Отчёт по практике на ООО Діоніс (стр. 9 из 10)

5. Индивидуальное задание

Факторный анализ финансовых показателей туристического предприятия «ВИЛ»

Данные горизонтального анализа отчета о финансовых результатах за 2006-2007гг. (см.таб. 1.2) характеризуют увеличение таких показателей как выручка от реализации, чистый доход, валовая и чистая прибыль, а соответственно себестоимость и сумма операционных затрат. К примеру, сумма выручки по сравнению с 2006г. увеличилась на 5237,90 тыс. грн. и составляет 13932,00 тыс. грн. Показатель чистой прибыли возрос на 105% и составляет 1805,00 тыс. грн. В то же время сумма операционных затрат возросла на 44% и составляет 10007,60 тыс. грн.

Таблица 5.1. Анализ производственного потенциала за 2007г.

Показатели	На начало года		На конец года		Темпы роста	Изменения
	тыс. грн.	%	тыс. грн.	%		тыс. грн.	%
Основные средства	455,7	96,8	200,1	96,2	110,0	+744,4	-0,6
Производственные запасы	163,6	0,2	189,4	0,2	115,8	+25,8	0,0
Незавершенное производство	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Готовая продукция	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Производственный потенциал1) тыс. грн.	077,7	100,0	603,6	100,0	110,5	+8525,9	0,0
2) в % к имуществу	83,9	92,7	8,8

Как следует из данных таблицы 5.1. производственный потенциал данного предприятия за анализируемый период увеличился на 8525,9 тыс. грн., или на 10,5%. Доля производственного потенциала в имуществе предприятия увеличилась на 8,8%.

Анализ платежеспобности включает в себя:

· анализ ликвидности баланса;

· анализ коэффициентов ликвидности.

Ликвидность активов – это величина, обратная времени, необходимому для превращения активов в денежные средства.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются следующие неравенства:

А1 ≥ П1; А2 ≥ П2; А3 ≥ П3; А4 ≤ П4.

Для данного предприятия, как на начало года, так и на конец эти неравенства не выполняются (таб. 5.2.), то есть на данном этапе активы предприятия не ликвидны.

Таблица 5.2. Ликвидность активов

Активы	На начало года	На конец года	Пассивы	На начало года	На конец года	Платежный излишек (+) или недостаток (-)
						На начало года	На конец года
А1	19,1	17,4	П1	56078,0	58125,0	-56058,9	-58107,6
А2	628,8	453,0	П2	16883,2	14008,3	-16254,4	-13555,3
А3	1102,8	889,3	П3	2330,6	2245	-1227,8	-1355,7
А4	94646,2	96498,1	П4	21595,1	23675,5	+73051,2	+72822,6

А1 – наиболее ликвидные активы (денежные средства, краткосрочные финансовые вложения);

А2 – быстрореализуемые активы (дебиторская задолженность со сроком погашения менее 12 месяцев);

А3 – медленнореализуемые активы (запасы, НДС, долгосрочная дебиторская задолженность, прочие оборотные активы);

А4 – труднореализуемые активы (все необоротные активы).

П1 – наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность)4

П2 – краткосрочные пассивы (краткосрочные займы и кредиты, задолженность учредителям по выплате доходов (дивидендов), прочие краткосрочные обязательства);

П3 – долгосрочные обязательства (долгосрочные пассивы, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей);

П4 – постоянные (устойчивые) пассивы (капиталы и резервы).

Факторный анализ прибыли и анализ рентабельности

Таблица 5.3. Показатели рентабельности фирмы

Наименование показателя	Формула для расчета	Значения по годам, %		Абсолютное отклонение, %
		2006г.	2007г.
Рентабельность капитала		1,0	2,0	+1,0
Рентабельность услуг		10,0	13,0	+3,0
Рентабельность деятельности фирмы		13,2	18,7	+5,5

где Пч – показатель чистой прибыли;

Д – доход от реализации услуг;

С – себестоимость реализованных услуг.

Таблица 5.4. Анализ уровня и динамики прибыли

Показатели	За отчетный период, тыс. грн	За предыдущий период, тыс. грн	Отклонения, тыс. грн
				Выручка от реализации	13932,0	8694,1	+5237,9
Себестоимость реализованных услуг	9664,1	6673,2	+2990,9
Валовая прибыль	1945,9	571,8	+1374,1

Рассчитаем влияние таких факторов как выручка от реализации, цена и себестоимость на прибыль от реализации, используя данные таблицы 5.4.

1. Расчет влияния фактора «выручка от реализации»:

где В’ – выручка от реализации отчетного периода в сопоставимых ценах;

В1 – выручка от реализации отчетного периода;

У – индекс роста цен, У=1,15.

ΔВц – изменение выручки за счет изменения цен:

ΔПв – изменение прибыли за счет изменения выручки:

Р0 – рентабельность продаж прошлого года:

Увеличение выручки в анализируемом периоде (в сопоставимых ценах) на 3420,68 тыс. грн (В’-В0) обусловило увеличение суммы прибыли от реализации на 225,76 тыс. грн.

2. Расчет влияния фактора «цена»:

Вывод: прирост цен на продукцию в анализируемом периоде по сравнению с предшествующем в среднем на 15% привел к увеличению суммы прибыли от реализации на 119,94 тыс. грн.

3. Расчет влияния фактора «себестоимость реализуемой продукции»:

УС – уровень себестоимости:

УС1 = 69, УС0 = 77.

Вывод: себестоимость реализованной продукции в анализируемом периоде увеличилась на 2990,9 тыс. грн и ее уровень по отношению к выручке от реализации снизился на 8%, а сумма прибыли от реализации за счет снижения себестоимости увеличилась на 1114,56 тыс. грн.

Данные расчетов представлены в таблице 5.5:

Таблица 5.5. Факторный анализ прибыли

Факторы	Сумма отклонения прибыли, тыс. грн.
1. Выручка от реализации продукции	+225,76
2. Изменение цен на реализуемую продукцию	+119,94
3. Себестоимость реализуемой продукции	+1114,56
Влияние на прибыль от реализации	+1460,20

Анализируя значения показателей отклонения можно сделать вывод, что совокупное влияние факторов увеличило прибыль от реализации на 1460,20 тыс. грн. Наибольшее увеличение прибыли связано со снижением себестоимости, что характеризует уменьшение затрат на предоставление услуг.
Заключение

Результаты практики позволяют сделать выводы о том, что ЧП«ВИЛ» довольно эффективно, но все же не в полной мере использует систему организации стратегического управления. Несмотря на рост прибыли в 2007 году, предприятие могло бы получить еще большую выручку, и, следовательно, чистую прибыль.

Выбранная стратегия довольно эффективна, она приводит к достижению целей фирмы, соответствуют состоянию и требованиям окружения, а также потенциалу и возможностям фирмы. На основе всего этого были разработаны практические рекомендации по принятию управленческих решений: произвести снижение непроизводительных издержек; отказаться от производства или усовершенствовать турпродукт, не приносящий достаточной прибыли; проводить ежемесячный анализ прибыли, издержек и рентабельности предприятия. Также следует проводить постоянную работу по качественному совершенствованию кадрового состава предприятия: набор квалифицированных кадров со специальным образованием (выпускники Донецкого института туристического бизнеса) и обеспечение повышения квалификации сотрудников; закрепить за менеджером с высокой квалификацией функции по стратегическому планированию с целью обеспечения стратегического развития предприятия; обратить внимание на внедрение современных компьютерных технологий (системы бронирования AMADEUS и GALILEO). Необходимо проведение широкомасштабных маркетинговых исследований с целью изучения новых сегментов рынка, анализа конкурентной среды и постоянно меняющегося спроса потребителей турпродукта; проведение различных PR – акций с целью создания положительного имиджа туристического предприятия; размещение качественно выполненной рекламы в прессе, на радио, ТВ и в глобальной сети; проведение различных рекламных акций для привлечения внимания общественности увеличения числа потенциальных клиентов и сохранения уже существующих. Кроме того, следует проводить постоянный поиск новых решений, новых контактов, производить все новую продукцию, т.е. не забывать об инновационной стратегии.