Учёт процесса приобретения и заготовления материальных оборотных средств осуществляется в оценке по фактической себестоимости с применением счёта 10 «Материалы» с оценкой материалов по фактической стоимости.
Фактическая стоимость запасов при их изготовлении силами организации определяется исходя из фактических затрат, связанных с производством данных запасов.
Определение фактической стоимости материальных ресурсов, используемых при осуществлении деятельности организации, производится методом по средней себестоимости.
Обществом было использовано и отнесено на затраты:
электроэнергия
2010 - 557,1 тыс.кВт/час на сумму 1551,0 тыс.руб.
2009 – 786,8 тыс.кВт/час на сумму 1592,0тыс.руб.
природного газа
2010 – 717,0 тыс.м³ на сумму 1944,2 тыс.руб
2009 – 739,4 тыс.м³ на сумму 1891,1 тыс.руб.
Товары приобретённые организацией для продажи, оцениваются по стоимости их приобретения. Товары, находящиеся в розничной торговле, учитываются по продажным ценам, с выделением НДС на сч.19 и торговой наценки.
Готовая продукция оценивается в балансе по фактической производственной стоимости. Для целей налогообложения выручка от реализации продукции (работ, услуг) определяется по мере отгрузки товаров и предъявления покупателю.
Амортизация ОС в налоговом и бухгалтерском учёте определяется согласно Классификации ОС по десяти группам (Утверждена постановлением Правительства РФ от 01.01.2002г. №1). Амортизация начисляется линейным способом.
Основными факторами, повлиявшие в отчётном году на деятельность организации: увеличение покупательского спроса, рост качества продукции. В настоящее время финансовое состояние предприятия устойчивое.
В 2008 году получено балансовой прибыли 2603 тыс.руб., чистой прибыли – 1154 тыс.руб. В 2009 году балансовой прибыли – 2747 тыс.руб., чистой прибыли – 1892 тыс.руб. Увеличение прибыли по сравнению с предыдущим годом составило: балансовой прибыли – 145тыс.руб., чистой прибыли – 737 тыс.руб.
Фактический уровень рентабельности произведённой продукции работ и услуг составил:
2009г. – 0,9 %
2010г. – 1,88 %
Реальным источником финансирования деятельности является прирост капитала связанный с движением денежных средств.
За 2009г. Обществом было уплачено по налогам и сборам 14919 тыс.руб., в 2010г. – 16189 тыс.руб.
Выплачено в отчётном году зарплаты 24725 тыс.руб., что по сравнению с прошлым годом на 232 тыс.руб. больше. Это связано с увеличением выпуска готовой продукции.
В связи с выделением торгового отдела ОАО «Васильевский хлебозавод» в отдельное предприятие ООО «Васильевский хлеб», уменьшилась численность с 210 человек до 186 человек. Поэтому разница в увеличении фонда зар.платы по сравнению с предыдущим годом незначительная.
I раздел баланса уменьшился на 1646 тыс.руб, по сравнению с аналогичным периодом 2009г. Снижение произошло за счёт амортизации ОС, списание транспортных средств 2ед. на общую сумму 258 тыс.руб., приобретено ОС на 2035 тыс.руб.
Индекс роста основных фондов составил:
2009г. – 0,92 %
2010г. – 1,05 %
Коэффициент износа основных средств равен:
2009г. – 39,6 %
2010г. – 47,8%
Общий коэффициент текущей ликвидности:
2009г. - 0,85 %
2010г. – 0,93%
Коэффициент абсолютной ликвидности:
2009г – 0,02 %
2010г. – 0,02%
Соотношение собственных и заёмных средств:
2009г. – 0,52 %
2010г. – 0,7 %
Коэффициент автономии (финансовой независимости)
2009г. – 0,34 %
2010г. – 0,41 %
II раздел баланса «оборотные активы» по сравнению с прошлым годом увеличился на 1052 тыс.руб, за счёт увеличения дебиторской задолженности на 348 тыс.руб, и увеличения товарных запасов на 1112 тыс.руб. Товары для перепродажи снизились на 933 тыс.руб в связи с реорганизацией предприятия.
Оборачиваемость оборотных активов составляет:
2009г. – 13,6 дн.
2010г. – 19 дн.
Дебетовый остаток фонда потребления составил 5765,8 тыс.руб., который погашен по итогам работы за год, за счёт нераспределённой прибыли отчётного года.
2 Вступительные и сравнительные данные
В связи с изменением ставки налога на прибыль с 24% до 20%, в соответствии с законодательством РФ, величина отложенных налоговых активов (отложенных налоговых обязательств) пересчитана с отнесением возникшей в результате пересчёта разницы на счёт учёта нераспределённой прибыли (непокрытого убытка) прошлых лет. Результаты указанного пересчёта отражены в бухгалтерской отчётности Общества на 01.01.2010г. (строки баланса 145, 470, 510, 515, 610).
В связи с вступлением в силу ПБУ 15/08 «Учёт расходов по займам и кредитам» проценты по кредитам, подлежащие уплате в срок, меньший чем 12 месяцев с момента начисления, классифицируются в бухгалтерской отчётности как краткосрочная задолженность.
в тыс.руб.
| Графа 3 «На начало отчётного года» | ||||
| Код строки | Наименование статьи | Сумма до корректировки (данные на 31.12.2009г) | Корректировка | Сумма с учётом корректировки (данные на 01.01.2010г) |
| 145 | Отложенные налоговые активы | 71 | (12) | 59 |
| 190 | Итого по разделу I | 19070 | - | 19058 |
| 300 | БАЛАНС | 32370 | - | 32358 |
| 470 | Нераспределённая прибыль прошлых лет | 9432 | (3) | 9429 |
| 490 | Итого по разделу Ш | 11023 | - | 11020 |
| 510 | Займы и кредиты долгосрочные | 5401 | (21) | 5380 |
| 515 | Отложенные налоговые обязательства | 51 | (9) | 42 |
| 590 | Итого по разделу IV | 5452 | - | 5422 |
| 610 | Займы и кредиты краткосрочные | 3502 | 21 | 3523 |
| 700 | БАЛАНС | 32370 | - | 32358 |
3 Основные средства
Общество для обеспечения выполнения условий кредитных договоров передало основные средства в залог в следующей оценке:
в тыс.руб.
| Наименование (по группам основных средств) | На 01.01.10г. | На 01.01.2011г. |
| Залоговая стоимость | 4744 | 4744 |
| Балансовая стоимость на отчётную дату | 13230 | 10411 |
В приложении к балансу основные средства, находящиеся в залоге, отражены по бухгалтерской стоимости на забалансовых счетах.
По состоянию на 31.12.2010г. Общество арендует земельные участки площадью 0,06га, неотражённые в стоимостном выражении в составе данных строки 910 «Арендованные основные средства» справки о наличие ценностей на забалансовых счетах.
4 Финансовые вложения
В 2009г. были финансовые вложения, т.е. вклады в Уставной капитал ООО «Васильевский хлеб» в сумме 22,0 тыс.руб. Результаты этих вложений не окажут существенное влияние на финансовое положение Общества.
5 Расходы будущих периодов
В составе расходов будущих периодов в бухгалтерском балансе отражены следующие расходы. Относящиеся к последующим отчётным периодам.
в тыс.руб.
| Наименование затрат | На 01.01.2010г. | На 01.01.2011г. |
| Приобретение лицензии на отдельные виды деятельности | 5,5 | 57,6 |
| Приобретение программного обеспечения | - | - |
| Пусконаладочные работы | - | - |
| Страхование жизни | - | - |
| Страхование имущества и ответственности | 129,8 | 126,7 |
| Отпускные будущих периодов | 32,4 | 74,7 |
| Прочие | 206,9 | 74,9 |
| ИТОГО: | 374,6 | 333,9 |
Из них в строке 150 «Прочие внеоборотные активы» бухгалтерского баланса отражены расходы будущих периодов со сроком списания более 12 месяцев после отчётной даты в размере 57,0 тыс.руб. и 277 тыс.руб. по состоянию на 31.12.2010г. по строке 216 «Расходы будущих периодов» бухгалтерского баланса.
6 Капитал и резервы
Уставный капитал составляет 114 тыс.руб. и состоит из обыкновенных именных акций номинальной стоимостью 10 рублей каждая.
| Акционеры | Обыкновенные акции | |
| Количество, штук | Номинальная стоимость, руб. | |
| Акционеры, всего: | 11449 | 10 |
| В том числе: владеющие более 5% акций: | 11284 | 10 |
| Юридические лица: | - | - |
| Физические лица: | 11284 | 10 |
| Прочие | ||
| ИТОГО: | 11449 | 10 |
По состоянию на 31 декабря 2010 года уставный капитал Общества полностью оплачен. В течении 2010 года величина уставного капитала не изменилась.
7 Кредиты и займы
Общая сумма кредитов, полученных в течении 2010 года, составила 2774,3 тыс.руб. Общая сумма кредиторов без учёта процентов, погашенных в течение 2010 года, составила 4685,8 тыс.руб.
| Кредиторы | Период погашения | Сумма кредита* по состоянию на 01.01.10г. | Сумма кредита* по состоянию на 01.01.11г. |
| Татфондбанк | 1574,7 | 1710,8 | |
| Сбербанк | 5400,7 | 3344,8 | |
| Итого: | 6975,4 | 5055,6 | |
| В том числе со сроком погашения до 1 года | 1574,7 | 1710,8 |
* с учётом начисленных процентов