Анализ финансов предприятия (стр. 2 из 7)
** Нераспределённая прибыль рассчитывается по формуле
НП2 = НГТ1 - НП год,
Где НП2 - нераспределённая прибыль на конец второго года; НП1 -нераспределённая прибыль на конец первого года; НП год -нераспределённая прибыль за второй год (в соответствии с отчётом о прибылях и убытках).
Таблица 1.2 Балансовый отчет на конец года (долл.) | Наименование статей | 31.12. | 31.12. |
| 1-го года | 2-го года | |
| 1. Фиксированные активы | ||
| Незавершенное строительство | 521 | 620 |
| Нематериальные активы | 0 | 0 |
| Материальные активы | 1538 | 1596 |
| Минус амортизация | 791 | 857 |
| Итого амортизируемые активы по остаточной стоимости | 1268 | 1359 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 205 | 270 |
| Итого по разделу 1 | 1473 | 1629 |
| 2. Текущие активы | ||
| Запасы | 731 | 730 |
| Дебиторская задолженность | 740 | 678 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 29 | 35 |
| Деньги | 175 | 178 |
| Итого по разделу 2 | 1675 | 1621 |
| БАЛАНС | 3148 | 3250 |
| 3. Постоянные пассивы | ||
| Собственный капитал всего | 1738 | 1796 |
| Акционерный капитал | 421 | 421 |
| Добавочный капитал | 361 | 361 |
| Нераспределенная прибыль | 956 | 1014 |
| Долгосрочный заемный капитал | 627 | 631 |
| Итого по разделу 3 | 2365 | 2427 |
| 4. Текущие пассивы | ||
| Краткосрочная банковская ссуда | 356 | 448 |
| Задолженность перед поставщиками | 136 | 148 |
| Счета к оплате | 291 | 227 |
| Итого по разделу 4 | 783 | 823 |
| БАЛАНС | 3148 | 3250 |
1.3. Отчет об источниках и использовании фондов
Следующим документом, который надо составить согласно заданию, является отчет об источниках и использовании фондов (табл. 1.3). Данный документ показывает изменения, которые произошли за отчетный период.
| Таблица 1.3 Отчет о фондах и их использовании за 2-й год (тыс долл.) | ||
| Наименование | Сумм а долл. | Расчет |
| 1. Источники долгосрочных средств: | ||
| А) внутренние: | ||
| - чистая прибыль | 201 | Ф-2 (2-й год) |
| - амортизация | 66 | Ф-2 (2-й год) |
| Б) внешние: | ||
| - эмиссия акций | 0 | (421-421=0), годовая разница акционерного капитала. |
| - эмиссия облигаций | 0 | |
| - банковская ссуда | 4 | (631-627) =4 годовая разница долгосрочных займов ,Ф1 (361-361) годовая разница добавочного капитала |
| - прочие | ||
| Итого (а) | 271 | 201+66+4 |
| 2. Использование долгосрочных средств (долгосрочные вложения): | ||
| Приобретение фиксированных активов | 157 | (1631-1567) годовая разница между материальными активами и нематериальными (0-0) незавершенное строительство (620-521) |
| Погашение долгосрочных займов | 0 | 0 |
| Выплата дивидендов | 143 | Ф-2 (2-й год) |
| Прочее | 65 | (270-205)Годовая разница между долгосрочными фин. Вложениями |
| Итого (в) | 365 | 157+143+65 |
| Превышение (недостаток) по долгосрочным средствам (а-в) | -94 | 271-365 |
| 3.Изменения в работающем капитале: | ||
| Изменения в текущих активах (с) | -54 | (1586-1646)Ф-1 Годовая разница между суммой текущих активов |
| Изменения в текущих пассивах (d) | 40 | (823-783) Ф1 Годовая разница между суммой текущих пассивов |
| Итого (c-d) | -94 | -54-40 |
Во втором году источниками долгосрочных средств являлись чистая прибыль, амортизация и банковская ссуда, которые в общем составили 271
тыс долл.. Часть из этих источников была направлена на использование долгосрочных средств (365 тыс дол.) В результате источники долгосрочных средств превысили изменение долгосрочных активов на 94 тыс. долл.
Краткосрочные источники составили 40 тыс долл. По текущим активам наблюдается недостаток в сумме 54 тыс долл.
Сумма использования средств составила 365 тыс. долл., а недостаток источников над использованием - 94 тыс. долл.
Таким образом, можно сделать вывод о том, что средства были израсходованы недостаточно эффективно.
2.Анализ финансовых документов
2.1.Вертикальный анализ финансовых документов
Анализ финансовых документов необходим для выявления финансового состояния предприятия на дату составления отчетности и выявления резервов изменения сложившейся ситуации в лучшую сторону.
В таблице 2.1. представлен вертикальный анализ финансовой отчетности.
Таблица 2.1. Вертикальный анализ финансовых документов, (в %)
| Баланс | 1-й год | 2 -й год |
| 1 | 2 | 3 |
| Активы | ||
| 1. Фиксированные активы | ||
| Незавершенное строительство | 16,55 | 19,08 |
| Нематериальные активы | 0,00 | 0,00 |
| Материальные активы | 48,86 | 49,11 |
| Минус амортизация | 25,13 | 26,37 |
| Итого амортизируемые активы по остаточной стоимости | 40,28 | 41,82 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 6,51 | 8,31 |
| Итого по разделу 1 | 46,79 | 50,12 |
| 2. Текущие активы | ||
| Запасы | 23,22 | 22,46 |
| Дебиторская задолженность | 23,51 | 20,86 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 0,92 | 1,08 |
| Деньги | 5,56 | 5,48 |
| Итого по разделу 2 | 53,21 | 49,88 |
| Итого активов | 100 | 100 |
| Пассивы | ||
| 3. Постоянные пассивы | ||
| Собственный капитал всего | 55,21 | 55,26 |
| Акционерный капитал | 13,37 | 12,95 |
| Добавочный капитал | 11,47 | 11,11 |
| Нераспределенная прибыль | 30,37 | 31,20 |
| Долгосрочный заемный капитал | 19,92 | 19,42 |
| Итого по разделу 3 | 75,13 | 74,68 |
| 4. Текущие пассивы | ||
| Краткосрочная банковская ссуда | 11,31 | 13,78 |
Продолжение табл. 2.1
| 1 | 2 | 3 |
| Задолженность перед поставщиками | 4,32 | 4,55 |
| Счета к оплате | 9,24 | 6,98 |
| Итого по разделу 4 | 24,87 | 25,32 |
| Итого пассивов | 100 | 100 |
| Отчет о прибылях и убытках | 1-й год | 2-й год |
| Продажи | 100 | 100 |
| Себестоимость проданных товаров | 65,57 | 65,48 |
| Амортизация | 1,61 | 1,65 |
| Коммерческие расходы | 22,60 | 22,85 |
| Управленческие расходы | 0,00 | 0,00 |
| Операционная прибыль | 10,21 | 10,02 |
| Проценты к получению | 0,00 | 0,00 |
| Проценты к уплате | 1,88 | 2,13 |
| Прочие доходы | 0,00 | 0,00 |
| Прочие расходы | 0,00 | 0,00 |
| Налогооблагаемая прибыль | 8,33 | 7,89 |
| Налог на прибыль | 3,01 | 2,86 |
| Чистая прибыль | 5,32 | 5,04 |
| Дивиденды | 3,49 | 3,58 |
| Нераспределенная прибыль | 1,83 | 1,45 |
В таблице 2.1. видно, что доля фиксированных увеличилась очень незначительно, на 3,33 % (46,79 -50,12).