Третья часть работы рассматривает непосредственно оборотные активы ресторана «Вавилон»: денежные средства, производственные запасы и дебиторскую задолженность.
Отмечается рост выручки от реализации с 6,5 млн. рублей в 1 квартале до 7,2 млн. рублей за 4 квартал. Общая сумма выручки составила 27,9 млн.рублей. Такие поступления вполне обеспечивают издержки предприятия на производство и реализацию продукции. Произошел заметный рост денежных средств на расчетном счете, если в начале года на счету у ресторана «Вавилон» было 568 тыс.рублей ( в т.ч. 500 тыс.рублей – краткосрочный заем), то к концу 2003 года данная сумма превысила 2,2 млн. рублей. Продолжительность оборота денежных средств за период выросла с 10,2 дней до 26,2 дней. Это объясняется достаточно большой суммой денежных средств на конец периода.
Дебиторская задолженность возросла за 2003 год с 290 тыс.рублей до 320 тыс.рублей, кредиторская задолженность с 322 тыс.рублей до 375 тыс.рублей, производственные запасы за период возросли с 1,09 млн.рублей до 1,2 млн.рублей. Время обращения производственных запасов – 33,7 дней. Время обращения дебиторской задолженности составило 9 дней, операционный цикл – 43 дня, а полный финансовый цикл достигает 32,2 дней. Сумма ежемесячного поступления товаров на 1 млн.рублей, в квартал данная сумма составляет примерно 3,2 млн. рублей.
В связи с вышеизложенным в работе сделаны предложения по усовершенствованию управления денежными средствами. Руководство предприятия может применять различные методы для расчета оптимального уровня денежных средств, однако, на мой взгляд, максимальный уровень денежных средств на расчетном счете должен составлять не более 1 млн.рублей (необходим при ежекваратальном закупе или оплате других расходов), минимальный уровень – 250 тыс.рублей (еженедельная сумма приобретения продуктов), средний уровень в течение месяца – 500 тыс.рублей. Предприятию надо рассмотреть возможность размещения излишних денежных средств в другие направления или в государственные ценные бумаги, а главное -своевременно погасить краткосрочный займ и кредиторскую задолженность.
Четвертая часть рассматривает задачи автоматизации задач финансового планирования и составления финансового отчета. Важным моментом является составление отчета о прибылях и убытках (как формы финансового отчета) по методу характера затрат. При учете прироста запасов незавершенного производства и готовой продукции в итоге получаемый финансовый результат должен быть равен результату получаемому по методу себестоимости реализованной продукции (форма №2).
1. Балобанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта, - М: Финансы и статистика, 1994.
2. Балобанов И.Т. Основы финансового менеджмента.- М: Финансы и статистика, 1994.
3. Балобанов И.Т. Сборник задач по финансовому менеджменту. М: Финансы и статистика, 1994
4. Балобанов И.Т. Финансовый менеджмент.-М: Финансы и статистика, 1994.
5. Ковалев В.В. Финансовый анализ, М: Финансы и статистика, 1998
6. Основы предпринимательского дела. Под. рук. Д.Э.Н. профессора Осипова Ю.М., М, 1992
7. Финансовое управление фирмой, М. Экономика, 1998.
8. Финансовый менеджмент. под ред. Стояновой Е.С.Перспектива, 1993.
9. Финансовый менеджмент: теория и практика. под ред. Стояновой Е.С.Перспектива, 2002.
10. Четыркин Е. Методы финансовых расчетов. М: Дело, 1992.
11. Шеремет А.Д., Сайфулин, Финансы предприятия. М. Экономика 1998
12. Экономика и статистика фирм. Под. ред. Ильенковой С.Д., М., 1996.
13. Экономика предприятия. Под. ред.проф. В.Я. Горфинкеля, М.,1996.