Смекни!
smekni.com

Учет основных средств в программе "1С Предприятие" (стр. 2 из 2)

Модернизация

Для отражения хозяйственных операций, связанных с ремонтом или улучшением необоротных активов используют документ «Модернизация необоротных активов». Новый документ можно ввести командой «Документы – Необор.активы и МБП – Модернизация необ. активов», или путем добавления строки в журнал «Необоротные активы и МБП».

В шапке документа есть реквизит «Работы осуществл.», который может принимать два значения: «Собственными силами» и «Через подрядчика». В зависимости от установки реквизита изменяется экранная форма документа и схема его проводок. А поскольку реквизит помещен в шапку, зарегистрировать модернизацию обьекта смешанным образом не удастся, придется вводить два документа.

Улучшение своими силами

Документ «Модернизация необоротного актива». В шапке документа выбираем место хранения – МОЛ и сам необоротный актив. В поле «Вид деятельности» укажем тот вид деятельности, к которому будут отнесены затраты на модернизацию. Группа реквизитов «Норма амортизации» в шапке документа заполнится автоматически. Норма амортизации соответствует значению, указанному в параметрах обьекта основных средств.

Заполняя табличную часть, выберем счет, с которого будут списаны израсходованные ТМЦ, и три субконто этого счета. В колонке для выбора счета и вида модернизируемого обьекта укажем субсчет учета инвестиций, предназначенный для их изготовления (код субсчета заканчивается на цифру 2). Это важный момент, так как по таким субсчетам в отличии от субсчетов, предназначенных для учета покупки необоротных активов, не ведут количественный учет. Модернизированный обьект основных фондов указан в шапке документа. Значит в колонках «Счет модерн.» и «Вид модерн.» всех строк таблицы нужно вводить одни и те же значения.Введя количество в графу «Кво», щелкнем на кнопке «Провести». Графы «Цена» и «Сумма» документ рассчитает автоматически, исходя из цены покупки, указанной в реквизитах списываемого ТМЦ. Документ одновременно дебетует забалансовый счет ОСМ «Модернизация ОС (налоговый учет)». Суммы, накопленные на этом счете, будут автоматически распределены на ВР и балансовую стоимость ОС в налоговом учете документом «Закрытие налогового периода».

Щелкнув на кнопке «Печать», можно получить и распечатать Акт приема – сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных обьектов типовой формы № ОЗ-2.

Улучшение через подрядчика

Документ «Модернизация необоротного актива». Состав табличной части документа изменился: вместо колонок для ввода количества, цены и суммы в ней теперь колонки для ввода суммы работ (с НДС) и суммы НДС. Если подрядчик не является плательщиком этого налога, в колонке «НДС» нужно указать нулевое значение.

Документ отразил на счете ВР валовые расходы по первому событию и сразу же сторнировал ее. В проводках использовано «общее» субконто «Продажа(приобретение)товаров (работ, услуг)». Ведь регистрируются валовые расходы, возникшие по первому событию в связи с оприходованием услуги по ремонту. Та же сумма зарегистрирована проводкой по дебету забалансового счета ОСМ. Как и при улучшении обьекта своими силами, эта сумма будет распределена документом «Закрытие налогового периода» между валовыми расходами (субконто «Расходы на улучшение основных фондов») и балансовой стоимостью обьекта в налоговом учете.

Выбытие и списание активов

Для регистрации факта выбытия необоротного актива из эксплуатации используют многофункциональный документ «Ликвидация необоротных активов». Новый документ вводят командой «Документы – Необор. Активы и МБП – Ликвидация необ. активов» или вводом строки в журнал «Необоротные активы и МБП».

Обьект может быть ликвидирован следующими способами:

1. Продажа. В этом случае на основной закладке документа поле «Вид ликвидации» устанавливают в значение «Реализация», а на дополнительной вводят реквизиты покупателя;

2. Списание. Этот пункт выбирают на основной закладке документа, а на дополнительной закладке уточняют причину списания:

- ликвидация по решению налогоплательщика или КМУ;

- ликвидация вследствии действия обстоятельств непреодолимой силы;

- ликвидация в связи с вынужденной заменой, если виновное лицо установлено;

- списание по другой причине.

Продажа активов – документ «Ликвидация (списание, реализация) необоротных активов»

На закладке «Основные» шапки документа устанавливаем поле «Вид ликвидации» в значение «Реализация». В поле «Вид НДС» укажем значение НДС равное 20%. В поле «Валовые доходы» введем субконто «Другие доходы и расходы», с кодом 5:5:2. На этом субконто будет отражен валовый доход от реализации обьекта покупателю, так как Порядком становления декларации по налогу на прибыль предприятия такой доход предписано указывать в строке 01.6 декларации. Электрогенератор продается по цене ниже остаточной стоимости, как это обычно и бывает. В п. 5.2.10 Закона о налоге на прибыль указано, что сумму превышения балансовой стоимости основных фондов и нематериальных активов над стоимостью их продажи включает в состав валовых расходов. Это превышение отражают в строке 4.10 декларации. Поэтому в поле «Валовые расходы» выбрано субконто «Расходы на улучшение основных фондов» с кодом 5:12.

На закладке «Дополнительно» указываются обычные для накладной на продажу товаров реквизиты.

При проведении документ сформирует операцию. Документ автоматически определил момент возникновения первого события и кредитовал счет 6415 «НДС». Но в налоговом учете прибыли есть только одна проводка, записанная в дебет счета ОСЗ способом сторно. Остальное рассчитает документ «Закрытие налогового периода».

Документ в этом режиме можно ввести на основании документов «Договор» и «Счет». Сам документ служит основанием для ввода налоговой накладной. Кнопка «Печать» позволяет распечатать расходную накладную.

Списание активов

Пример списания активов по решению собственника. В связи с покупкой нового был списан старый компьютер. На закладке «Дополнительно» в поле «Тип списания» укажем «Ликвидация по решению налогоплательщика или КМУ», в поле «Вид затрат» выберем «Содержание общехоз. ОС, НМА и пр.». Кнопка «Печать» позволяет распечатать Акт списания типовой формы ОЗ-3.

Бухгалтерский износ и налоговая амортизация по обьекту учета необоротних активов должны бать начислены и за тот период, в котором этот обьект ликвидируется. Начисление износа и амортизации прекращается только с месяца (квартала), следующего за периодом, в котором произошла ликвидация. Значит, перед формированием документа «Ликвидация необоротного актива» нужно обязательно провести документ «Начисление износа»: в бухгалтерском учете – за месяц, в налоговом учете (для производственных основних фондов) – за картал ликвидации обьекта. Если не соблюдать такую последовательность ввода документов, будут ошибочно занижены бухгалтерский износ и налоговая амортизация, а остаточная стоимость ликвидируемого обьекта будет завышена.


Список использованной литературы

1. Пичугин П. 1С: Бухгалтерия: доступно для бухгалтера. Полное практичекое пособие для современного бухгалтера. – Х.: Фактор, 2008.

2. 1С Предприятие – Учет для Украины – Мочерный М.И. – 2007.

3. Информационные технологии в учете – Бурий К.Ф. – 2006.