Обоснование создания предприятия малого бизнеса (стр. 4 из 5)
Безусловным преимуществом ООО, которые являются субъектами малого предпринимательства, является возможность перехода на упрощенную систему налогообложения.
Фирма «Мебель-офис» небольшая, однако выполнять разнообразные управленческие функции одному руководителю сложно, поэтому целесообразно принять линейно-функциональную схему управления. Тогда, будем иметь (рис. 1):
Рис. 1. Организационно-производственная структура фирмы
Генеральный план фирмы составлен с учетом технологии, объёма производства, схемы технологических связей и требований техники безопасности. Производственные и вспомогательные площади определены экспертным способом.
Рис. 2. Схема генерального плана фирмы «Мебель-офис»
Место расположения фирмы согласовано с архитектурно-планировочным управлением г. Новосибирска.
Решение вопроса о создании фирмы зависит от миссии организации (её дальнесрочных целей). В данном случае фирма ориентируется развивать производство на длительную перспективу, во всяком случае, не менее 10 лет. Учитывая, что целиком, в предусмотренном генпланом варианте, фирм в продаже нет, учредители приняли решение создавать фирму с закупкой оборудования и технологии, а также строительством производственных, складских, административных зданий и магазина. Участок земли арендуется с последующим выкупом.
2.4 Коммуникативные связи и отношения
Коммуникационные связи ООО «Мебель-офис» можно разделить на внутренние и внешние. Внутренние представляют собой систему силовых, технико-экономических и эмоциональных отношений между руководителями и подчиненными, в кругу самих руководителей и самих подчиненных, а также между подразделениями предприятия. Внешние коммуникации представляют собой связи, возникающие у фирмы с элементами внешней Среды в их числе. Выделим отношения фирмы и потребителей, поставщиков ресурсов, партнеров по сбыту, конкурентов и государства.
2.5 Капитал фирмы и система управления
Сводка затрат на создание фирмы Данная сводка составляется с целью определения постоянных и переменных затрат и последующего расчета точки (объёма) безубыточности функционирования фирмы (табл. 2).
Таблица 2. Сводка постоянных и переменных затрат на годовой объём
| Наименование затрат | Обозначение | Объём | Норма амортизации, % | Затраты на годовой объём |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Постоянные затраты | ||||
| 1. Заработная плата АУП и МОП | Зауп | 792,00 | - | 792,00 |
| 2. Затраты на оборудование | Зоб | 874,98 | 20 | 174,99 |
| 3. Затраты на здания и сооружения | Ззд | 2176,00 | 5 | 109,20 |
| 4. Затраты на аренду земли | Зарз | 1,00 | - | 1,00 |
| 5. Затраты на отопление | Зот | 43,20 | - | 43,20 |
| 6. На эл. энергию (офис и магазин) | Зэл | 1,30 | - | 1,30 |
| 7. Един. соц. налог | Зесн | 205,92 | - | 205,92 |
| Итого (Зпост) | … | … | … | 1388,20 |
| Переменные затраты | ||||
| 1. Заработная плата ПП | Зпп | 1554,00 | - | 1554,00 |
| 2. Затраты на материалы и компл. | Зм | 4703,80 | - | 4703,80 |
| 3. Затраты на горюче-смазоч. мат. | Згсм | 356,40 | - | 356,40 |
| 4. Затраты на эл. энергию | Зэл | 27,00 | - | 27,00 |
| 5. Затраты на водоснаб. и канализ. | Звк | 19,40 | - | 19,40 |
| 6. Един. соц. налог | Зесн | 553,20 | - | 553,20 |
| Итого (Зпер) | … | 7213,80 |
По данным табл. 2 и объема выпуска определяется точка окупаемости затрат (Оок) по формуле:
Оок = Зпост /(Ц' – З'пер) = 1388,20/(8,00 – 7213,80/3485) = 234 ед. офисной мебели
где Ц', З'пер – соответственно удельные цена и переменные затраты на изделие (товар, услуги).
По объёму окупаемости можно сказать, что прибыльность идеи изготовления офисной мебели подтверждается.
Штатное расписание фирмы разработано на основе годового объема выпуска, размера фирмы, производственной трудоёмкости продукции и функций управления производством. Штатное расписание с планируемыми окладами приведено в табл. 3.
При этом предусмотренный в табл. 3 заведующий канцелярией будет совмещать и функции инспектора по кадрам.
Таблица 3. Штатное расписание фирмы «Мебель-офис» (проект)
| Должность | Образование, квалификация | Месячный оклад (МО) | Количество работников (КР) | Фонд заработной платы (ФЗ) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Персонал (АУП) | ||||
| 1. Директор фирмы | Высшее, деревообработка | 7,00 | 1 | 7,00 |
| 2. Зам. по производству | – ″ – | 5,00 | 1 | 5,00 |
| 3. Главн. бухгалтер | Среднее спец. бухгалтер | 5,00 | 1 | 5,00 |
| 4. Бухгалтер | – ″ – | 5,00 | 1 | 5,00 |
| 5. Зав. магазином | Средн. спец. экономист | 5,00 | 1 | 5,00 |
| 6. Маркетолог | Высшее, экономист | 5,00 | 1 | 5,00 |
| 7. Инспектор по снабжению | Средн. спец. экономист | 5,00 | 1 | 5,00 |
| 8. Мастер участка | Средн. спец. деревообраб. | 5,00 | 1 | 5,00 |
| Итого | … | … | 8 | 42,00 |
| Персонал (МОП) | ||||
| 9. Оператор по уборке помещений | Средн. профес. деревообраб. | 5,00 | 2 | 10,00 |
| 10. Рабочий по складу | – ″ – | 5,00 | 1 | 5,00 |
| 11. Шофер-механик | Средн. спец. | 4,00 | 1 | 4,00 |
| 12. Шофер | Средн. проф. | 4,00 | 1 | 4,00 |
| 13. Слесарь | – ″ – | 4,00 | 1 | 4,00 |
| Итого | 6 | 27,00 | ||
| Персонал (ПП) | ||||
| 14. Констр. сметчик | Высш. пром. дизайн | 5,0 | 2 | 10,00 |
| 15. Бригадир | Средн. проф. деревообраб. | 4,00 | 2 | 8,00 |
| 16. Столяр красодеревщик | – ″ – | 4,20 | 20 | 84,00 |
| 17. Оператор моделист | – ″ – | 4,9 | 5 | 24,50 |
| Итого | 29 | 126,5 | ||
| ВСЕГО | 43 | 195,50 |
Себестоимость изготовления одной единицы офисной мебели (табл. 4) определена на основе постоянных и переменных затрат, приведенных в табл. 2.
Таблица 4. Сводная калькуляция изготовления офисной мебели по индивидуальным заказам (для средней категории сложности)
| Статьи затрат | Обозначение | Единица измерения | Количество |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Среднесписочная численность | Чср | чел. | 43 |
| 2. Численность производственного персонала | Чпп | чел. | 29 |
| 3. Удельная трудоёмкость изделия | t' | чел. день/ изделие | 2,5 |
| 4. Годовой выпуск продукции (п. 2: п. 3) · 11 · 22 | Ог | нат. един. измерения | 3485 |
| 5. Постоянные затраты (из табл. 6) | Зпост | тыс. руб. | 1388,20 |
| 6. Переменные затраты (из табл. 6) | Зпер | тыс. руб. | 7213,80 |
| 7. Итого основных затрат (п. 5 + п. 6) | Зосн | тыс. руб. | 8602,00 |
| 8. Накладные расходы и плановые накопления (п. 7 · НРП) 1; | Знр | тыс. руб. | 2580,60 |
| 9. Себестоимость годового выпуска (п. 7 + п. 8) | С | тыс. руб. | 11182,60 |
| 10. Рентабельность рыночная (п. 10 · РЕН) 2 | Рент | тыс. руб. | 12077,20 |
| 11. Рыночная цена годового объёма (п. 9 + п. 10) 3 | Вг | тыс. руб. | 23259,80 |
| 12. Налог с оборота (п. 11 · НО) 4 | Ноб | тыс. руб. | 4652,00 |
| 13. Рыночная цена с учетом налога с оборота (п. 11 + п. 12) | Црын | тыс. руб. | 27911,76 |
| 14. Удельная рыночная цена (п. 13: п. 4) | Ц'рын | тыс. руб. | 8,00 |
| 15. Удельная себестоимость (п. 9: п. 4) | С' | тыс. руб. | 3,21 |
1 Коэффициент накладных расходов и плановых накоплений (НРП), принят равным 0,3.
2 Рыночная рентабельность определяется, исходя из потребительской стоимости товара на рынке. В нашем случае РЕН определена как РЕН = (Ц/(1 + (НО = 0,2)))/С – 1 = (8 · 3485/1,2)/11182,6 – 1 = 1,08.
3 Цена единицы продукции принята на основе предварительных маркетинговых исследований, как договорная – с учетом стоимости потребительских свойств данного товара.
Определим теперь показатели доходности инвестиционного капитала на создание фирмы.
Интегральным показателем реализации предпринимательской идеи служит доходность капитала. Её определение выполнено в табл. 5.
Таблица 5. Показатели эффективности инвестиций фирмы
| Наименование показателей | Рабочие формулы | Расчет |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. Доходность вложенного капитала (ДК) | ||
| 1.1. Критерий, проц. | ДК > 0 | 310,7% |
| 1.2. Операционный доход (ОД), тыс. руб. | ОД = Вг – С | 23259,8–11182,6= =12077,20 |
| 1.2. Основной капитал (Косн), тыс. руб. | Косн = Зоб + Ззд + Знир + Зтпп + Зорг + Здр | 799+2176= 955,00 |
| 1.3. Оборотный капитал (Коб), тыс. руб. | Коб = С/РЕА | 11182,60/12=931,90 |
| 1.4. Доходность капитала | ДК = ОД/(Косн + Коб) Ч 100 | 12077,2/3886,9··100=310,7% |
| 1.5. Необходимый стартовый капитал, тыс. руб. | СК = Косн + Коб | 2955,0+931,9=3886,90 |
| 2. Целесообразность создания фирмы при данном уровне доходности | ||
| 2.1. Критерий | ДК > ССКК | 310,7>28 |
| 2.2. Средневзвешенная стоимость капитала компании (ССКК), проц. | ССКК = дзс Ч СП Ч (1 – СН) + ДИВп Ч дпа + РСК Ч (1 – дзс – дпа) | 1·35 (1–0,2)+0++0=28,0% |
| 3. Срок окупаемости капитальных вложений | ||
| 3.1. Критерий | Ток≤Тн = 6 лет | |
| 3.2. Срок окупаемости дисконтированных (или компаундированных) затрат, год | Токд = Σ ((Косн + Коб + СПКР) * (1+Кинф + е)Т-S/ ΣЧП (1+Кинф + е)Т-S | 5·8,46/28,80=1,47 года) |
| 3.3. Чистая прибыль (ЧП), тыс. руб. | ЧП = (Вг – С – СВК) (1 – НП) + СВК | (23259,8–11182,6–2137,8)·(1–0,2)++2137,8=10089,30 |
| 3.2. Общая сумма возвращаемых кредитных и собственных средств в год, тыс. руб. | СВК = (ДКР + КС): R + (ДКР + КС) · СП: 100 | (3886,9+0):5++(3886,9+0)·0,35=2137,80 |
В табл. 5 приняты следующие обозначения: