Анализ финансового состояния ООО Разрез Южный (стр. 12 из 13)

Итак, как сказано выше с компаниями – грузоперевозчиками заключены договора, в которых прописаны тарифы по перевозке, они составляют 82 рубля за тонну. Если просчитать сумму, оплачиваемую грузоперевозчикам исходя из количества угля перевезенного в день, можно увидеть, что в среднем в день одна машина приносит своему хозяину 10 824 рубля дохода, т.е.

82 рубля * 132 тонны = 10 824 рубля.

Значит, в год в среднем 21 машина перевозит на 82 965 960 рублей, т.е.

(10 824 руб. * 21 машина) * 365 дней = 82 965 960 рублей.

Для ООО разрез Южный это очень не выгодные цифры. Поэтому руководству ООО разрез Южный необходимо приобретать собственные грузовые автомобили (хотя бы постепенно), чтобы не терять такое огромное количество прибыли.

Один КАМаз на сегодняшний день стоит 1 500 000 рублей. Если предприятие приобрело бы в 2004 году и в 2005 году по 10 грузовых машин в 2006 году затраты по грузоперевозке снизились бы до минимума, т.е. часть средств уходила бы только на обслуживание автомобилей.

Из данных показателей можно рассчитать общее количество затрат по грузоперевозкам за 2004 и 2005 года. Сумма затрат на 10 автомобилей составит 15 000 000 рублей (10 авт. * 1 500 000 руб.), а сумма за услуги 10 грузовых автомобилей компаний – грузоперевозчиков составит 39 500 000 рублей, так что их вполне можно снимать с рейсов, т.к. руководству разреза в 2 раза выгоднее осуществлять перевозку угля самим.

Таким же путем рассчитано снижение затрат за 2005 год, а в 2006 году затраты составили бы минимум, т.к. вместо автомобилей компаний – грузоперевозчиков будут работать личные автомобили ООО разрез Южный, а расходы только по их обслуживанию.

Теперь можно рассмотреть в таблице 13 влияние изменений в себестоимости на прибыль.

Таблица 13. (тыс. руб.)

Влияние изменения себестоимости на прибыль ООО разрез Южный

(2004 – 2006 г.г.)

Наименование	Старое значение			Новое значение
Наименование	2004	2005	2006	2004	2005	2006
Выручка от продажи товаров и продукции	145376	403311	719673	145376	403311	719673
Себестоимость	141511	387509	700489	117011	319509	617489
Валовая прибыль	3865	15802	19184	28365	83802	102184
Прибыль от продажи	3865	15802	19184	28365	83802	102184
Прибыль до налогообложения	1511	969	3120	26250	68969	86120
Чистая прибыль	981	-1228	10	19950	52416	65451

Если построить график можно увидеть значительные изменения в приросте прибыли относительно старых значений.

По новым данным прибыли и себестоимости, предложенным выше, рассчитаем коэффициенты рентабельности, которые при старом значении давали отрицательные показатели (таблица 14).

Таблица 14 (%)

Показатели рентабельности ООО разрез Южный

(2004 – 2006 г.г.)

Показатели	Сумма, тыс.руб. , %
Показатели	2004	2005	2006
Чистая прибыль	19950	52416	65451
Выручка от продаж	145376	403311	719673
Прибыль от продаж	28365	83802	102184
Среднегодовая стоимость собственного капитала	27255	38027	38037
Экономическая рентабельность	27,5	37,5	46
Чистая рентабельность	14	13	9
Рентабельность собственного капитала	73	138	172
Рентабельность перманентного капитала	42,5	138	172
Коэффициент устойчивости экономического роста	73	138	172

По полученным данным таблицы 14 можно увидеть, что за счет увеличение прибыли рентабельность ООО разрез Южный значительно выросла, а по некоторым показателям даже зашкаливает за 100%, по таким как рентабельность собственного капитала, рентабельность перманентного капитала и коэффициент устойчивости экономического роста. Это значит что эффективность использования собственного капитала, а также капитала вложенного в деятельность на длительный срок одновременно повысится , причем на один тот же процент. Из этого можно сделать вывод, что предприятие вложило свой капитал в деятельность на длительный срок и эффективно с выгодой его использует, в больших темпах увеличивая его.

Если воспользоваться данными чистой прибыли можно рассчитать приблизительные значения основных статей баланса. В таблице 15 приведены приблизительные расчеты основных статей баланса, по которым в дальнейшем можно будет рассчитать несколько коэффициентов влияющих на дальнейшую деятельность предприятия.

Таблица 15 (тыс.руб.)

Анализ динамики и структуры источников формирования актива и пассива баланса ООО разрез Южный (2004-2006 г.г.)

Наименование	Сумма, тыс.руб.			Доля, %
Наименование	2004	2005	2006	2004	2005	2006
Внеоборотные активы	54997	81226	79843	60	38	28
Основные средства	35846	68226	66961	39	32	24
Оборотные активы	37105	131935	201210	40	62	72
Запасы, в т.ч.:Сырье и материалы	23325	58830	83897	25	27	30
Запасы, в т.ч.:Сырье и материалы	410	12825	5424	0,44	6	2
Денежные средства	4496	41046	108146	5	19	38
баланс	92102	213161	281053	100	100	100
Капиталы и резервы	46765	111181	176632	51	52	63
Нераспределенная прибыль	20765	73181	138632	22	34	49
Долгосрочные обяз-ва	19741	98	18	21	0,04	0,006
Краткосрочные обяз-ва	25596	101882	104403	28	48	37
Баланс	92102	213161	281053	100	100	100

В данной таблице приведены не все статьи бухгалтерского баланса, а лишь те, которые увеличились за счет приобретения грузовых автомобилей и увеличения прибыли.

По посчитанным данным можно сделать вывод, что во внеоборотных активах большую часть занимает доля основных средств, увеличившаяся за счет приобретения грузовых автомобилей, а оборотных активах значительно увеличилось количество денежных средств, которые составляют большую часть оборотных активов. Их увеличение произошло из – за роста прибыли предприятия. Все изменения, а так же процентное соотношение статей актива баланса можно увидеть на рисунке 4.

Рисунок 4

В пассиве баланса значительно выросла статья капиталы и резервы, за счет нераспределенной прибыли, которая составила в 2006 году 49% от общей суммы баланса. Остальные статьи в пассиве баланса остались неизменными. Ниже приведен рисунок 5, в котором указано процентное соотношение статей пассива баланса к самому балансу за 2006 год.

Рисунок 5

Из этого следует, что собственного капитала, а так же собственных средств у предприятия стало достаточно для полной окупаемости своих затрат.

Теперь после анализа баланса можно рассчитать несколько коэффициентов, которые ранее давали значения ниже нормального либо отрицательные (таблица 16).

Таблица 16 (%)

Динамика коэффициентов финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности ООО разрез Южный

(2004-2006 г.г.)

Показатели	Значение, %			Изменения		Норма-тив
Показатели	2004	2005	2006	2005	2006	Норма-тив
Коэффициент обеспеч. собственными источниками финансирования	2,74	1,45	1,27	-1,29	-0,18	≥0,5
Коэффициент автономии	0,5	0,52	0,62	0,02	0,1	≤0,6
Коэффициент финансирования	1,03	1,09	1,7	0,06	0,61	≈1,5
Коэффициент финансовой устойчивости	0,72	0,52	0,62	-0,2	0,1	≥0,6
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,17	0,4	1	0,23	0,6	≥0,5
Коэффициент критической оценки	0,4	0,68	1,12	0,28	0,44	≈1
Коэффициент текущей ликвидности	1,45	1,3	1,92	-0,15	0,62	≈2
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	-0,22	0,22	0,48	0,44	0,26	≥0,1

Итак, из данных расчетов видно, что все показатели финансовой устойчивости и ликвидности максимально приблизились к нормальному ограничению и с каждым годом увеличиваются все больше и больше. Это говорит о том, что источники максимальных затрат были выявлены правильно что тем самым помогло снизить себестоимость и увеличить прибыль, а также найти пути улучшения финансового состояния ООО разрез Южный.

Заключение

Экономика России развивается по законам рынка. Рынок - это сфера проявления экономических отношений между производителями и потребителями товаров и услуг. Каждый из них имеет свои интересы.