План персонала
Работа предприятия осуществляется по 2-х сменному режиму по 8 часов. Для работы на технологической линии производства масла сливочного требуются 4 основных работников - оператора. Также для обслуживания оборудования требуются 3 вспомогательных работника: слесари и электрик.
| Виды работ | Числен-ность рабочих чел | Фонд времени работы, м-см | Трудоза-траты, чел\дн | Средне-дневная тарифная ставка, руб. | Тарифный фонд заработной платы, руб. | Общий фонд зарплаты тыс. руб. |
| 1. Основное производство | 4 | 528 | 2112 | 43,36 | 91576 | 169416 |
| 2. Вспомогательное производство | 3 | 528 | 1584 | 27,20 | 43085 | 64627 |
| ИТОГО | 7 | 234043 |
Трудозатраты основных рабочих: Тз=Фраб.вр.*Чппп=528*4=2112
Среднедневная тарифная ставка :Тдн=Тчас*Ччас=5,42*8=43,36 руб.
Тарифный фонд заработной платы: Тф=Тдн*Тз=43,36*2112=91576 руб.
Общий фонд заработной платы: ФОТ=Тф*Кп=91576*1,85=169416 руб.
Трудозатраты вспомогательных рабочих:
Тз=Фраб.вр.*Чппп=528*3=1584
Среднедневная тарифная ставка: Тдн=Тчас*Ччас=3,40*8=27,20 руб.
Тарифный фонд заработной платы: Тф=Тдн*Тз=27,20*1584=43085 руб.
Общий фонд заработной платы: ФОТ=Тф*Кп=43085*1,50=64627 руб.
Далее рассчитываются затраты на содержание и эксплуатацию оборудования, а также смазочные материалы.
Потребность в электроэнергии:
Эл=Мдвиг*Мчас*Км=160*0,80*528*8=540672
Стоимость электроэнергии:
Сэл=Тквт*Эл=0,38*540672=205455 руб.
Таблица 7. Расчет потребности в электроэнергии и смазочных материалах
| Показатели | Единица измерения | Величина показателя |
| 1.Установленная мощность двигателей | кВт | 160 |
| 2.Коэффициент использования мощности | 0,80 | |
| 3.Время работы | м-см | 528 |
| 4.Средняя продолжительность рабочей смены | час | 8 |
| 5.Потребность в электроэнергии | кВт | 540672 |
| 6.Тариф за 1 кВт/час | руб. | 0,38 |
| 7.Стоимость электроэнергии | руб. | 205455 |
| 8.Стоимость топлива с учетом смазочных материалов (10%) | руб. | 226001 |
С учетом затрат на смазку оборудования в размере 10% от стоимости электроэнергии: С=Сэл*1,10=205455*1,10=226001 руб.
Амортизация оборудования равна произведению балансовой стоимости оборудования на применяемую норму амортизации.
Норма амортизации: На=100%/Срок службы=100/4=25%
Амортизация годовая: Ам=Цобор*На=280000*0,25 = 70000 руб.
Таблица 8. Смета затрат на содержание и эксплуатацию оборудования
| Показатели | Сумма, руб. |
| 1. Оплата труда вспомогательно-обслуживающего персонала | 64627 |
| 2. Отчисления на социальные нужды персонала | 23330 |
| 3. Расходы на топливо и электроэнергию, смазочные материалы | 226001 |
| 4. Амортизация оборудования | 70000 |
| Прямые затраты | 383958 |
| 5. Техническое обслуживание и ремонт (10%) | 39355 |
| 6. Прочие затраты (4% от вышестоящих затрат) | 14693 |
| Итого | 438006 |
Затраты на техническое обслуживание и ремонт составляют 10% от суммы прямых затрат: Зто = 383958 *0,10 = 39355 тыс.руб.
Прочие затраты составляют 4% от прямых затрат.
Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования в данном случае составляют 438006 тыс.руб.
Теперь проведем расчет себестоимости изготовления одного килограмма масла сливочного.
Показатели затрат сведем в калькуляционную таблицу 9.
| Показатели | Объем продукции | ||
| на 1 кг | Q=21120 кг | Q=84480 кг | |
| 1. Сырье и основные материалы | 52,38 | 1106366 | 4425464 |
| 2. Оплата труда основных производственных рабочих | 8,02 | 169416 | 677664 |
| 3. Отчисления на социальные нужды рабочих | 2,25 | 47427 | 189708 |
| 4. Расходы на подготовку и освоение производства | 1,02 | 21550 | 86400 |
| 5. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | 0,67 | 14100 | 56400 |
| Итого прямые затраты | 64,34 | 1358859 | 5435636 |
| 6. Прочие производственные расходы (1,1% от прямых затрат) | 0,77 | 16200 | 64800 |
| 7. Цеховые расходы | 2,03 | 53531 | 214124 |
| 8. Общехозяйственные расходы | 1,90 | 40080 | 160320 |
| Производственная себестоимость | 69,04 | 1468670 | 5874880 |
| 9. Коммерческие расходы | 0,82 | 17320 | 69280 |
| ИТОГО полная себестоимость | 69,86 | 1485990 | 5944160 |
| Оптовая цена с НДС (18%) | 82,43 | ||
Отпускная цена на рынке в настоящее время составляет 80-90 руб. за 1 кг масла.
Как видим себестоимость масла на предприятии не превышает данную цену. В то же время при введении специальных вкусовых добавок и расфасовке масла по пачкам 200 г. можно увеличить отпускную цену до 85 руб.
Производство масла является среднерентабельным, слишком большие затраты на сырье и материалы.
Цель финансового плана – определить эффективность предлагаемого вида деятельности. Расчет финансового плана будет вестись в ценах с учетом инфляции, т.е. в ценах, учитывающих покупательскую способность. Это обеспечит сопоставимость разновременных показателей, что позволит выявить динамику развития. Применение цен требует использования при оценке эффективности инвестиций реальных ставок дисконтирования.
| Показатели | 2007 год | 2008 год | 2009 | ||||||||||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | Итого | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | Итого | год | |||
| 1. Выручка от реализации продукции | - | 1593,1 | 1649,9 | 1708,5 | 4951,5 | 1766,3 | 1819,1 | 1873,5 | 1929,6 | 7388,5 | 8859,4 | ||
| 2. Себестоимость реализуемой продукции, всего,в том числе | 187,0 | 1388,5 | 1437,2 | 1545,4 | 4371,1 | 1516,0 | 1560,7 | 1606,8 | 1654,3 | 6337,8 | 7506,96 | ||
| - сырье и материалы | - | 1033,2 | 1070,0 | 1107,9 | 3211,1 | 1145,2 | 1179,4 | 1214,7 | 1251,0 | 4790,3 | 5723,3 | ||
| -оплата труда и отчисления на соц.нужды | - | 78,4 | 81,1 | 84,1 | 243,6 | 87,0 | 89,6 | 92,2 | 95,0 | 363,8 | 464,6 | ||
| - амортизация оборудования | 17,5 | 17,5 | 17,5 | 17,5 | 70 | 17,5 | 17,5 | 17,5 | 17,5 | 70 | 70,0 | ||
| - прочие операционные затраты | 100,1 | 187,5 | 194,1 | 201,0 | 682,7 | 186,6 | 192,1 | 197,8 | 203,8 | 780,3 | 875,0 | ||
| - проценты за кредит | - | - | - | 57,8 | 57,8 | - | - | - | - | - | - | ||
| 3 Коммерческие расходы | 69,4 | 71,9 | 74,5 | 77,1 | 292,9 | 79,7 | 82,1 | 84,6 | 87,0 | 333,4 | 374,0 | ||
| 4 Прибыль от реализации продукции | -187,0 | 204,6 | 212,7 | 163,1 | 393,4 | 250,3 | 258,4 | 266,7 | 275,3 | 1050,7 | 1352,5 | ||
| 6. Балансовая прибыль | -187,0 | 204,6 | 212,7 | 163,1 | 393,4 | 250,3 | 258,4 | 266,7 | 275,3 | 1050,7 | 1352,5 | ||
| 7. Налог на прибыль (24%) | - | 4,2 | 51,0 | 39,1 | 94,3 | 60,1 | 62,0 | 64,0 | 66,1 | 252,2 | 324,6 | ||
| 9. Чистая прибыль с учетом убытков предстоящих периодов | -187,0 | 13,3 | 161,7 | 124,0 | 299,0 | 190,2 | 196,4 | 202,7 | 209,2 | 798,5 | 1027,9 | ||
Таким образом, молочный комбинат получит при реализации данного проекта дополнительную прибыль в размере 299 тыс. руб. уже к концу 2007 года.
Сумма производственных затрат растет на 15% в первый год, на 12,5% во второй год и на 11,75% в третий год к уровню предыдущего.
Дисконтная ставка составляет 12%. Расчет интегральных показателей производится на основе дисконтированных потоков.
Таблица 11. Интегральные показатели
| Показатель | Значение |
| Ставка дисконтирования | 12, 00% |
| Период окупаемости | 5 мес. |
| Индекс прибыльности | 12,48 |
| Чистый приведенный доход | 1978035 руб. |
Таблица 11 наглядно показывает эффективность проекта. Так как чистый приведенный доход составит 1978 тыс. руб., т.е. положительную величину, следовательно, достигается чистая прибыль больше нормы прибыли на капитал.
Индекс прибыльности больше 1 и равен 12,48, таким образом, вывод, сделанный выше подтверждается.
Период окупаемости проекта 5 месяцев или 0,42 года.
Следовательно, данный проект является выгодным.
Таким образом, можно сказать, что показатели эффективности данного проекта высокие. Денежный поток положителен, прибыль получена во второй квартал 2007 года. Срок окупаемости составляет 5 месяцев. Данный план следует принимать к внедрению в производство.