Внутрифирменное планирование бюджетирование (стр. 1 из 9)

Нижегородский государственный технический университет

им. Р.Е.Алексеева

кафедра «Управление инновационной деятельностью»

Курсовая работа

Тема: «Внутрифирменное планирование (бюджетирование)»

Предприятия 7 и 8

Нижний Новгород

2010г.

Задание: На основании исходных данных определённых вариантом задания предлагается с использованием методических рекомендаций разработать общий бюджет двух дочерних предприятий объединения.

Произвести оценку составленных бюджетов, проанализировав динамику изменения объёмов продаж, себестоимости продукции, отпускной цены и прибыли, рассчитав безубыточный объём продаж, запас финансовой устойчивости и определив на каком этапе жизненного цикла находится товара находится производимая продукция если это не указано в варианте задания. По результатам анализа сформировать предложение по повышению прибыльности производственно-хозяйственной предприятия, как за счёт возможного увеличения объёмов продаж, так и изменения цены, а также по использованию прибыли. При рассмотрении вариантов предложений следует учесть, что производственная мощность предприятия имеет резерв повышения объёмов производства (всего 10%), а привлечение дополнительных покупателей возможно только за счёт расширения географии рынков сбыта, что требует дополнительных затрат на рекламу и продвижение товара не менее 25тыс.руб. в месяц.

Решение: Вариантом заданы 7 и 8- ые предприятия. Составим бюджеты обеих предприятий. Проанализируем результаты производственно-хозяйственной деятельности каждого предприятия в отдельности.

Предприятие №7:

Наименование	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Выручка от реализации продукции, тыс.руб.	872	927	957	960,5	963	918,5	938,5	958,5	978,5	998,5	1018,5	1038,5
Порог рентабельности,тыс.руб.	1045,15	1208,04	1167,45	1108,75	1091,39	1107,69	1117,04	1092,01	1051,90	1095,34	1136,87	1111,33
Запас финансовой устойчивости, тыс.руб.	-173,15	-281,04	-210,45	-148,25	-128,39	-189,19	-178,54	-133,51	-73,40	-96,84	-118,37	-72,83

Из графиков видно, что в начале года увеличение объёма продаж товара А сопровождается уменьшением продаж товара Б. Можно судить по этому, что у товара Б настал период упадка, а у товара А период резкого роста. С середины года объемы продаж товара А и Б остаются неизменными.

При этом изменения цен и себестоимости незначительны. Выручка с середины года также практически неизменна в каждом месяце. Повышение цен, также можно скорее всего объяснить инфляцией, но не влиянием величины спроса или других явных факторов.

Вышеописанное явление можно объяснить тем, что предприятие выпускает два схожих или взаимозаменяемых товара. Повышение интереса к одному (А) привело к понижению продаж другого(Б). Последующее выравнивание на каждый месяц объёмов продаж обоих товаров, скорее всего, связано с недостатком предложения для данного уровня спроса. Раскупив весь товар А, покупатели вынуждены покупать и его заменитель (Б). Видно что предприятие работает с убытками, хотя и повышает свою финансовую устойчивость. Вероятно именно с этим было связано внедрение товара А.

Из всего вышесказанного можно сразу сформировать следующий вариант развития предприятия:

Необходимо увеличивать объёмы производства товара А и компенсировать затраты на это увеличением цены на оба товара, используя создавшийся дефицит. Причём на товар Б цену надо увеличить меньше, учитывая низкий интерес к нему у покупателей, иначе спрос на него может упасть совсем. Однако же при этом надо учитывать конкурентную обстановку на рынке. Увеличивая объёмы производства товара А, необходимо уменьшать объёмы производства товара Б, оставляя цену на него практически той же, а на товар А плавно повышать следя за прогнозами спроса и величиной достигнутого предложения. Снижение себестоимости при этом будет сопровождающей целью предприятия.

Предприятие №8:

Наименование	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Выручка от реализации продукции, тыс.руб.	1310	1284	1413	1600	1740	1884	2142	2238	2509	2670	2715	2760
Порог рентабельности,тыс.руб.	4305,06	6846,03	9161,22	8612,72	6057,98	5253,15	6855,85	7156,82	10685,84	15048,88	18767,54	29839,06
Запас финансовой устойчивости, тыс.руб.	-2995,06	-5562,03	-7748,22	-7012,72	-4317,98	-3369,15	-4713,85	-4918,82	-8176,84	-12378,9	-16052,5	-27079,1

Судя по графикам, в течении года идет рост объема продаж о обоих товаров, а к концу года объемы продаж товаров А и Б остаются неизменными.

При этом стоимость единицы продукции в течении всего года остается неизменной.

Из графиков видно, что товары А и Б являются независимыми, т.е. цена и объемы продаж одного товара не зависят от другого. Либо товары А и Б являются взаимодополняемыми, т.к. при увеличении объема продаж одного товара увеличивается и объем продаж другого.

Исходя из вышесказанного можно предложить следующий вариант развития предприятия: нужно увеличить объем производства товара Б, т.к у него меньше себестоимость и выше выручка от реализации. А если товар А является дополняющим Б, то соответственно спрос на него будет также расти.

Предприятие №8

Бюджет продаж на планируемый год Табл.1.

Наименование	Отчётный год (факт)	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	Планируемый год
1.Запланированные продажи,ед.
Изделие А	150000	8000	8000	9000	10000	10000	10000	12000	12000	14000	15000	15000	15000	138000
Изделие Б	200000	10000	9000	9000	10000	12000	14000	14000	15000	15000	15000	15000	15000	153000
2. Цена за единицу, руб./ед.
Изделие А	98	100	102	104	106	108	110	112	114	116	118	120	122
Изделие Б	50	51	52	53	54	55	56	57	58	59	60	61	62
3. Запланированные продажи, тыс.руб.
Изделие А	14700	800	816	936	1060	1080	1100	1344	1368	1624	1770	1800	1830	15528
Изделие Б	10000	510	468	477	540	660	784	798	870	885	900	915	930	8737
4. Всего продажи, тыс. руб.	24700	1310	1284	1413	1600	1740	1884	2142	2238	2509	2670	2715	2760	24265

График ожидаемых поступлений денежных средств от продаж Табл.2.

Наименование	Отчётный год	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	Планируемый год
1.Остаток дебиторской задолженности на конец периода, тыс.руб.	5000	3817,00	3260,80	3011,40	3132,30	3338,35	3547,15	3843,55	4056,55	4372,55	4651,35	4840,50	5014,50
2.Сумма задолженности по погашению в текущем периоде, тыс.руб.		2100	800	400	100									3400
3. Поступления от продаж каждого месяца, тыс.руб.
1 месяц		393,00	655,00	196,50										1244,50
2 месяц			385,20	642,00	192,60									1219,80
3 месяц				423,90	706,50	211,95								1342,35
4 месяц					480,00	800,00	240,00							1520,00
5 месяц						522,00	870,00	261,00						1653,00
6 месяц							565,20	942,00	282,60					1789,80
7 месяц								642,60	1071,00	321,30				2034,90
8 месяц									671,40	1119,00	335,70			2126,10
9 месяц										752,70	1254,50	376,35		2383,55
10 месяц											801,00	1335,00	400,50	2536,50
11 месяц												814,50	1357,50	2172,00
12 месяц													828,00	828,00
4.Всего поступлений		2493,00	1840,20	1662,40	1479,10	1533,95	1675,20	1845,60	2025,00	2193,00	2391,20	2525,85	2586,00	24250,50

Бюджет производства табл.3.