380 | 17112 | 17538 | 17538 |
| Финансирование: | |||||
| Кредитование | 0 | ||||
| Погашение долгов | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Проценты | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Итого финансирование | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Денежные средства на конец прогнозного периода | 14922 | 16380 | 17112 | 17538 | 17538 |
| Годовая ставка процента за банковский кредит | 20 | ||||
| Расчетная величина для начисления процентов | 0,05 | ||||
Этап XI
Построение прогнозного отчета о прибылях и убытках
Прогнозные показатели отчета о прибылях и убытках
| Продажи | 37380 |
| Переменные расходы: | |
| Переменная стоимость продаж | 26610 |
| Переменные управленческие и коммерческие расходы | 0 |
| Итого переменных расходов | 26610 |
| Валовая маржа | 10770 |
| Постоянные расходы: | |
| Производственные накладные расходы | 140 |
| Коммерческие и накладные расходы | 7847 |
| Итого постоянных расходов | 7987 |
| Прибыль от продаж | 2783 |
| Расходы на выплату процентов | 0 |
| Прибыль до налогообложения | 2783 |
| Налог на прибыль | 668 |
| Чистая прибыль | 2115 |
| Ставка налогообложения прибыли | 24 |
Этап XII
Построение прогнозного баланса
Прогнозный баланс
| Активы | |
| Оборотные средства: | |
| Денежные средства | 17538 |
| Дебиторская задолженность | 2804 |
| Материальные запасы | 1008 |
| Запасы готовой продукции | 623 |
| Итого оборотных средств | 21972 |
| Основные средства: | |
| Земля | 50000 |
| Здания и оборудования | 200000 |
| Накопленный износ | 60140 |
| Итого основных средств | 189860 |
| Итого активов | 211832 |
| Пассивы | |
| Краткосрочные обязательства | |
| Счета к оплате | 2008 |
| Налог, подлежащий оплате | 668 |
| Итого краткосрочных обязательств | 2675 |
| Собственный капитал: | |
| Обыкновенные акции | 170000 |
| Нераспределенная прибыль | 39157 |
| Итого собственного капитала | 209157 |
| Итого пассивов | 211832 |
Заключение
Таким образом, можно сделать вывод о том, что руководству предприятия и финансовому менеджеру следует уделять постоянное внимание взаимодействию финансовых и маркетинговых служб. Дело в том, что маркетологи обычно начинают процесс формирования цен с цен для конечных потребителей и затем двигаются назад, чтобы определить цены для участников каналов товародвижения, приемлемые издержки производства и прибыль. Финансисты же начинают определение цены с издержек, добавляют к ним желаемую прибыль и получают продажную цену. Поэтому руководители предприятия должны добиваться принятия согласованных со всеми заинтересованными службами и прежде всего экономических решений по ценам, что позволяет установить более или менее оптимальные по уровню цены на свою продукцию.
Избираемые предприятием стратегические формы ценовой политики и варианты ее осуществления непосредственно вытекают из проводимой ею рыночной стратегии. В зависимости от применяемой комбинации вариантов рыночной стратегии избирается конкретная форма осуществления ценовой политики или соответствующая комбинация таких форм как:
1. добиться такого уровня цен, верхний предел которого обеспечивал бы предприятию максимальную прибыль;
2. обеспечить предприятию «нормальную прибыль» (возмещение издержек производства плюс средняя норма прибыли);
3. вести политику «ценовой» конкуренции;
4. осуществлять политику «неценовой» конкуренции;
5. устанавливать цены на уровне «лидера» или цен конкурентов;
6. обеспечивать «престижные» цены, особо подчеркивая высокое качество товара;
7. поддерживать с помощью цен определенный процент прибыли на авансированный капитал;