Совершенствование управления на основе концепции контроллинга на примере ОАО Заволжский мото (стр. 11 из 15)

Таблица 11

Предварительная калькуляция прессового цеха (1год)

№ п/п	Статьи затрат	1	2	3	4	ИТОГО
1	З/п основных рабочих	8643,5	25200	11847,5	5898,5	51589,5
2	Премия 85%	7346,9	21420	10070,4	5013,7	43851
3	Отчисления на соц. страхование 36,8%	5884,5	17156,2	8065,8	4015,7	35122,2
4	Основные материалы	2725698,76	2725698,76
5	ТЗР на осн. материалы	54513,97	54513,97
6	Вспомогательные материалы	5280	5280
7	Инструмент	522000
8	Энергоресурсы	3245,557	16762,6	20008
9	Ремонт оборудования	850000
10	Амортизация оборудования	19539,072	19539,072
11	Транспортировка	4943,125	4943,125
Итого на программу 500000 штук	282472,334	63776,16	520262,275	19871,05	4332545,66
На единицу	8,66

Таблица 12

Предварительная калькуляция прессового цеха (2-3 год)

№ п/п	Статьи затрат	1	2	3	4	ИТОГО
1	З/п основных рабочих	34574	100800	47390	23594	206358
2	Премия 85%	29387,9	85680	40281,5	20054,9	175404,3
3	Отчисления на соц. страхование 36,8%	23537,98	68624,6	32263	16062,8	140488,38
4	Основные материалы	10902795,04	10902795,04
5	ТЗР на осн. материалы	218055,9	218055,9
6	Вспомогательные материалы	21120	21120
7	Инструмент	980056
8	Энергоресурсы	9565,85	16762,6	26328,45
9	Ремонт оборудования	850000
10	Амортизация оборудования	19539,072	19539,072
11	Транспортировка	19772,5	19772,5
Итого на программу 500000 штук	11237455,74	255104,6	157817,1	79484,2	13101861,64
На единицу	6,55

Аналогично составляется калькуляция по каждому цеху и все данные заносятся в общую калькуляцию по каждому году (см. приложение 2).

В основе организации инвестиций и оценки их эффективности лежат расчет и сравнение объема предполагаемых инвестиций и будущих доходов (денежных поступлений).

Таблица 13

Изменение статей доходов и расходов по проекту

№ п/п	Статьи доходов тыс. руб.	Шаг 1	Шаг 2	Шаг 3
1	2	3	4	5
1	Доходы от продаж	9546,0[1]	27206,1[2]	27206,1
2	Реализация готовой продукции	9546,0	27206,1	27206,1
3	Доходы от прочей реализации
4	Внереализационные доходы
ИТОГО	9546,0	27206,1	27206,1
Статьи затрат тыс. руб.
Прессовый цех
1	Прямые материальные затраты	2780,2[3]	11120,9	11120,9
2	Сырье, материалы, пок. Полуфабрикаты	2780,2	11120,9	11120,9
3	Затраты труда основных рабочих	130,6[4]	522,3	522,3
4	Общепроизводственные затраты	2235,1[5]	2750,6	3006,5
5	Коммерческие расходы	750,0[6]	3000	3000
6	Внереализационные расходы
7	ИТОГО	5895,9	17393,8	17649,8
Автоматный цех
1	Прямые материальные затраты
2	Сырье, материалы, пок. полуфабрикаты
3	Затраты труда основных рабочих	209,37[7]	513,85	513,85
4	Общепроизводственные затраты	1215,9	2279,3	2244,3
5	Общехозяйственные затраты
6	Внереализационные расходы	22,93	20,58
7	ИТОГО	1425,3	2816,1	2778,7
Термический цех
1	Прямые материальные затраты
2	Сырье, материалы, пок. полуфабрикаты
3	Затраты труда основных рабочих	156,465[8]	156,465	156,465
4	Общепроизводственные затраты	1864,015	1192,083	1192,083
5	Общехозяйственные затраты
6	Внереализационные расходы	20,3	17,344	13,931
ИТОГО	2040,78	1365,892	1362,479
ВСЕГО		9364,98	21620,8	21790,98

3.4.2 Оценка чистого денежного потока по проекту

Таблица 14

Предварительная финансово-экономическая оценка

№ п/п шага расчета	0	1	2		3
Календарный период (справочно)
Изменение доходов	9546	27206,1		27206,1
Изменение расходов	9362	21576,5		21791
в т.ч. изменение амортизационных отчислений	1188	2113		2369
Изменение затрат на приобретение внеоборотных активов, Изi	2823,0	3039	2080
Оценка чистого денежного потока по проекту за шаг расчета CFi	-2823	-1711	4312		6484
ЧДП нарастающим итогом	-2823	-4534	-222		6262
Дисконт 1/(1+R)i	1,00	0,88	0,77		0,67
Коэффициент	1,00	1,88	2,65		3,32
Чистый дисконтированный денежный поток по проекту DCFi	-2823	-1506	3320		4344
ЧДДП по проекту нарастающим итогом	-2823	-4329	-1009		3335
Расчет срока возврата инвестиций с учетом дисконтирования индикатор положительности нарас. итога * 0 0 1 полных шагов расчета 3 0 0 0 + оценка срока в месяцах по последнему шагу расчета 0 0 0 0
Дисконтированные инвестиционные затраты по проекту	2823	2674	1602	0
Сумма дисконтированных инвестиционных затрат	7099

Ставка налога на прибыль : 24%