Средний срок оборота кредиторской задолженности снизился на 12,5%. Уменьшение периода, т.е. ускорение оборачиваемости, характеризуется как неблагоприятная тенденция. Срок дебиторской задолженности увеличился на 395 дней. Увеличение показателя неблагоприятный фактор. Общее время, в течение которого финансовые ресурсы находятся в материальных средствах и дебиторской задолженности, увеличилось на 380 дней. Это отрицательная тенденция. Время, в течение которого финансовые ресурсы извлечены из оборота, увеличилось на 471 день. Это так же является негативной тенденцией.
В заключение данной главы можно выделить следующее:
1. Основными видами деятельности является перевозка пассажиров и грузов, а так же прием, накопления и отправки грузов.
2. Анализ технико-экономических показателей установил, что рост в 2008 г. происходил рост выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, валовой прибыли и прибыли от продаж. Так благоприятной тенденцией явилось увеличение коэффициентов, общей оборачиваемости капитала, оборачиваемости оборотных средств, оборачиваемости материальных оборотных средств. Однако Средний срок оборота кредиторской задолженности снизился, а срок дебиторской задолженности увеличился, что является неблагоприятной тенденцией. Данные результаты не дают полной информации о состоянии предприятия, поэтому проведем анализ прибыли предприятия.
Глава III. Анализ прибыли предприятия на примере ОАО «Волгоградский речной порт»
3.1 Предварительный обзор баланса ОАО «Волгоградский речной порт».
Перед тем как начать анализ прибыли предприятия ОАО «Волгоградский речной порт» необходимо произвести анализ текущего состояния фирмы. Важнейшими источниками информации служат Бухгалтерский баланс (форма №1).
Для оценки финансового состояния предприятия проведём финансовый анализ активов предприятия ОАО «Волгоградский речной порт».
Оценка имущества (средств) ОАО «Волгоградский речной порт» Табл. 3.1.1
| Показатели | 2006 | 2007 | Отклонения 2006 | Отклонения 2007 | ||||
| На начало Года | На конец года | На начало Года | На конецГода | Абс. | % | Абс. | % | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1.Всего имущества (строка 300) | 388525 | 361883 | 361883 | 304793 | -26642 | 93,1 | -57090 | 84,2 |
| в том числе: | ||||||||
| Внеоборотные активы | ||||||||
| Нематериальные активы | 77738 | 62359 | 62359 | 60245 | -15379 | 80,2 | -2114 | 96,6 |
| Основные средства | 14053 | 13932 | 13932 | 11607 | -121 | 99,1 | -2325 | 83,3 |
| Незавершенное строительство | 10957 | 9819 | 9819 | 9819 | -1138 | 89,6 | - | 100 |
| Доходные вложения в материальные ценности | 26185 | 25000 | 25000 | 29579 | -1185 | 95,5 | +4579 | 118 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 93279 | 89976 | 89976 | 76976 | -3303 | 96,5 | -13000 | 85,6 |
| Прочие внеоборотные активы | 7545 | 7122 | 7122 | 6340 | -423 | 94,4 | -782 | 89 |
| ИТОГО по разделу I | 229757 | 208208 | 208208 | 194566 | -21549 | 90,6 | -13642 | 93,4 |
| Оборотные активы | ||||||||
| Запасы | 17330 | 16578 | 16578 | 16334 | -752 | 95,7 | -996 | 98,5 |
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 5103 | 5090 | 5090 | 3171 | -13 | 99,7 | -1919 | 62,3 |
| животные на выращивании и откорме | 3508 | 3413 | 3413 | 3125 | -95 | 97,3 | -288 | 91,6 |
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) | 3100 | 2812 | 2812 | 2763 | -288 | 90,7 | -49 | 98,3 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 1351 | 1230 | 1230 | 1456 | -121 | 91 | +226 | 120 |
| товары отгруженные | 1201 | 1153 | 1153 | 1465 | -48 | 96 | +312 | 130 |
Перенос Табл. 3.1.1 | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| расходы будущих периодов | 2567 | 2459 | 2459 | 2472 | -108 | 95,6 | +13 | 100 |
| прочие запасы и затраты | 500 | 421 | 421 | 1882 | -79 | 84,2 | +1461 | 430 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 4602 | 4577 | 4577 | 4150 | -25 | 99,5 | -427 | 91 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 18963 | 18461 | 18461 | 17408 | -502 | 97,4 | -1053 | 94,3 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 13188 | 12699 | 12699 | 11215 | -489 | 96,3 | -1484 | 88,3 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 71818 | 70011 | 70011 | 32190 | -1807 | 97,5 | -37821 | 46 |
| Денежные средства | 30417 | 29035 | 29035 | 27927 | -1382 | 95,5 | -1108 | 96,2 |
| Прочие оборотные активы | 2450 | 2314 | 2314 | 1003 | -136 | 94,4 | -1311 | 43,3 |
| ИТОГО по разделу II | 158768 | 153675 | 153675 | 110227 | -5093 | 96,8 | -43448 | 72 |
| БАЛАНС (стр.300) | 388525 | 361883 | 361883 | 304793 | -26642 | 93,1 | -57090 | 84,2 |
Активы
Изучив состав и структуру имущества предприятия ОАО «Волгоградский речной порт» за 2006 - 2007 год по данным аналитического баланса, видно, что общая стоимость имущества в течении 2006-го года уменьшилась на 26642 рубля (отклонение к концу года составило -6,9%). Это связано с уменьшением внеоборотных активов на 9,4 %; в т.ч. основные средства предприятия сократились на 19,8%; прочие внеоборотные активы сократились на 5,6%; долгосрочные финансовые вложения на 3,5%. Уменьшение оборотных активов на 3,2%; в т.ч сокращение запасов на 4,3%.
Кроме того, произошло снижение денежных средств и дебиторской задолженности. В отчётном году (2007 год) имущество также уменьшилось на15,8% (сократилось на –57090 рублей).
Это связано с уменьшением оборотных активов на 28%; в т.ч. краткосрочных финансовых вложений на 54% и денежных средств на 3,8 %. Снижение запасов всегона 1,5%; в т.ч. товары отгруженные увеличились на 1,3 раза, расходы будущих периодов остались на том же уровне, а прочие запасы и затраты увеличились в 4,3 раза.
С целью характеристики средств предприятия построим соответствующую таблицу на основе данных пассива имеющихся балансов:
Собственные и заёмные средства ОАО «Волгоградский речной порт».Табл. 3.1.2
| Показатели | 2006 год | 2007 год | Отклонения | |||||
| На начало Года | На конец года | На начало года | На конец Года | |||||
| Абсолютное | % | |||||||
| 2006 | 2007 | 2006 | 2007 | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1.Всего средств предприятия, тыс. руб. (стр.700); в том числе: | 388525 | 361883 | 361883 | 304793 | -26642 | -57090 | 93,1 | 84,2 |
| 2.Собственные средства предприятия, тыс. руб. (строка 490); | 144326 | 123581 | 123581 | 122810 | -20745 | -771 | 85,6 | 99,4 |
| -то же в % к имуществу | 37,1% | 34,1% | 34,1% | 40,2% | -3 | +6,1 | ||
| Из них: | ||||||||
| 2.1.Наличие собственных оборотных средств, тыс. руб. (490-190) | -85431 | -84627 | -84627 | -71756 | 804 | 12871 | 99 | 84,8 |
| -то же в % к собственным средствам. | -22% | -23,4% | -23,4% | -23,5% | -1,4 | -0,1 | ||
| 3.Заёмные средства, тыс. руб.(590+690) | 244199 | 238302 | 238302 | 181983 | -5897 | -56319 | 97,6 | 76,4 |
| -то же в % к имуществу; | 62,9 | 65,6 | 78,2 | 59,7 | +2,7 | -18,5 | ||
| из них: | ||||||||
| 3.1.Долгосрочные займы, тыс. руб.(строка 590); | 100493 | 93798 | 93798 | 87455 | -6695 | -6343 | 93,3 | 93,2 |
| - в % к заёмным средствам. | 41,2 | 39,4 | 39,4 | 48 | -1,8 | +8,6 | ||
| 3.2.Краткосрочные кредиты и займы, тыс. руб.(610); | 30146 | 27315 | 27315 | 21714 | -2831 | -5601 | 90,6 | 79,5 |
| - в % к заёмным средствам. | 12,3 | 11,5 | 11,5 | 12 | -0,8 | -0,5 | ||
| 3.3.Кредиторская задолженность, тыс. руб. (620); | 24521 | 24084 | 24084 | 20183 | -437 | -3901 | 98,2 | 83,8 |
| - в % к заёмным средствам. | 10 | 10,1 | 10,1 | 11 | +0,1 | +0,9 | ||
Пассив