| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 16 | Счет-фактура | Принята к оплате арендная плата помещения управленческого персонала | 14000 | 26 | 76 |
| 17 | Расчетные ведомости | Списать и распределить затраты вспомогательного производства | 21020 63060 6306 10510 25246 | 23 25 23 25 26 | 23 23 23 23 23 |
| 17 | Расчетные ведомости | Списать и распределить общепроизводственные и общехозяйственные расходы | 68950 60606 20793 54193 47634 16343 | 20-1 20-2 20-3 20-1 20-2 20-3 | 25 25 25 26 26 26 |
| 18 | Накладные | Выпущены из производства и оприходованы на склад готовые изделия по фактической себестоимости:а) альбомыб) папкив) блокноты | 256953 243661 137898 | 43-1 43-2 43-3 | 20-1 20-2 20-3 |
Сведения о потреблении электроэнергии участками и службами:
Всего выработано электроэнергии – 6000 квтч.
Потреблено энергии – 6000 квтч;
в том числе:
силовая – 4000 квтч;
из нее:
основное производство – 3000;
энергоучасток – 1000;
световая – 2000 квтч;
из нее:
основное производство – 1200;
энергоучасток – 300;
заводоуправление – 500.
Таблица 2.2 - Состав и нормы амортизационных отчислений по основным средствам
Состав основных средств | Годовая норма амортизационных отчислений, % | Поправочный коэффициент | Стоимость единицы, руб. |
| Основное производство | |||
| 1. Здание цеха2. Печатный станок (5 шт.) | 1,2 20 | 1,0 1,2 | 1430100 18600 |
| Энергоучасток | |||
| 1. Здание цеха2. Дизель-генератор (2 шт.)3. Трансформатор (4 шт.) | 2,4 6 8 | 1,0 1,5 1,1 | 10400 51100 19400 |
| Заводоуправление | |||
| 1. Здание заводоуправления2. Сооружения3. Передаточные устройства4. Прочие основные средства5. Компьютер6. Хозинвентарь | 1,2 8 12 10 20 12 | 1,0 1,0 1,0 1,0 1,0 1,0 | 532630 255700 96450 87900 28350 57700 |
Таблица 2.3 - Расчет амортизации основных средств
| Дебет счетов (центр затрат) | Состав основных средств | Балансовая стоимость единицы, руб. | Месячная норма амортиза-ционных отчислений, % | Сумма отчислений |
| Основное производство | 1802 | |||
| 25 | 1. Здание цеха2. Печатный станок (5 шт.) | 1430100 18600 | 0,1 2 | 1430 372 |
| Энергоучасток | 548 | |||
| 23 | 1. Здание цеха2. Дизель-генератор (2 шт.)3. Трансформатор (4 шт.) | 10400 51100 19400 | 0,2 0,75 0,73 | 21 383 144 |
| Заводоуправление | 4472 | |||
| 26 | 1. Здание заводоуправления2. Сооружения3. Передаточные устройства4. Прочие основные средства5. Компьютер6. Хозинвентарь | 532630 255700 96450 87900 28350 5770 | 0,1 0,67 1 0,83 1,67 1 | 533 1713 965 730 473 58 |
Таблица 2.4 – Распределение расхода материалов
| № п/п | Дебет счетов (центр затрат) | Кредит счетов | |||||
| Основные материалы | Вспомога-тельные материалы | Запас-ные части | Топ-ливо | Прочие материалы | |||
| по норме | откл. | ||||||
| 1 | 20 ЦЕХ №1альбомыпапкиблокноты | 80000 82000 84000 | |||||
| ИТОГО: | 246000 | ||||||
| 2 | 23 ЦЕХ №2 «Энерго-участок» | 24200 | 39700 | ||||
| 3 | 25/2 Общепроиз-водственные расходы | 48200 | |||||
| 4 | 26 Общехозяй-ственные расходы | ||||||
| ВСЕГО: | 246000 | 72400 | 39700 | ||||
Таблица 2.5 - Распределение заработной платы, отчислений на социальное страхование и резерва на оплату отпусков
| Дебет счетов | Центр затрат на оплату труда | Кредит счетов | ||||
| 70 | 96 11% | 69-1 3,2% | 69-2 20% | 69-3 2,8% | ||
| 20 | Основное производствоальбомыпапкиблокноты | 54200 41100 16000 | 4818 4235 1452 | 1734 1315 512 | 10840 8220 3200 | 1518 1151 448 |
| ИТОГО: | 111300 | 10505 | 3561 | 22260 | 3117 | |
| 23 25-2 26 | ЭнергоучастокОбщепроизводственному персоналуАппарату управления предприятия | 27100 22300 47020 | 2695 2079 4587 | 867 714 1505 | 5420 4460 9404 | 759 624 1316 |
| ВСЕГО: | 96420 | 9361 | 3086 | 19284 | 2699 | |
| ИТОГО по предприятию: | 207720 | 19866 | 6647 | 41544 | 5816 | |
Таблица 2.6 - Расчет распределения услуг вспомогательных производств
| Дебет счетов | Центр затрат | Оказано услуг, кВтч | Фактическая себестоимость единицы, руб. | Всего затрат, руб. |
| 23 | Силовая энергия | 1000 | 21,02 | 21020 |
| 25 | Силовая энергия | 3000 | 63060 | |
| Итого | 4000 | 84080 | ||
| 23 | Световая энергия | 300 | 6306 | |
| 25 | Световая энергия | 500 | 10510 | |
| 26 | Световая энергия | 1200 | 25246 | |
| Итого | 2000 | 42062 | ||
| Всего | 6000 | 126142 | ||
Таблица 2.7 - Ведомость распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов (руб.)
| Наименование затрат | Всего по предприя-тию | в том числе по видам продукции | |||||
| альбомы | папки | блокноты | |||||
| на весь выпуск | на ед. | на весь выпуск | на ед. | на весь выпуск | на ед. | ||
| Основная заработная плата производственных рабочих | 95500 | 43800 | 38500 | 13200 | |||
| Общепроизводствен-ные расходы:Сумма% | 150349 100 | 68950 45,86 | 60606 40,31 | 20793 13,83 | |||
| Общехозяйственные расходы:Сумма% | 118170 100 | 54193 45,86 | 47634 40,31 | 16343 13,83 | |||
Таблица 2.8 - Ведомость №12 «Затраты по цеху»
| Счета и статьи аналитического учета | Сырье и материалы | Топливо | Расчеты по оплате труда | Расчеты по социальному страхованию | Резервы предстоящих расходов | Вспомогательные производства | Амортизация основных средств | Брак в производстве | Основное производство | Разные суммы других ж/0 | Общепроизводственные расходы | Итого |
| 25 Общепроизводственные расходы1. Амортизация оборудования2. Эксплуатация оборудования3. Износ инструментов4. Содержание аппарата управления цеха5. Содержание зданияИТОГО: | 48200 48200 | 18900 18900 | 5798 5798 | 2079 2079 | 73570 73570 | 1802 1802 | 1802 148547 150349 |
Таблица 2.9 - Ведомость №15 «Общехозяйственные расходы»
| Счета и статьи аналитического учета | Сырье и материалы | Топливо | Расчеты по оплате труда | Расчеты по социальному страхованию | Резервы предстоящих расходов | Вспомогательные производства | Разные суммы других ж/0 | Общепроизводственные расходы | Итого |
| 26 Общехозяйственные расходы1. Заработная плата аппарата управления2. Отчисления на социальные нужды3. Содержание здания4. Амортизация основных средств5. Прочие расходыИТОГО: | 41700 41700 | 12225 12225 | 4587 4587 | 25246 25246 | 4472 29940 34412 | 41700 1225 25246 4472 34527 118170 |
Таблица 2.10 - Журнал-ордер №10.1 «Издержки производства»