1684:22986 = 0,073 грн 1428:27039 = 0,052 грн.
Розрахунок показує, що на початок року на одну гривню майна приходиться 7,3 коп. прибуток, на кінець року - 5,2 коп. Прибутку, що на 2,1 коп. менше, і що являється негативним моментом в діяльності підприємства.
7. Визначимо об’єм реалізації на 1 грн. майна:
на кінець року : 24784:27039 = 0,916 грн.
Зменшення цього показника , як і попереднього , характеризує про неефективну діяльність підприємства .
8. Проаналізуємо структуру засобів і структуру джерел їх формування.
Структура засобів підприємства.
таблиця 4.5.
Показники | На початок року | На кінець року | Відхилення по абс.в-ні | Відхилення в % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1.Засоби підприємства всього:2.Основні засоби і вкладення в % -х до всіх засобів 3.Оборотні кошти в % -х до всіх засобів (коеф. мобільності всіх коштів підприємства) 3.1. Матеріальні оборотні кошти в % -х до всіх засобів3.2. Грошові кошти і короткострокові вкладення в % -х до всіх засобів (коеф. мобільності оборотних коштів)3.3. Дебіторська заборгованість | 22986 15862 69 7124 31 5124 71,93 267 3,75 24,32 | 27039 20683 76,5 6356 23,5 4710 74,01 23 0,36 25,54 | +4053 +4821 - -76,8 - -414 - -244 - | +17,6 +30,4 +7,5 -10,8 -7,5 -8,01 2,2 -91,4 -3,39 |
Дані таблиці 4.5 показують, що загальна сума засобів підприємства збільшилась на 4053 т.грн., або на 17,6%. Розподіл коштів між основними засобами і вкладеннями та оборотним капіталом на початок року становить відповідно 69,01% і 30,9%, на кінець року - 76,5% і 23,5%. На кінець року пройшли зміни в тих групах засобів, а саме основні засоби зросли на 7,5% (від69,01% до 76,5%), а оборотні кошти зменшились на таку ж величину (-7,5%). Вивчення структури оборотних коштів говорить про т, що на початку року матеріальні оборотні кошти становлять 71,93 %, грошові кошти - 3,75 %, а дебіторська заборгованість - 24,32%. Структура оборотних коштів на кінець року суттєво погіршилась, так як зменшилися грошові кошти на 3,39 % ( 3,75% - 0,36%), і збільшилася дебіторська заборгованість з 24, 32 % до 25,54 %.
Структура джерел формування коштів підприємства .
Таблиця 4.6.
Показники | На початок року | На кінець року | Відхилення абсолютне | Відхилення в пунктах |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1.Джерела коштів всього2. Джерела власних коштів В % -х до джерел коштів2.1. Джерела власних оборотних коштів В % -х до власних коштів3. Позикові кошти В % - х до джерел коштів3.1. Кредити та інші позикові кошти В % -х до позикових коштів3.2. Кредиторська заборгованість В % -х до позикових коштів | 22986 18082 78,7 2220 12,3 4904 21,3 2692 54,9 2212 45,1 | 27039 21209 78,4 1126 5,3 5830 21,6 3887 66,7 1943 33,3 | 4053 3127 - -1094 - + 926 - + 1195 - - 269 | 17,6 17,3 -0,3 -49,3 -7 + 18,9 0,3 +44,4 +11,8 -12,2 -11,8 |
Дані таблиці 4.6 показують, що загальний приріст джерел склав 4053 т.грн. або 17,6%. Цей приріст отриманий за рахунок росту позикових коштів, які в порівнянні з початком року збільшились на 0,3%, в свою чергу власні кошти зменшились теж на 0,3%. Досить суттєвих змін зазнали власні оборотні кошти, а саме вони зменшились на 1094 т.грн. або 49,3%, та позикові кошти, які з 4904 т.грн на початку року зросли до 5830 т.грн. на кінець року (тобто на 18,9%). При цьому зросли довгострокові кредити банків та інші кредити і позикові кошти на 44,4%), а саме на початок року вони становили 2692 т.грн, а саме на кінець 3887 т. грн.
Позитивним явищем можна вважати зменшення кредиторської заборгованості на 12,2 % або на 269 т. грн. Зростання позикових коштів свідчить про роботу підприємства в умовах ринкової економіки, так як тільки на державному підприємстві і на початковому стані становлення ринкових відносин може бути така структура джерел коштів.
9. Розрахуємо показник платоспроможності та ліквідності підприємства.
9.1.Коефіціент абсолютної ліквідності:
Грошові кошти та короткострокове фінансування.
Короткострокові зобов’язання (строком до 6 місяців).
- на початок року: 267:4904 = 0,055;
- на кінець року : 23:4730 = 0,0049.
Цей показник, як на початок так і на кінець року набагато менший нормативного значення (0,2-0,25), що говорить про неналежний рівень ліквідності, який може призвести до того, що підприємство не зможе заплатити свій поточний борг і зобов’язання, і в крайній формі - до неплатежів і банкрутства.
9.2. Проміжний коефіціент покриття .
Сума грошових коштів+короткострокові вкладення+дебіторська заборгованість.
Короткострокові зобов’язання (строком до 6 місяців)
- на початок року: 1267:4904 = 0,254;
- на кінець року: 1412:4730 = 0,295.
Нормативна величина показника не повинна бути меншою 0,7-0,8.
9.3. Загальний коефіціент покриття.
Всі обігові кошти.
Короткострокові зобов’язання
- на початок року: 7124:4904 = 1,45 раз;
- на кінець року: 6356:4730 = 1,34 раз.
Нормативне значення - 2-2,5 .
Невідповідність проміжного коефіцієнта покриття і загального коефіцієнта покриття їх нормативними значенням ще раз доказує, що ліквідність аналізуємого балансу недостатньо стабільна.
10. Розрахуємо показники ефективного використання фінансових ресурсів (показники рентабельності).
10.1. Рентабельність всього майна
Rв.м. = Балансовий прибуток: середня вартість всього майна х 100%
Rв.м. = 1428: (( 22986+ 27039) :2) х 100% = 5,7 % .
10.2. Рентабельність власних коштів:
Rв.к.= Балансовий прибуток: середня вартість власних коштів х100%
Rв.к. = 1428 : (( 18082 + 21029):2 х100 % = 7,3 %.
10.3. Рентабельність виробничих фондів.
Rв.ф. = балансовий прибуток: середня вартість виробничих
фондів х 100%
Rв.ф. = 1428: ((15706+5124+19905+4710):2 х 100% = 6,3 %.
10.4.Рентабільність продукції.
R пр = прибуток від реалізації: собівартість реалізованої
продукції х 100%
R пр = 1349:19946 х 100% = 6,7 %.
Виходячи з проведених розрахунків ми бачимо, що всі показники рентабельності знаходяться на досить низькому рівні. Найбільша рентабельність у власних коштів - 7,3 %, найменша - у всього майна 5,7%. Дуже низький рівень рентабельності свідчить про те, що на підприємстві використання ресурсів здійснюється неефективно.
11. Розрахуємо показники обіговості коштів.
11.1.Обіговість всього майна:
КОБ.В.М. = Виручка від реалізації (без ПДВ і акцизу) / середня
вартість майна.
К об.в.м. = (24784-3522) : (( 22986=27039) :2) = 0,9 обороту.
11.2. Обіговість обігових коштів.
К об.к. = виручка від реалізації / середня вартість обігових коштів.
К об.к. = ( 24784-3522) : (( 5124+2000+4710+1646): 2) = 21262/6740 =
= 3,2 оборота.
11.3. Обіговість матеріальної частини обігових коштів.
К об.мат. = виручка від реалізації / середньорічна вартість мат. об.
коштів.
К об.мат.= 21262: (( 5124+ 4710):2) = 4,3 оборота .
11.4 Обіговість нематеріальних оборотних коштів .
К немат.об = виручка / середньорічну вартість немат. об. коштів.
К немат.об.= 21262: (( 2000+1646):2) = 11,7 оборота.
11.5.Тривалість обороту , в днях
О д. = Д : Коб
11.5.1. Обіговість в днях всього майна.
О д. = 360:0,9 = 400 днів.
11.5.2. Обіговість в днях обігових коштів.
О д. = 360:3,2 = 112,5 днів.
11.5.3. Обіговість в днях матеріальної частини обігових
коштів.
О д. = 360 : 4,3 = 83,7 дня
11.5.4. Обіговість в днях нематеріальної частини обігових
коштів.
О д.нем. = 360 : 11,7 = 30,8 дня .
З приведених розрахунків видно, що показники обіговості також знаходяться на неналежному рівні. Найбільша тривалість обороту всього майна - 400 днів , найменша у нематеріальної частини обігових коштів - 30,8 днів . Для підприємства основними шляхами прискорення обіговості являється скорочення придатності виробничого циклу, правільна організація роботи по матеріально - технічному забезпеченню, недопущення виникнення непотрібних запасів, своєчасне відвантаження продукції і оформлення документації, вивчення платоспроможності покупців і своєчасні заходи по стягненню дебіторської заборгованості.
12. Розрахуємо показники, які характеризують потенційні можливості підприємства .
12 .1. Наявність, динаміка, питома вага виробничих активів в загальній вартості майна.