Ще однією причиною збільшення витрат пояснюється зняття газового лічильника на ремонт і витрату газу визначається по потужності казанів.
Таблиця 2.3
Аналіз по використанню витрат по транспортуванню природного газу
| № п/п | Статті витрат | Факт 2008 | План 2009 | Факт 2009 | до факту 08 | до плану 03 | ||
| % | + - | % | + - | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Витрати – усього | 4596 | 4187 | 4152 | 90 | -444 | 99 | -35 | |
| 1. | Матеріальні витрата-всього, у т. ч | 1022 | 556 | 555 | 54 | -467 | 100 | -1 |
| вартість природного газу на технологічні потреби | 746 | 228 | 228 | 30 | -518 | 100 | - | |
| ст-ть природного газу на власні потреби | 29 | 17 | 17 | 59 | -12 | 100 | - | |
| ст-ть зрідженого газу на технологічні потреби | - | - | - | - | - | - | - | |
| ст-ть зрідженого газу на власні потреби | 12 | 15 | 15 | 125 | 3 | 100 | - | |
| опалення | - | - | - | - | - | - | - | |
| електроенергія | 13 | 19 | 18 | 138 | 5 | 95 | -1 | |
| ПММ | 57 | 54 | 54 | 95 | -3 | 100 | - | |
| запасні частини | - | - | - | - | - | - | - | |
| МБП | - | - | - | - | - | - | - | |
| зношування МБП | 25 | 20 | 20 | 80 | -5 | 100 | - | |
| інші матеріали | 13 | 34 | 50 | 384 | 37 | 147 | 16 | |
| поліпшення основних фондів | 116 | 169 | 153 | 132 | 37 | 91 | -16 | |
| 2 | Оплата праці | 1867 | 2214 | 2190 | 117 | 323 | 99 | -24 |
| 3. | Соціальні нарахування | 690 | 838 | 797 | 116 | 107 | 95 | -41 |
| 4. | Амортизація | 926 | 456 | 479 | 52 | -447 | 105 | 23 |
| 5. | Інші витрати | 91 | 123 | 131 | 144 | 40 | 106 | 8 |
Витрати на експлуатацію й підтримку в технічно справному стані основних фондів склалися за 2008 р. по транспортуванню газу в розмірі 4152 т. грн. У порівнянні з відповідним періодом минулого року експлуатаційні витрати знизилися на 444 т. грн. або 10 %.
Зниження відбулося по наступних статтях:
- матеріальним витратам на 467 т. грн. за рахунок зміни віднесення витрат по технологічних і власних витратах;
Збільшення витрат відбулося по наступних статтях:
- оплата праці й відрахування збільшилися з 1 квітня й 1 грудня 2009 р. відбулося збільшення тарифних ставок й окладів;
- по іншим витратам збільшення на 40 т. грн. відбулося за рахунок:
а) збільшення послуг банку у зв'язку зі збільшенням надходження коштів по оплаті за газ - 2 т. грн.
б) збільшення витрат на оплату 5 днів лікарняних у зв'язку з ростом % захворюваності - 12 т. грн.
в)збільшилися витрати по зв'язку у зв'язку з введенням мобільного зв'язку - 5т. грн.
г) збільшилися витрати на охорону праці - 7 т. грн.
д)оплата проїзних - 12 т. грн
е)послуги організацій - 2 т. грн.
- ріст витрат на амортизацію відбувся за рахунок прийняття газопроводів на баланс.
Таблиця 2.4
Аналіз експлуатаційних витрат по поставці природного газу за 2009 р
| №п/п | факт 2008р. | план 2009р. | факт 2009р. | до факту 2008р. | до плану 2009 р. | |||
| % | + - | % | + - | |||||
| Витрати - усього, у т.ч. | 345 | 450 | 448 | 130 | 103 | 100 | -2 | |
| 1. | Матеріальні витрати | 18 | 27 | 22 | 122 | 4 | 81 | -5 |
| 2. | Оплата праці | 138 | 196 | 190 | 138 | 52 | 97 | -6 |
| 3. | Відрахування | 50 | 73 | 67 | 134 | 17 | 92 | -6 |
| 4. | Амортизація | 7 | 8 | 7 | 100 | - | 88 | -1 |
| 5. | Інші витрати | 132 | 146 | 162 | 123 | 30 | 111 | 16 |
Витрати по постачанню природного газу за 2008 р. склали 448 т. грн., що більше на 103 т. грн., ніж за відповідний період минулого року й на 2 т. грн. нижче плану.
Збільшення витрат проти минулого року відбулося по наступних статтях:
1. Оплата праці й соціальні нарахування збільшилися за рахунок збільшення чисельності на 5 чоловік і за рахунок підвищення з 1 квітня й 1 грудня 2009 р. тарифних ставок і посадових окладів.
2. Збільшення інших витрат на 30 т. грн. обумовлено збільшенням витрат на послуги банків у зв'язку зі збільшенням потоку коштів по розрахунках за поставлений природний газ.
3. Витрати на матеріали збільшилися у зв'язку зі збільшенням витрат на папір, тому що немає бланків на договори й звітності, а також збільшення переписки із за боржниками.
Аналіз рівня проплат за природний газ.
Оплата в 2008р. провадилася:
- коштами - 11831 т. грн.
- по залікових схемах - 380 т. грн.
Таблиця 2.5.
Рівні проплат за природний газ
| Оплата за рік | Відхилення оплати | ||||
| 2008 р. | 2009р. | ||||
| т. грн. | пит.вага.% | т. грн. | пит.вага.% | ||
| - коштами | 7535 | 70,6 | 11831 | 96,4 | +4296 |
| - залікові схеми | 553 | 5,2 | 380 | 3,1 | -173 |
| - вексельні розрахунки | 33,0 | 0,6 | - | - | -33,0 |
| - оплата по бюджеті | 2555 | 23,9 | 57 | 0,5 | -2498 |
| Загальна оплата | 10676 | 100,0 | 12268 | 100,0 | +1592 |
З таблиці видно, що збільшилася оплата за спожитий газ і змінилася структура оплати. Так якщо за 2007 р. питома вага оплати коштами становила 70,6 %, то в 2008 р. - 96,4 %, тобто збільшився. Найбільша питома вага в заборгованості за спожитий газ приходиться на підприємства теплокомуненерго, відсоток проплат становить 44,4 %. Заборгованість по постачанню за станом на 1.01.2010 р. склала 327,1 т. грн. Рівень проплат за 2007 р. складав - 87,7 %., за 2008 р. - 97,4 %. Рівень проплат збільшився.
Зараз застосовуються міри до боржників:
- подано в суд 73 позовів;
- у міліцію 10 матеріалів;
- обрізано газ 101 будинків
Аналіз господарсько-фінансових результатів по іншій діяльності. За 2008 р. найбільш питома вага займає установка газових лічильників. Силами управління встановлено 1767 лічильника. У порівнянні з відповідним періодом минулого року установка газових лічильників збільшилася на 635 шт. Завдання по установці лічильників перевиконане на 128 % . Рентабельність по іншій діяльності за 2008 р. збільшилася на 9 %. Збільшення рентабельності відбулося за рахунок зростання доходів і зниження витрат. Доходи збільшилися за рахунок перевиконання норм виробітку до 160%, погашення заборгованості за профобслуговання соціально культурних об’єктів, передоплата за пускові роботи котеленьних. Аналіз виробничо-господарської діяльності Стахановського МРУЕГГ за 2008-2009рр. виконання виробничої програми по транспортуванню й поставці природного газу. За 2009 р. отримано від постачальників 161337 т.м3 газу.
З отриманого природного газу протранспортировано всім категоріям споживачів ( без комерційних втрат) 149640 т.м3, у т.ч.
- промисловості - 89014 т.м3
- бюджетним організаціям - 4913 т.м3
- населенню 55713 т.м3
Аналіз виробничо-господарської діяльності МРУЕГГ за 2008-2009рр
| Показники | Од. вимір. | Факт2008 р. | План 2009 р. | Факт2009р. | Відхилдо факт 08р. % | Відхи до факт08р. + | Відхил. до пл.% |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1. Одержання природного газу | т. м3 | 173690 | 147491 | 161337 | 92,9 | -12353 | 109,4 |
| 2. Комерційні втрати | т. м3 | 18003 | 8198 | 45,5 | -9805 | ||
| Питома вага КВ в обсязі одержання | % | 10,4 | 5,1 | -5,3 | |||
| 3. Технологічні втрати | т. м3 | 2728 | 3212 | 3374 | 123,7 | +646 | 105,0 |
| 4. Власні потреби | т. м3 | 101 | 125 | 125 | 123,8 | +24 | 100.0 |
| 5. Транспортування газу без КВ | т. м3 | 135816 | 98392 | 103864 | 76,5 | -31952 | 105,6 |
| 6. Поставка газу без КВ | т. м3 | 69646 | 66631 | 70097 | 100,6 | +451 | 105,2 |
| - населення | т. м3 | 55578 | 55306 | 55713 | 100,2 | +135 | 100,7 |
| - бюджет | т. м3 | 4851 | 4425 | 4913 | 101,3 | +62 | 110,0 |
| - промисловість | т. м3 | 9217 | 6900 | 9471 | 102,8 | +254 | 137,3 |
У порівнянні з відповідним періодом минулого року обсяг протранспортированного природного газу (без обліку КВ) знизився на 23,5 %. Зниження відбулося за рахунок зміни структури споживачів. Підприємства «Теплокоммуненерго» уклали прямі договори на транспортування із ДП «Газ Тепло». За 2009р. поставлено природного газу без комерційних втрат 70097 т.м3, у порівнянні з відповідним періодом минулого року збільшення склало 0,6 %. Збільшення відбулося за рахунок постачання природного газу по всіх категоріях споживачів. У звітному періоді спостерігається збільшення витрати газу на технологічні втрати в порівнянні з відповідним періодом минулого року на 23,7 % у зв'язку зі збільшенням об'єктів, збільшення втрат проти плану обумовлено неможливістю заздалегідь передбачити втрати газу виникаючі при урізаннях у діючі газопроводи, а також при аваріях. Витрати природного газу на власні потреби за 2009р. склали 125т.мЗ і збільшені проти минулого року на 23,8 % або 24 т.м3. Збільшення проти відповідного періоду минулого року відбулося за рахунок зняття лічильника на ремонт у котельні управління, збільшення площ опалення.
Аналіз причин виникнення комерційних втрат за 2009р.
За 2009 р. комерційні втрати склали 8198 т.м3, що становить 5,1 % у загальному обсязі поставленого газу.
У порівнянні з відповідним періодом минулого року відбулося зниження комерційних втрат на 9805 т.м3 або на 54,5 %.
Основними причинами комерційних втрат є: