Расчет фактической производственной себестоимости выпущенной продукции (стоимости законченного и сданного в эксплуатацию объекта)
| № п. п. | Показатели | Наименование объекта |
| Детский сад | ||
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Остатки незавершенного производства на начало месяца | 332 600 |
| 2 | Затраты на производство за отчетный период | 140 832 |
| 3 | Остатки незавершенного производства на конец отчетного периода | ----- |
| 4 | Фактическая производственная себестоимость готовой продукции | 473 432 |
| 5 | Сметная стоимость готовой продукции (построенного и сданного в эксплуатацию строительного объекта) | 560 000 |
| 6 | Отклонение фактической себестоимости от сметной стоимости: экономия(-), перерасход (+) | 86 568 |
Таблица 7
Расчет результатов от реализации готовой продукции (законченных объектов строительства)
| № п.п. | Наименование продукции (строительного объекта) | Выручка от реализации продукции | Фактическая себестоимость продукции | Результат от реализации готовой (строительной) продукции (работ, услуг) | ||
| Доход | Убыток | Всего | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Детский сад | 560 000 | 473 432 | 187 368 | ----- | 86 568 |
| счет 01 «Основные средства» | |||||
| Дебет | Кредит | ||||
| Дата/№ операции | Корреспондирующий счет | Сумма | Дата/№ операции | Корреспондирующий счет | Сумма |
| Начальное сальдо | 530 000 | ||||
| Оборот | --- | Оборот | --- | ||
| Конечное сальдо | 530 000 | ||||
| счет 02 «Амортизация основных средств» | |||||
| Дебет | Кредит | ||||
| Дата/№ операции | Корреспондирующий счет | Сумма | Дата/№ операции | Корреспондирующий счет | Сумма |
| Начальное сальдо | 95 000 | ||||
| 12 | 23 | 2 000 | |||
| 12 | 26 | 700 | |||
| Оборот | --- | Оборот | 2 700 | ||
| Конечное сальдо | 97 700 | ||||
| счет 08 «Вложения во внеоборотные активы» | |||||
| Дебет | Кредит | ||||
| Дата/№ операции | Корреспондирующий счет | Сумма | Дата/№ операции | Корреспондирующий счет | Сумма |
| Начальное сальдо | 50 600 | ||||
| Оборот | --- | Оборот | --- | ||
| Конечное сальдо | 50 600 | ||||
| счет 10 «Материалы» | |||||
| Дебет | Кредит | ||||
| Дата/№ операции | Корреспондирующий счет | Сумма | Дата/№ операции | Корреспондирующий счет | Сумма |
| Начальное сальдо | 115 000 | ||||
| 3 | 60 | 68 000 | 5 | 20-1 | 2 500 |
| 3 | 60 | 7 200 | 5 | 20-2 | 3 000 |
| 5 | 23 | 1 000 | |||
| 5 | 26 | 900 | |||
| 6 | 71 | 140 000 | |||
| 8 | 20 | 6 034 | |||
| Оборот | 75 200 | Оборот | 153 434 | ||
| Конечное сальдо | 34 766 | ||||
| счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» | |||||
| Дебет | Кредит | ||||
| Дата/№ операции | Корреспондирующий счет | Сумма | Дата/№ операции | Корреспондирующий счет | Сумма |
| Начальное сальдо | --- | ||||
| 3 | 60 | 12 240 | |||
| 3 | 60 | 1 296 | |||
| Оборот | 13 536 | Оборот | --- | ||
| Конечное сальдо | 13 536 | ||||
| счет 20 «Основное производство» | |||||
| Дебет | Кредит | ||||
| Дата/№ операции | Корреспондирующий счет | Сумма | Дата/№ операции | Корреспондирующий счет | Сумма |
| Начальное сальдо | 379 220 | ||||
| 5 | 10 | 5 500 | 19 | 43 | 473 432 |
| 7 | 71 | 132 000 | 22 | 90 | 123 468 |
| 8 | 10 | 6 034 | |||
| 9 | 70 | 43 000 | |||
| 10 | 69 | 11 180 | |||
| 16 | 23 | 37 900 | |||
| 17 | 26 | 34 720 | |||
| Оборот | 270 334 | Оборот | 596 900 | ||
| Конечное сальдо | 52 654 | ||||
| счет 20-1 «Жилой дом» | |||||
| Дебет | Кредит | ||||
| Дата/№ операции | Корреспондирующий счет | Сумма | Дата/№ операции | Корреспондирующий счет | Сумма |
| Начальное сальдо | 46 620 | ||||
| 5 | 10 | 2 500 | 22 | 90 | 123 468 |
| 7 | 71 | 62 000 | |||
| 9 | 70 | 20 000 | |||
| 10 | 69 | 5 200 | |||
| 16 | 23 | 17 623 | |||
| 17 | 26 | 16 145 | |||
| Оборот | 123 468 | Оборот | 123 468 | ||
| Конечное сальдо | 46 620 | ||||
| счет 20-2 «Детский сад» | |||||
| Дебет | Кредит | ||||
| Дата/№ операции | Корреспондирующий счет | Сумма | Дата/№ операции | Корреспондирующий счет | Сумма |
| Начальное сальдо | 332 600 | ||||
| 5 | 10 | 3 000 | 19 | 43 | 473 432 |
| 7 | 71 | 70 000 | |||
| 9 | 70 | 23 000 | |||
| 10 | 69 | 5 980 | |||
| 16 | 23 | 20 277 | |||
| 17 | 26 | 18 575 | |||
| Оборот | 140 832 | Оборот | 473 432 | ||
| Конечное сальдо | --- | ||||
| счет 23 «Вспомогательные производства» | |||||
| Дебет | Кредит | ||||
| Дата/№ операции | Корреспондирующий счет | Сумма | Дата/№ операции | Корреспондирующий счет | Сумма |
| Начальное сальдо | --- | ||||
| 5 | 10 | 1 000 | 16 | 20 | 37 900 |
| 9 | 70 | 15 000 | |||
| 10 | 69 | 3 900 | |||
| 12 | 02 | 2 000 | |||
| 13 | 76 | 16 000 | |||
| Оборот | 37 900 | Оборот | 37 900 | ||
| Конечное сальдо | --- | ||||
| счет 26 «Общехозяйственные расходы» | |||||
| Дебет | Кредит | ||||
| Дата/№ операции | Корреспондирующий счет | Сумма | Дата/№ операции | Корреспондирующий счет | Сумма |
| Начальное сальдо | --- | ||||
| 5 | 10 | 900 | 17 | 20 | 34 720 |
| 9 | 70 | 7 000 | |||
| 10 | 69 | 1 820 | |||
| 12 | 02 | 700 | |||
| 13 | 76 | 6 800 | |||
| 14 | 71 | 17 500 | |||
| Оборот | 34 720 | Оборот | 34 720 | ||
| Конечное сальдо | --- | ||||
| счет 43 «Готовая продукция» | |||||
| Дебет | Кредит | ||||
| Дата/№ операции | Корреспондирующий счет | Сумма | Дата/№ операции | Корреспондирующий счет | Сумма |
| Начальное сальдо | --- | ||||
| 19 | 20 | 473 432 | 19 | 90 | 473 432 |
| Оборот | 473 432 | Оборот | 473 432 | ||
| Конечное сальдо | --- | ||||
| счет 44 «Расходы на продажу» | |||||
| Дебет | Кредит | ||||
| Дата/№ операции | Корреспондирующий счет | Сумма | Дата/№ операции | Корреспондирующий счет | Сумма |
| Начальное сальдо | 4 000 | ||||
| Оборот | Оборот | --- | |||
| Конечное сальдо | 4 000 | ||||
| счет 50 «Касса» | |||||
| Дебет | Кредит | ||||
| Дата/№ операции | Корреспондирующий счет | Сумма | Дата/№ операции | Корреспондирующий счет | Сумма |
| Начальное сальдо | 500 | ||||
| 2 | 51 | 30 300 | 4 | 71 | 17 000 |
| 4 | 70 | 13 300 | |||
| 15 | 71 | 500 | |||
| Оборот | 30 300 | Оборот | 30 800 | ||
| Конечное сальдо | --- | ||||
| счет 51 «Расчетные счета» | |||||
| Дебет | Кредит | ||||
| Дата/№ операции | Корреспондирующий счет | Сумма | Дата/№ операции | Корреспондирующий счет | Сумма |
| Начальное сальдо | 34 000 | ||||
| 1 | 62 | 86 630 | 2 | 50 | 30 300 |
| 21 | 62 | 660 800 | 18 | 76 | 32 800 |
| 18 | 69 | 16 900 | |||
| 18 | 68 | 23 000 | |||
| 18 | 60 | 55 000 | |||
| Оборот | 747 430 | Оборот | 158 000 | ||
| Конечное сальдо | 623 430 | ||||
| счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | |||||
| Дебет | Кредит | ||||
| Дата/№ операции | Корреспондирующий счет | Сумма | Дата/№ операции | Корреспондирующий счет | Сумма |
| Начальное сальдо | 30 000 | ||||
| 18 | 51 | 55 000 | 3 | 10 | 75 200 |
| 3 | 19 | 13 536 | |||
| Оборот | 55 000 | Оборот | 88 736 | ||
| Конечное сальдо | 63 736 | ||||
| счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» | |||||
| Дебет | Кредит | ||||
| Дата/№ операции | Корреспондирующий счет | Сумма | Дата/№ операции | Корреспондирующий счет | Сумма |
| Начальное сальдо | 93 580 | ||||
| 20 | 90 | 660 800 | 1 | 51 | 86 630 |
| 22 | 90 | 123 468 | 21 | 51 | 660 800 |
| Оборот | 784 268 | Оборот | 747 430 | ||
| Конечное сальдо | 130 418 | ||||
| счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» | |||||
| Дебет | Кредит | ||||
| Дата/№ операции | Корреспондирующий счет | Сумма | Дата/№ операции | Корреспондирующий счет | Сумма |
| Начальное сальдо | 18 000 | ||||
| 18 | 21 | 23 000 | 11 | 70 | 6 300 |
| 20 | 90 | 100 800 | |||
| Оборот | 23 000 | Оборот | 107 100 | ||
| Конечное сальдо | 102 100 | ||||
| счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» | |||||
| Дебет | Кредит | ||||
| Дата/№ операции | Корреспондирующий счет | Сумма | Дата/№ операции | Корреспондирующий счет | Сумма |
| Начальное сальдо | 15 000 | ||||
| 18 | 51 | 16 900 | 10 | 20 | 11 180 |
| 10 | 23 | 3 900 | |||
| 10 | 26 | 1 820 | |||
| Оборот | 16 900 | Оборот | 16 900 | ||
| Конечное сальдо | 15 000 | ||||
| счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» | |||||
| Дебет | Кредит | ||||
| Дата/№ операции | Корреспондирующий счет | Сумма | Дата/№ операции | Корреспондирующий счет | Сумма |
| Начальное сальдо | 38 000 | ||||
| 4 | 50 | 13 300 | 9 | 20 | 43 000 |
| 11 | 68 | 6 300 | 9 | 23 | 15 000 |
| 9 | 26 | 7 000 | |||
| Оборот | 19 600 | Оборот | 65 000 | ||
| Конечное сальдо | 83 400 | ||||
| счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» | |||||
| Дебет | Кредит | ||||
| Дата/№ операции | Корреспондирующий счет | Сумма | Дата/№ операции | Корреспондирующий счет | Сумма |
| Начальное сальдо | --- | ||||
| 4 | 50 | 17 000 | 7 | 20 | 132 000 |
| 6 | 10 | 140 000 | 14 | 26 | 17 500 |
| 15 | 50 | 500 | |||
| Оборот | 157 500 | Оборот | 149 500 | ||
| Конечное сальдо | 8 000 | ||||
| счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» | |||||
| Дебет | Кредит | ||||
| Дата/№ операции | Корреспондирующий счет | Сумма | Дата/№ операции | Корреспондирующий счет | Сумма |
| Начальное сальдо | 12 200 | Начальное сальдо | 13 300 | ||
| 18 | 51 | 32 800 | 13 | 23 | 16 000 |
| 13 | 26 | 6 800 | |||
| Оборот | 32 800 | Оборот | 22 800 | ||
| Конечное сальдо | 8 900 | Конечное сальдо | |||
| счет 80 «Уставный капитал» | |||||
| Дебет | Кредит | ||||
| Дата/№ операции | Корреспондирующий счет | Сумма | Дата/№ операции | Корреспондирующий счет | Сумма |
| Начальное сальдо | 640 000 | ||||
| Оборот | --- | Оборот | --- | ||
| Конечное сальдо | 640 000 | ||||
| счет 82 «Резервный капитал» | |||||
| Дебет | Кредит | ||||
| Дата/№ операции | Корреспондирующий счет | Сумма | Дата/№ операции | Корреспондирующий счет | Сумма |
| Начальное сальдо | 32 000 | ||||
| Оборот | --- | Оборот | --- | ||
| Конечное сальдо | 32 000 | ||||
| счет 83 «Добавочный капитал» | |||||
| Дебет | Кредит | ||||
| Дата/№ операции | Корреспондирующий счет | Сумма | Дата/№ операции | Корреспондирующий счет | Сумма |
| Начальное сальдо | 274 100 | ||||
| Оборот | --- | Оборот | --- | ||
| Конечное сальдо | 274 100 | ||||
| счет 84 «Нераспределенная прибыль» | |||||
| Дебет | Кредит | ||||
| Дата/№ операции | Корреспондирующий счет | Сумма | Дата/№ операции | Корреспондирующий счет | Сумма |
| Начальное сальдо | 10 900 | ||||
| Оборот | --- | Оборот | --- | ||
| Конечное сальдо | 10 900 | ||||
| счет 90 «Продажи» | |||||
| Дебет | Кредит | ||||
| Дата/№ операции | Корреспондирующий счет | Сумма | Дата/№ операции | Корреспондирующий счет | Сумма |
| Начальное сальдо | --- | Начальное сальдо | --- | ||
| 19 | 43 | 473 432 | 20 | 62 | 660 800 |
| 20 | 68 | 100 800 | 22 | 62 | 123 468 |
| 22 | 20 | 123 468 | |||
| 23 | 99 | 86 568 | |||
| Оборот | 784 268 | Оборот | 784 268 | ||
| Конечное сальдо | --- | Конечное сальдо | --- | ||
| счет 96 «Резервы предстоящих периодов» | |||||
| Дебет | Кредит | ||||
| Дата/№ операции | Корреспондирующий счет | Сумма | Дата/№ операции | Корреспондирующий счет | Сумма |
| Начальное сальдо | 16 600 | ||||
| Оборот | --- | Оборот | --- | ||
| Конечное сальдо | 16 600 | ||||
| счет 97 «Расходы будущих периодов» | |||||
| Дебет | Кредит | ||||
| Дата/№ операции | Корреспондирующий счет | Сумма | Дата/№ операции | Корреспондирующий счет | Сумма |
| Начальное сальдо | 32 000 | ||||
| Оборот | --- | Оборот | --- | ||
| Конечное сальдо | 32 000 | ||||
| счет 99 «Прибыли и убытки» | |||||
| Дебет | Кредит | ||||
| Дата/№ операции | Корреспондирующий счет | Сумма | Дата/№ операции | Корреспондирующий счет | Сумма |
| Начальное сальдо | 90 000 | ||||
| 23 | 90 | 86 568 | |||
| Оборот | --- | Оборот | 86 568 | ||
| Конечное сальдо | 176 568 | ||||