Анализ финансового состояния ООО Маркет-сервис (стр. 11 из 12)
Таблица 22
Расчет эффективности политики системы скидок в ООО «Маркет-Сервис»
| Показатели | Алгоритм расчета | Расчет |
| 1. Выручка от продаж (В), тыс. руб. | ф. № 2 ст.010 | 139397 |
| 2. Дебиторская задолженность(ДЗ), по среднегодовой балансовой стоимости, тыс. руб. | ф. № 2 ст.010 | 33646 |
| 3. Срок погашения дебиторской задолженности до введения скидок (Об), дней | ст.240 | 87 |
| 4. Дебиторская задолженность после применения политики скидок, тыс. руб. | ДЗп | 26978 |
| 5. Срок погашения дебиторской задолженности после введения скидок (Оот), дней | ДЗ:В*360дн. | 70 |
| 6. Эффект от ускорения оборачиваемости, тыс. руб. | ±Э =  | 6583 |
Из вышеприведенных расчетов следует, что в результате применения системы скидок сумма сэкономленных средств в ООО «Маркет-Сервис» составит 5646 + 6583 = 12229 тыс. руб.
Поскольку наибольшую задолженность перед ООО «Маркет-Сервис» имеет ООО «Стройресурс», то по отношению к данному предприятию будут проводиться дополнительные работы:
- по ужесточению условий договоров;
- предоставлению высоколиквидных залогов;
- оформлению дел в арбитражных судах.
Контроль и оптимизация дебиторской задолженностью являются одними из важнейших факторов максимизации нормы прибыли, увеличения ликвидности, кредитоспособности и минимизации финансовых рисков.
В результате анализа предприятия выявлен высокий уровень запасов.
ООО «Маркет-Сервис» предлагается разработать политику управления товарными запасами, это позволит увеличить их оборачиваемость и снизить операционные издержки.
В целях снижения доли запасов и уменьшения рисков возрастания неликвидов предлагаю провести оптимизацию общего размера и структуры запасов.
Текущая потребность организации в оборотных средствах определяется с помощью их нормирования – важнейшего элемента управления и формированием и использованием оборотных активов.
Существуют следующие способы расчета нормативов: аналитический, коэффициентный и метод прямого счета.
Оптимальный уровень запасов определим при помощи коэффициентного метода, который основан на определении нового норматива оборотных средств с учетом поправок на планируемое изменение объемов производства и сбыта продукции, на ускорение оборачиваемости оборотных средств. В таблице 23 приведены исходные данные для расчета оптимального размера запасов.
Таблица 23
Расчет оптимального уровня запасов
| Показатели | Условное обозначение | Базисный период | Плановый период |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Выручка от продажи товаров, тыс. руб. | В | 132151 | 139397 |
| 2. Изменение объема производства | Тпр | 1,055 | |
| 3. Запасы по среднегодовой стоимости, тыс. руб. | З | 5191 | 5459 |
| Из них первая группа: | IЗ | 4880 | 5148 |
| - материалы и прочие аналогичные ценности, тыс. руб. | М | 3832 | 4043 |
| прочие запасы | ПЗ | 148 | 156 |
| - затраты в незаверенном производстве, тыс. руб. | НЗП | 0 | 0 |
| - готовая продукция, тыс. руб. | ГП | 900 | 949 |
| Из низ 2-я группа | IIЗ | 311 | 311 |
| - расходы будущих периодов, тыс. руб. | РБП | 311 | 311 |
| - товары отгруженные, тыс. руб. | ГПотг | 0 | 0 |
| изменение продолжительности оборачиваемости запасов | Тоб | 0,45 | 1 |
Расчет потребности в запасах для I группы учитывает темп роста объемов производства в плановом периоде и планируемое ускорение оборачиваемости запасов.
, (36) 
тыс. руб.Расчет для второй группы запасов учитывает лишь планируемое изменение оборачиваемости запасов.
, (37) 
тыс. руб.Таким образом, планируемая среднегодовая стоимость запасов составит 5148+311= 5459 тыс. руб.
Среднегодовая балансовая стоимость запасов в 2008 г. составила 10663 тыс. руб. Следовательно, запасы превысили норму на 5204 тыс. руб., что говорит об увеличении расходов на их хранение и использование.
Поэтому считаю целесообразным продать выявленные неликвидные запасы на сумму 5204 тыс. руб. предприятию ООО «БашСтройКомплект».
Продолжительность оборота оптимальной величины запасов составит:
днейЭффект от ускорения оборачиваемости составит:
±Э=139397/360*(14-42)=-10842 тыс. руб.
Сумма высвобожденных средств в связи с ускорением оборачиваемости запасов равна 10842 тыс. руб.
Анализ финансовой деятельности ООО «Маркет-Сервис» показал, что предприятие имеет высокую зависимость от кредиторов и инвесторов. Поэтому считаю необходимым снизить уровень краткосрочных кредитов и займов в пассиве баланса. Это может быть достигнуто за счет денежных средств высвобожденных в результате ускорения оборачиваемости дебиторской задолжности.
Проведение предложенных мероприятий финансового оздоровления непременно отразится на увеличении свободных оборотных средств «Маркет-Сервис» и восстановлении платежеспособности.
Произведем расчет экономического эффекта от предложенных мероприятий (см. табл. 24).
Таблица 24
Расчет экономической эффективности от предложенных мероприятий
| Мероприятия | Экономический эффект |
| 1 | 2 |
| Применение скидки 5 % при оплате в момент поставки, тыс. руб. | +5646 |
| Внедрение системы скидок позволит ускорить оборачиваемость дебиторской задолженности, тыс. руб. | +6583 |
| В результате продажи сверхнормативных запасов, произойдет ускорение оборачиваемости оборотных средств, тыс. руб. | +10842 |
| Продажа неликвидных запасов тыс. руб. | +5204 |
| Итого, тыс. руб. | + 28275 |
Реализация предложенных мероприятий по улучшению финансового состояния непременно отразится на увеличении свободных оборотных средств ООО «Маркет-Сервис» и восстановлении платежеспособности.
5. Экономическая постановка задачи для поиска оптимального решения
Предприятие ООО «Маркет Сервис» производит бетон 3-х марок: М-200, М-150 и М-250. Для производства бетона используется следующие ресурсы: цемент, гравий, ПГС, труд, оборудование. Нормы расходов ресурсов на производство 1 куб. метра бетона разных марок представлены в таблице 25.
Необходимо построить математическую модель, позволяющую установить какое количество бетона каждой марки нужно производить, чтобы доход от продаж был максимальным.
Таблица 25
Ресурсы | Нормы ресурсов на производство 1 куб. м. бетона | Запасы | ||
| М-200 | М-150 | М-250 | ||
| Цемент (т.) | 0,34 | 0,26 | 0,4 | 110 |
| Гравий (т.) | 0,5 | 0,45 | 0,5 | 155 |
| ПГС (т.) | 0,4 | 1,5 | 1,35 | 340 |
| Труд (чел./час.) | 0,5 | 0,3 | 1 | 200 |
| Оборудование (станко/ч.) | 0,3 | 0,2 | 0,8 | 160 |
| Цена тыс. руб.) | 2,95 | 2,7 | 3,15 | |
Для того чтобы построить математическую модель необходимо записать ее с помощью математических символов.
Переменные задачи. Искомыми величинами, а значит, и переменными задачи являются суточные объемы производства каждого вида бетона.
Х1- суточный объем производства бетона М-200;
Х2- суточный объем производства бетона М-150;
Х3- суточный объем производства бетона М-250.
Целевая функция . Цель задачи – добиться максимального дохода от реализации продукции. То есть критерием эффективности служит параметр суточного дохода, который должен стремиться к максимуму. Чтобы рассчитать величину суточной выручки от продажи бетона трех марок, необходимо знать объемы производства бетона то есть Х1, Х2, Х3 куб.м. в сутки, доход от продажи бетона разных марок согласно условию соответственно 2,95 тыс. руб., 2,7 тыс. руб., и 3,15 тыс. руб. за куб.м. бетона.