Шестой этап начинается после завершения второго, третьего, четвертого и пятого этапов. Этот этап состоит из работ L, M, N, О. Для его осуществления нам необходимо прибегнуть к услугам ведущего маркетолога, старшего маркетолога, зам. ген. директора по производству, программиста, WEB-мастера, которых в связи с регистрацией предприятия и ведением бухгалтерской отчетности, мы нанимаем на постоянную работу с фиксированным размером оклада. Таким образом, с шестого этапа, после регистрации ООО, взимается налог на имущество и производятся отчисления в ФОТ.
В табл. 2.2.5 представлены необходимые денежные средства для освоения шестого этапа проекта.
Таблица 2.2.5
Расходы на освоение шестого этапа проекта
| Статья расходов | Сумма, руб. | Кол-во, шт./ мес. | Общая сумма, руб. |
| Заработная плата специалистов | |||
| Ведущий маркетолог | 19 000 | 1 | 19 000 |
| Старший маркетолог | 16 000 | 1 | 16 000 |
| Бухгалтер (на 0,25 ставки) | 25 000 | 2 | 12 500 |
| Зам. ген. директора по производству | 30 000 | 1 | 30 000 |
| Программист | 22 000 | 2 | 44 000 |
| WEB-мастер | 30 000 | 2 | 60 000 |
| Ежемесячный платеж Интернет-провайдеру | 2 000 | 2 | 4 000 |
| Начисления на ФОТ, 26% | - | 2 | 47 190 |
| Налог на имущество 2,2% | 9 100 | 2 | 18 200 |
| Реклама и продвижение | 40 000 | 1 | 40 000 |
| Дополнительные расходы (в том числе, канцелярские товары) | 3 000 | 2 | 6 000 |
| Аренда помещения с учетом коммунальных платежей: 15 200 за кв. м в год, площадь 15 кв. м | 19 000 | 2 | 38 000 |
| Итого | 378 990 | ||
Штат сотрудников будет расширен, на седьмом этапе до приведенного на рис. 1.2.1. Итоговая сумма оплаты труда складывается из оговоренной в контракте основной части и дополнительной, определяемой руководителями по итогу работы за месяц и квартал. В табл. 2.2.7 представлены основные обязанности и основная заработная плата персонала.
Таблица 2.2.7
Персонал и оплата труда в организации
| Должность | Основные обязанности | Оплата труда (руб./мес.) |
| Генеральный директор (по совместительству WEB - мастер) | общее руководство, стратегическое развитие и продвижение проекта, поиск партнеров и взаимодействие с ними, разработка маркетинговой стратегии, при необходимости выполнение функций WEB-мастера | 50 000 |
| Зам. ген. директора по производству (по совмести- тельству менеджер по работе с клиентами) | разработка новых услуг и форм работы, контроль за деятельностью отдела, подготовка отчетов по своему отделу, выполнение функций менеджера по работе с клиентами при необходимости | 30 000 |
| Менеджер по работе с клиентами | привлечение клиентов (в перспективе координация работы агентской сети), оформление договоров, расчет стоимости услуг, «сопровождение» клиента и контроль выполнения договора, создание и ведение базы данных клиентов | 17 000 |
| Программист | Обслуживание техники, поддержка WEB-сервера в рабочем состоянии, консультирование клиентов по техническим вопросам | 22 000 |
| WEB-мастер | Разработка, дизайн и оформление WEB-страниц, создание компьютерной графики | 30 000 |
| Секретарь(администратор) | Подготовка информации, набор и редактирование текстов, работа с корреспонденцией, ведение документации и передача ее бухгалтеру | 13 000 |
| Секретарь (редактор) | Набор и редактирование текстов, в том числе в формате HTML, оформление графических файлов | 15 000 |
Окончание табл. 2.2.7
| Ведущий маркетолог | Обеспечение маркетинговой стратегии организации, разработка комплекса маркетинга, как собственного, так и для клиентов | 19 000 |
| Старший маркетолог | Исследование рынка, разработка комплекса продвижения услуг, работа с контактными аудиториями, связи с общественностью | 16 000 |
| Главный бухгалтер | учет данных о видах имущества, обязательств и хозяйственных операций, ведение бухгалтерской отчетности и сопутствующие обязанности | 25 000 |
Начиная с седьмого этапа начинается фактическое оказание услуг клиентам, то есть спустя 10 месяцев с начала освоения проекта, начинает поступать прибыль в организацию. Ежемесячные расходы по проекту, начиная с седьмого этапа представлены в табл. 2.2.8
Таблица 2.2.8
Ежемесячные выплаты
| Статья расходов | Сумма, руб. |
| Оплата труда персонала | 259 000 |
| Ежемесячный платеж Интернет-провайдеру | 4 000 |
| Аренда помещения с учетом коммунальных платежей: 15 200 за кв. м в год, площадь 30 кв. м | 38 000 |
| Реклама и продвижение | 15 000 |
| Офисные расходы (включая канцелярские) | 3 000 |
| Фонд дополнительной оплаты труда | 25 000 |
| Начисления на ФОТ, 26% (с 280 тыс. руб. – 10%) | 73 200 |
| Налог на имущество 2,2% | 9 100 |
| Прочие затраты | 30 000 |
| Итого | 456 940 |
2.3 Смета расходов и калькуляция себестоимости продукции по проекту
Сведем данные, полученные в предыдущем разделе, в смете расходов. В табл. 2.3.1 рассматриваются требующиеся инвестиции для реализации проекта по кварталам. Плата за кредит составляет 15% годовых [4] при ежегодном обслуживании кредита. Кредит предоставляется в полном объеме непосредственно перед началом реализации проекта сроком на 3 года.
Первый квартал включает в себя первый этап. Второй квартал включает в себя работы D и E второго этапа, а также третий, четвертый и пятый этапы. Работа F второго этапа и работа L шестого этапа осуществляются в третьем квартале, в четвертом квартале осуществляются работы N и О шестого этапа и начиная с седьмого этапа в четвертом квартале начинается производство инновационного продукта.
Таблица 2.3.1
Потребности в инвестициях по кварталам
| № п/п | Наименование статей расходов | Расходы за квартал, руб. | |||
| 1-й | 2-й | 3-й | 4-й | ||
| 1 | Оборудование (далее вносится в качестве УК) | 53 230 | - | - | - |
| 2 | Офисное оборудование | - | 356 490 | - | - |
| 3 | Оплата услуг сторонних специалистов | 52 500 | 196 950 | 104 000 | - |
| 4 | Фонд оплаты труда специалистов и служащих | - | - | 58 250 | 465 500 |
| 5 | Аренда помещения, включая коммунальные платежи | 57 000 | 57 000 | 57 000 | 95 000 |
| 6 | Начисления на ФОТ | - | - | 15 150 | 91,35 |
| 7 | Налог на имущество | - | - | 9 100 | 27 300 |
| 9 | Прочие затраты | 3 000 | 48 000 | 11 000 | 105 000 |
| Итого | 165 730 | 667 440 | 254 500 | 742 890 | |
На освоение проекта в течение года требуются денежные средства в размере 1 831 000 рублей, 1 050 000 берется в кредит. При этом с седьмого этапа ежемесячный доход организации по прогнозным оценкам будет составлять не менее 430 000 рублей (стоимость основной услуги - $700, ежемесячно планируется оказывать 23 единицы услуг.
Ниже, в табл. 2.3.2, отразим смету расходов и калькуляцию средней себестоимости в соответствии с Положением о составе затрат на пр-во и реализацию продукции, утвержденному правительством РФ [5]. Срок функционирования проекта – 7 лет, амортизация начисляется по линейной схеме. Суммы, вырученные от ликвидации оборудования в конце срока эксплуатации, покрывают расходы по его утилизации. К прочим расходам в себестоимости продукции относиться аренда офисного помещения, включая коммунальные платежи и внепроизводственные расходы (30% платежей за рекламу). За первый и второй периоды в таблице значения затрат и себестоимости совпадает, поэтому за второй период отражены только общие затраты (без затрат на единицу продукции). На 4 году (в 3-м периоде) функционирования проекта будет расширен штат сотрудников, дополнительно будут наняты программист, 2 WEB-мастера, менеджер по работе с клиентами и редактор, что приведет к увеличению ФОТ на 114 тысяч рублей ежемесячно, также будет увеличен фонд дополнительной оплаты на 9 тысяч ежемесячно. Также будут расширено офисное помещение до 45 м. кв., что приведет к увеличению затрат на 19 тысяч ежемесячно. Эти изменения увеличат количество единиц оказываемых услуг до 35- 40 в месяц. В четвертом периоде планируется рост количества единиц услуг до 50 в месяц, что соответствует максимально возможному без дополнительных вложений. Далее, в 5 и 6 периодах, объемы оказания услуг по прогнозным оценкам снизятся до 30 единиц в месяц. В 7 периоде снижение до 24 - 25 единиц приведет к необходимости привлечения капитала для дальнейшего развития или к необходимости ликвидации проекта. Смета расходов и калькуляция себестоимости продукции по проекту отражены в табл. 2.3.2.
В табл. 2.3.3 сведены результаты прогноза финансовых результатов по данному проекту. Ставка налога на прибыль составляет 24%. Ставка дисконтирования – 15%. Амортизационные отчисления, по сравнению с табл. 2.3.2 увеличены на величину амортизационных отчислений за 0-й период, так как офисное оборудование уже было введено в эксплуатацию, данная сумма приплюсована в 1-й период.