Определение потребности в трудовых, материальных и финансовых ресурсах для выполнения производст (стр. 1 из 3)
Определение потребности в трудовых, материальных и финансовых ресурсах для выполнения производственной программы
Производственная программа предприятия для своего осуществления должна быть обеспечена необходимыми ресурсами, к которым относятся средства на оплату труда персонала, закупку сырья, материалов, полуфабрикатов, горюче-смазочных материалов и т.п. Удовлетворение потребностей производства возможно при наличии финансовых ресурсов в виде оборотных средств предприятия, формируемых при успешном ведении хозяйственной деятельности из финансовых поступлений (выручка, запасы, недвижимость, продукция на продажу, пакеты ценных бумаг и т.п.) в необходимые платежи.
В системе планов предприятия его ресурсные потребности для выполнения производственной программы отражаются в формах:
плана по труду и заработной плате;
плана материально-технического снабжения;
плана себестоимости, прибыли и рентабельности.
Рассмотрим порядок формирования планов на примере цеха полихлорвиниловых смол химического предприятия. В связи со значительными колебаниями курса рубля в период перехода к рыночным ценам, а также в связи с деноминацией рубля с 1.01.98 года стоимостные данные примера следует воспринимать как примерные (условные), в т.ч. по оплате труда.
План по труду и заработной плате включает в себя расчет численности основного и цехового персонала с учетом сменности его работы, на основе которого определяется размер планового фонда оплаты труда работников.
Расчет потребного количества рабочих проводится по соотношению:
,где
– явочная численность рабочих в смену (чел.); А – количество однотипных аппаратов (шт.); Нобсл – норма обслуживания – количество аппаратов, машин, агрегатов, которое может обслужить 1 рабочий за смену (ед.).Явочное количество рабочих в сутки:
,где С – количество рабочих смен в сутки.
Численность рабочих с учетом подмены называется списочной
сут см
,где Кпер – коэффициент перехода от явочной численности к списочной. Он равен для непрерывных производств:
,где Ткал – календарный фонд времени в днях.
Эффективный фонд времени одного рабочего определяется по балансу рабочего времени, приведенному в табл. 4 для условий непрерывного производства, работающего в три смены при 8 – часовой продолжительности рабочего дня.
Таблица 4
Примерный баланс времени на одного рабочего (в днях)
| Статьи баланса | Т (в днях) |
| Календарное время (Ткал) | 365 |
| Выходные дни | 89 |
| Праздничные дни | - |
| Номинальный фонд | 276 |
| Невыходы: | |
| отпуск | 38 |
| болезни | 9 |
| декретный отпуск | - |
| Выполнение государственных обязанностей | 1 |
| Итого невыходов | 137 |
| Эффективное время работы одного рабочего (Тэф) | 228 |
При Ткал = 365, Тэф = 228 имеем Кпер = 365: 228 = 1,6
Для аппаратчика испарения:
при Нобсл = 30 ед. и А = 30 ед. имеем:
= 30 / 30 = 1 (чел); 
= 1 * 3 = 3 (чел).Чсм = 3 * 1,6 = 4,8. (Принимаем Чспис = 4 чел.).
Данные расчета по всем профессиям персонала сводятся в табл. 5
Таблица 5
Расчет численности персонала цеха ПХВС – I
| Разряд | Нобсл, ед. |  , чел. | С, смен |  , чел | Кпер | Чсп, чел. | |
| 1. Основные рабочие | |||||||
| Аппаратчик испарения | 5 | 30 | 1 | 3 | 4 | ||
| Аппаратчик испарения | 3 | 15 | 2 | 5 | 8 | ||
| Машинист компрес. установки | 3 | 30 | 1 | 3 | 3 | 1,6 | 4 |
| Подмена | 30 | 1 | 1 | 1 | |||
| Аппаратчик хлорирования | 5 | 30 | 1 | 3 | 5 | ||
| Аппаратчик хлорирования | 3 | 30 | 1 | 3 | 5 | ||
| Аппаратчик перегонки | 4 | 30 | 1 | 3 | 5 | ||
| Аппаратчик перегонки | 3 | 30 | 1 | 3 | 5 | ||
| Аппаратчик осушки газа | 3 | 30 | 1 | 3 | 5 | ||
| Аппаратчик абсорбции | 4 | 30 | 1 | 3 | 5 | ||
| Аппаратчик хлорирования | 4 | 30 | 1 | 1 | 2 | ||
| Подмена | 30 | 1 | 2 | 3 | |||
| Аппаратчик полимеризации | 5 | 30 | 1 | 3 | 5 | ||
| Аппаратчик полимеризации | 4 | 8 | 4 | 13 | 20 | ||
| Аппаратчик полимеризации | 3 | 30 | 1 | 3 | 5 | ||
| Аппаратчик центрифуг | 4 | 30 | 1 | 3 | 5 | ||
| Аппаратчик центрифуг | 3 | 30 | 1 | 3 | 3 | 1,6 | 5 |
| Аппаратчик десорбции | 3 | 30 | 1 | 3 | 5 | ||
| Аппаратчик гранулирования | 5 | 30 | 1 | 3 | 5 | ||
| Аппаратчик рассева | 3 | 15 | 2 | 6 | 10 | ||
| Аппаратчик чистки газа | 3 | 30 | 1 | 3 | 5 | ||
| Аппаратчик обессоливания | 3 | 30 | 1 | 3 | 5 | ||
| Укладчик-упаковщик | 3 | 30 | 1 | 4 | 6 | ||
| Подмена | 30 | 1 | 4 | 7 | |||
| 2. Ремонтные рабочие | 2 | 13 | 39 | 62 | |||
| 3. Вспомогательные рабочие | 4 | 8 | 24 | 38 | |||
| Всего | 235 |
Фонд оплаты труда рабочих определяется по следующим соотношениям:
оплата за труд (тарифный фонд):
Фт = ТCi * ЧCПi * ТЭФi,
где ТСi – тарифная ставка (часовая, дневная) рабочего i-ого разряда, руб.; ЧCПi – списочная численность рабочих i-ого разряда, чел.; ТЭФi – эффективный фонд рабочего времени по балансу (часов или дней).
надбавки и доплаты(в соответствии с положением об оплате труда предприятия):
надбавки за работу в ночное время определяются при непрерывном режиме производства в размере 13,33% к фонду оплаты по тарифным ставкам;
доплаты за работу в вечернюю смену – 6,67% тарифного фонда;
доплаты за работу в праздничные дни составляют 2,46% тарифного фонда.
Тарифный фонд в сумме с доплатами и надбавками может служить основой для расчета среднедневного заработка, по которому оплачиваются дни очередных и учебных отпусков и дни выполнения государственных обязанностей.
Зарплата среднедневная:
,где Фт – тарифный фонд оплаты, руб.; Д – доплаты и надбавки, руб.; П – премии, руб.(по данным предприятия); Тэф – эффективный фонд времени по балансу, дней; Чспис. – списочная численность рабочих.
Например, для аппаратчика испарения 5 разряда:
Доплата за отпуск и выполнение государственных обязанностей для одного рабочего составляет:
(38 + 1) * 9,27 * 0,635 = 229,57 руб.,
где 0,635 – корректирующий коэффициент предприятия (принят постоянным для всех профессий, но может иметь дифференцированные значения).
Доплата за отпуск и выполнение государственных обязанностей для группы рабочих аппаратчиков испарения составит:
229,57 * 4 = 918,28 руб.
Годовой ФОТ равен сумме тарифного фонда, доплат, надбавок, премий и оплаты за отпуск и выполнение государственных обязанностей:
ФОТгод = 6192,48 + 825,46 + 413,04 + 152,34 + 866,95 + 918,28 = 9368,54 руб.
Среднегодовая зарплата одного аппаратчика испарения:
Для всех профессий расчет повторяется и сводится в табл. 6. Для ремонтных и вспомогательных рабочих в расчете приняты усредненные значения тарифного разряда и дневной тарифной ставки в целях сокращения примера.
Таблица 6
Расчет фонда оплаты труда рабочих
Система оплаты: повременно-премиальная
Данная таблица не вошла в электронную версию книги из-за большого размера (cfin.ru)
Фонд оплаты труда руководителей и специалистов цеха определяется на основании численности данной категории персонала, должностных окладов и размеров премий, надбавок, доплат.
Фонд оплаты по должностным окладам определяется как произведение месячного оклада и числа единиц месяцев в году. Премия рассчитывается в размере 30% от фонда оплаты по должностным окладам (плановая оценка).
Годовой ФОТ для цехового персонала определяется как сумма ФОТ по должностным окладам и премий, надбавок для соответствующей должности.
Например, для начальника цеха годовой фонд оплаты труда составляет при окладе 200 руб. в месяц:
Премия: П = 2400 * 0,3 = 720 р.
Расчет для остального персонала цеха проводится аналогично. Данные расчета сводятся в таблицу 7.
Таблица 7
Расчет фонда оплаты труда цехового персонала
| Должность | Численность по штату | Месячный оклад, руб. | ФОТ по должностным окладам за год, руб. | Премии, надбавки, руб. | Годовой ФОТ, руб. |
| Начальник цеха | 1 | 200 | 2400 | 720 | 3120 |
| Заместитель начальника цеха | 1 | 180 | 2160 | 648 | 2808 |
| Энергетик | 1 | 160 | 1920 | 576 | 2496 |
| Механик | 1 | 170 | 2040 | 576 | 2616 |
| Начальник отделения | 3 | 170 | 6120 | 1102 | 7222 |
| Инженер-химик | 1 | 135 | 1620 | 486 | 2106 |
| Нормировщик | 1 | 130 | 1560 | 468 | 2028 |
| Старший мастер | 1 | 165 | 1980 | 594 | 2574 |
| КИПиА | |||||
| Сменные мастера | 14 | 140 | 23520 | 7056 | 30576 |
| Итого по цеху | 24 | 43320 | 55546 |
План материально-технического снабжения определяет потребность цеха в материально-технических ресурсах. Исходные данные для расчета годовой потребности в сырье, материалах, топливе, энергии: