Таблица №3
Расчет влияния изменений статей текущих активов
на собственный капитал
| № п/п | Показатели | 2006 год | 2007 год | Влияние на капитал | |
| Руб. | Руб. | + | - | ||
| 1 | Текущие активы. Всего. В том числе: | 17269160 | 43114192 | 25845032 | |
| 1.1.производственные запасы | 3061713 | 8650761 | 5589038 | ||
| 1.2.незавершенное производство | 56087 | 565821 | 509734 | ||
| 1.3.готовая продукция | 689656 | 5430473 | 4740817 | ||
| 1.4.дебиторская задолженность | 2482536 | 3169079 | 686543 | ||
| 1.5.расходы будущих периодов | 72821 | 122317 | 49496 | ||
| 1.6.денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | 12862 | 72979 | 60117 | ||
| 2 | Собственные оборотные средства | 3409372 | 5945746 | 2536375 | |
| 3 | Текущие пассивы | 13859789 | 37168446 | 23308657 | |
| 4 | Изменение собственного оборотного капитала (стр1-стр3) | 3409371 | 5945746 | 2536375 | |
Состояние дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры и состав оказывают сильное влияние на финансово состояние предприятия. Основная цель анализа оборачиваемости дебиторской задолженности – это поиск путей ее ускорения.
Данные для анализа приведены в Таблице №4
Таблица №4
Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности
| № п/п | Показатели | Величина показателя, руб |
| 1 | Средняя сумма всех активов тыс. руб. | 67537750 |
| 2 | Дебиторская задолженность | 2825807,4 |
| 3 | Выручка от реализации продукции | 37940333 |
| Исчисляются | ||
| 4 | Оборачиваемость всей кредиторской задолженности (стр3/стр2) | 13,426 |
| 5 | Период погашения дебиторской задолженности (360/4) | 26,814 |
| 6 | Доля дебиторской задолженности в общей сумме активов (стр2/стр1) | 4,18% |
На основании данных представленных в таблице №4 можно сделать следующие выводы.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности составил 13,126. что свидетельствует, о следующем: что за время одного борота средств можно покрыть дебиторскую задолженность за 13,426 раз.
Зная этот коэффициент можно определить период погашения дебиторской задолженности, который составляет 26 дней, что указывает на отсутствие непогашения дебиторской задолженности.
Доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных средств составляет 4,18, что свидетельствует об уменьшении средств предприятия, и это отрицательно повлияет на его деятельность.
На основании данных представленных в таблице №5 можно сделать следующие выводы. Дебиторская задолженность в 2007году по сравнению с 2006 годом увеличилась на 686543 рублей. Данное увеличение произошло в основном за счет прочих дебиторов на 399624 рубля. Что отрицательно может сказаться на платежеспособности предприятия. Для того, чтобы этого не произошло необходимо контролировать состояние расчетов с покупателями по просроченным платежам, ориентироваться на большее число покупателей, что позволит снизить риск неуплаты. Доля краткосрочной и долгосрочной дебиторской задолженности в общей сумме дебиторской задолженности составляет 50% и 50%.
Таблица №5
Анализ дебиторской задолженности
| № п/п | Показатели | За 2006 год | За 2007 год | Изменения +/- |
| 1 | Дебиторская задолженность. Всего, в том числе | 2482536 | 3169079 | 686543 |
| 1.1 | Дебиторская задолженность срок оплаты которой в течении года за отчетной датой | 1241268 | 1584539,5 | 343271,5 |
| 1.2 | Дебиторская задолженность срок оплаты которой через год | 1241268 | 1584539,5 | 343271,5 |
| 2 | Из всей дебиторской задолженности: в том числе | |||
| 2.1 | Покупатели и заказчики | - | - | - |
| 2.2 | Векселя к получению | - | - | - |
| 2.3 | Задолженность дочерних предприятий | - | - | - |
| 2.4 | Задолженность учредителей по взносам в уставный капитал | - | - | - |
| 2.5 | Авансы выданные | 403351 | 690270 | 286919 |
| 2.6 | Прочие дебиторы | 2079180 | 2478809 | 399624 |
Между дебиторской и кредиторской задолженностью существует тесная взаимосвязь. Приток денежных средств от дебиторов служит для выплаты денежных средств кредиторам. Поэтому в случае дефицита притока денежных средств от дебиторов, может возникнуть проблема оплаты задолженности кредиторам. Для того, чтобы такая ситуация не возникала на предприятии анализируют кредиторскую задолженность.
На основании данных представленных в таблице №6 можно сделать следующие выводы. Доля кредиторской задолженности в общей сумме заемных средств увеличилась на 0,4%. Это отрицательно влияет на финансовое состояние предприятия, таким образом обязательства вырастут, а реализация продукции может сократиться.
В 2007 году наибольшую долю в заемных средствах составили поставщики и подрядчики, а также взаиморасчеты с бюджетом.
Также по сравнению с 2006 годом доля поставщиков и подрядчиков в заемных средствах увеличилась на 14,1%, а по всем остальным позициям наблюдается сокращение. Наибольшее сокращение произошло по расчетом с соцстрахом 6,4%, затем прочие кредиторы – 3,8%, сокращение по долгам в бюджет составило 2,%, и наименьшее сокращение было по оплате труда, что составило 1,2%.
Особое внимание нужно уделять основной доле задолженности – поставщики и подрядчики, а также взаиморасчеты с бюджетом.
Таблица №6
Анализ кредиторской задолженности
| № п/п | Показатели | За 2006 год | За 2007 год | Изменения +/- | |||
| Руб. | % | Руб. | % | Руб. | % | ||
| 1 | Всего заемных средств: | 13668858 | 100 | 34120409 | 100 | 20451551 | 0 |
| В том числе: кредиторская задолженность: | 13350179 | 97,6 | 33470250 | 98 | 20120071 | 0,4 | |
| 1.1. | Поставщики подрядчики | 3416579 | 24,9 | 13306065 | 39 | 9889486 | 14,1 |
| 1.2. | Векселя к уплате | - | - | - | - | - | - |
| 1.3. | По оплате труда | 1129249 | 8,5 | 2505734 | 7,3 | 1376485 | -1,2 |
| 1.4. | По соцстраху | 1586110 | 11,6 | 1782303 | 5,2 | 196193 | -6,4 |
| 1.5. | Долги по бюджету | 5510339 | 40,3 | 12890017 | 37,8 | 7379678 | -2,5 |
| 1.6. | Долги дочерним предприятиям | - | - | - | - | - | - |
| 1.7. | Авансы полученные | - | - | - | - | - | - |
| 1.8. | Прочие кредиторы | 1707902 | 12,5 | 2986131 | 8,7 | 1278229 | -3,8 |
| 1.9. | Доля кредиторской задолженности (стр2/стр1) | 0,9766857 | 97,6 | 0,9809451 | 98 | 0,0042594 | 0,4 |
Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности показывает, что дебиторская задолженность меньше кредиторской на 10867643 рубля. Это свидетельствует, о дефиците притока денежных средств для погашения кредиторской задолженности
Наблюдается одновременное увеличение кредиторской и дебиторской задолженности. Это свидетельствует о том, что нет притока денежных средств от дебиторов для погашения кредиторской задолженности.
Финансовое состояние предприятия в конечном итоге предопределяется тем, насколько прибыльно оно работает в течение длительного периода. Поэтому очень важно оценить и проанализировать показатели рентабельности.
Исходные данные для расчета показателей рентабельности представлены в таблице № 7.
На основании данных представленных в таблице №8 мы видим, что наиболее интенсивным показателем рентабельности является рентабельность текущих активов. Она составляет 31,0%. Отсюда следует, что предприятие работает рентабельно. Рентабельность собственных средств показывает, что 21,17% прибыли приходится на 1 рубль собственного капитала. Это относительно высокий показатель. Самым низким показателем является рентабельность финансовых вложений – 0. Это говорит об очень низкой отдаче средств вложенных в ценные бумаги.
Таблица №7
Исходные данные для расчета показателей рентабельности
| № п/п | Показатели | За 2006 год, руб. | За 2007 год, руб. | Средняя величина, руб. |
| 1 | Балансовая прибыль | Х | 8894523 | Х |
| 2 | Платежи в бюджет | Х | 2846247 | Х |
| 3 | Чистая прибыль | Х | 6048276 | Х |
| 4 | Собственные средства | 39825879 | 44221389 | 42023634 |
| 5 | Долгосрочные заемные средства | 24000 | - | 12000 |
| 6 | Основные средства | 31157239 | 28262324 | 29709781 |
| 7 | Запасы и затраты | 14087719 | 37778532 | 25933125 |
| 8 | Стоимость имущества, в том числе: | 53685668 | 81389835 | 67537750 |
| 9 | Текущие активы | 15955071 | 41407336 | 28681203,5 |
| 10 | Выручка от реализации продукции | Х | 37940333 | Х |
Продолжение таблицы № 7
| 11 | Финансовые краткосрочные и долгосрочные вложения | 29050 | 105593 | 134643 |
| 12 | Доходы от финансовых вложений и других вкладов | Х | 0 | Х |
| 13 | Стоимость производственных фондов | 45244958 | 66040856 | 55642905 |
Таблица №8
Расчет показателей рентабельности