Доля готовой продукции и товаров увеличилась, следовательно, хороший спрос на продукцию предприятия.
Существенную долю в таблице Структура баланса занимает накопленный капитал( 45% от всех собственных средств, которые занимают 100%), то есть большая часть прибыли направлена в резервы или другие нужды развития предприятия.
Доля расходов на незавершенное производство уменьшилась.
Произошло увеличение дебиторской задолженности, что показывает отрицательную тенденцию, возможно из-за ухудшения юридического положения договоров с клиентами или из-за проведения неэффективной политики в отношении должников.
Денежные средства повысились на 2 788 612 ( с 32,03% до 48,53%), это означает, что теперь в распоряжении предприятия больше денег. Компания имеет достаточно денежных средств для дальнейшего развития.
В пассиве агрегированного баланса доля собственных средств выросла. Рост значимости собственных средств увеличивает финансовую устойчивость предприятия, увеличивается его способность к самофинансированию.
Основные средства уменьшились на 4,63%. Собственные средства на конец отчётного периода составляют 46 668 078, а заёмные 7 629 638, следовательно предприятие имеет достаточно собственных средств для дальнейшего развития.
1)Анализ оборачиваемости
Коб = ( Выручка от реализации за данный период) / ( Среднее значение актива )
Средний актив = ( Актив на нач периода + Актив на кон периода) / 2
Тоб = ( Продолжительность анализируемого интервала ) / Коб
Для общих активов
Средний актив= (48060672+54297716)/2=51177844
Коб = 26909083/51177844=0,53
Тоб =360/0,53=679 дней, следовательно один полный оборот товар-деньги-товар происходит за 679 дней.
Для текущих активов
Средний актив=(6881759+10287905)/2=8584832
Коб = 26909083/8584832=3,13
Тоб =360/3,13=115 дней, следовательно один полный оборот товар-деньги-товар происходит за 115 дней.
Для постоянных активов
Средний актив=(41178913+44009811)/2=42594362
Коб = 26909083/42594362=0,63
Тоб =360/0,63=571 день, следовательно один полный оборот товар-деньги-товар происходит за 571 день.
Вывод: способность предприятия приносить доход путём оборота товар-деньги-товар плохая, оборот происходит за 679 дней из-за больших постоянных активов.
2)Анализ чистого цикла
Вычислим периоды оборота каждого из элементов кредитного и затратного циклов по формуле:
| Тоб = ( Средний актив (пассив)) / ( База расчета за 1 день) База расчета | |
| Элементы текущих Активов (Пассивов) | База расчета периода оборота |
| Дебиторская задолженность Авансы покупателей | Выручка от реализации |
| Кредиторская задолженность Авансы поставщикам Устойчивые пассивы | Себестоимость реализации продукции + Коммерческие расходы + Управленческие расходы |
| Запасы материалов | Материальные затраты |
| Незавершенное производство Готовая продукция | Себестоимость реализации продукции |
Затратный цикл
1) Авансы поставщикам
АПср.= 0
База за 1 день: (14145882+849288+290316) /360=42459,7
Тоб.= 0/ 42459,7 = 0 дней
2) Запасы материалов (производственные запасы и МБП)
ЗМср.= (413783+423854) /2=418818,5
База за 1 день: =(14145882-2829176,4)/360 = 31435,3
Тоб.= 418818,5/31435,3 = 13 дней
3) Незавершенное производство
НПср.= (27316+12295)=19805,5
База за 1 день: =14145882/360=39294,1
Тоб.= 19805,5/39294,1= 1 день
4) Готовая продукция
ГПср.= (51080+95720)=73400
База за 1 день: = 39294,1
Тоб.= 73400 /39294,1= 1 день
5) Дебиторская задолженность
ДЗср.= (3458268+4151773) /2=3805020
База за 1 день: =26909083/360=74747,4
Тоб.= 3805020 / 74747,4= 50 дней
Зц=0+13+1+1+50=64 дня
Кредитный цикл
1) Кредиторская задолженность
КЗср.= (796622+967607)/2 = 882114,5 тыс.руб
База за 1 день: = (14145882+849288+290316) /360=42459,7
Тоб.= 882114,5 /42459,7= 20 дней
2) Авансы покупателей
АПок.ср. = 0руб
База за 1 день: =26909083/360=74747,4
Тоб.= 0/74747,4 = 0 дней
3) Устойчивые пассивы
УПср.=(155591+148654+2262519+2195294)/2=2381029
База за 1 день: (14145882+849288+290316) /360=42459,7
Тоб.= 2381029 /42459,7 = 56 дней
Кц=20+0+56=76 дней
Зц составляет примерно 2 месяца следовательно деньги быстро оборачиваются.