1. Товарные ценности 1-й декады – 300 000руб.
2. Оборудование – 98 000руб.
Итого: 398 000руб.
Эта сумма страхуется по договору под 10% годовых, срок действия договора 5 месяцев.
Оплата за страхование – 398 000*0,1*0,5/12=1658руб.
6.2. Расчет оплаты за пользование кредитом.
Ставка рефинансирования – 21%
Кредитный процент – 30% годовых.
Оплата за пользование кредитом: 200 000*0,3*5/12=25 000руб.
Рост налогооблагаемой прибыли составляет:
30-21*1,1*5/12=4,125%
Налогооблагаемая прибыль увеличивается на:
200 000*0,04125=8250руб.
6.3. Расчет амортизационных отчислений.
Так-как фирма взяла помещение в краткосрочную аренду (до1 года), то право на амортизационные отчисления остаются за арендодателем. Амортизационные отчисления за оборудование (при норме амортизации – 20%) = 98 000*0,2*5/12=8166руб.
7. Планирование накладных расходов.
| Показатель | Сумма руб. | Оплачено руб. | Кредиторская Задолженность | Примечание |
| З/п руководителей | 110 000 | 88 000 | 22 000 | Табл. 4 |
| Е.С.Н. на з/п руководителей | 39 160 | 31 328 | 7 832 | 35,6% от з/п |
| Налог на травматизм | 1 100 | 880 | 220 | 1% от з/п |
| Амортизация | 8 166 | 8 166 | - | п.п. 6.3. |
| Проценты за кредит | 25 000 | 25 000 | - | п.п. 6.2. |
| Страхование | 1 658 | 1 658 | - | п.п. 6.1. |
| Предстартовые затраты | 547 286 | 547 286 | - | Табл. 5 |
| Дополнительная реклама | 20 000 | 16 000 | 4 000 | Планируется собственником |
| Аренда за 5 месяцев | 122 000 | 98 000 | 24 000 | 24 400*5мес |
| Хоз. товары | 1 500 | 1 200 | 300 | Планируется собственником |
| Оплата за охрану | 15 000 | 12 000 | 3 000 | По договору |
| Итого | 890 870 | 829 518 | 61 352 |
8. Планирование себестоимости на деятельность фирмы в течении
5 месяцев.
| Показатель | Сумма руб. | Оплачено руб | Кредиторскаязадолженность | Примечание |
| 1.Материальные затраты | 7 327 000 | 5 861 600 | 1 465 400 | Табл.3 |
| 2.Ф.О.Т. Основных рабочих | 75 000 | 60 000 | 15 000 | Табл.4 |
| 3.Е.С.Н. на з/п основных рабочих | 26 700 | 21 360 | 5 340 | 35,6% |
| 4.Налог на травматизм | 750 | 600 | 150 | 1% от ФОТ. |
| 5.Накладные расходы | 890 870 | 829 518 | 61 352 | Табл. 6 |
| Себестоимость | 8 320 320 | 6 773 078 | 1 547 242 | Сумма 1-5 |
9. Расчет величины налогов уплачиваемых за счет выручки.
1. Расчет величины налогов с продаж (Н.С.П.)
Фирма планирует обеспечить объем продаж в размере 24 673 000руб.
Н.С.П. = 24 673 000 *5/105 = 1 174 904руб.
2. Н.Д.С. на выручку 24 673 000 – 1 174 904 = 23 498 096руб.
Н.Д.С. = 23 498 096*20/120 = 3 916 349руб.
3. Расчет Н.Д.С. на потребленные мат. Ценности и услуги (руб.)
Табл.8
| Мат. ценности | 7 327 000 |
| Предстартовые закупки | 300 000 |
| Аренда за 2 недели | 12 000 |
| Оборудование | 98 000 |
| Покупка и установка сигнализации | 50 000 |
| Реклама | 50 000 |
| Реклама (накладные) | 20 000 |
| Аренда | 122 000 |
| Хоз. товары | 1 500 |
| Охрана | 15 000 |
| Итого | 7 995 500 |
Н.Д.С. на потребленные материальные ценности =
7 995 500*20/120 = 1 332 583руб.
Н.Д.С. к уплате 3 916 349 – 1 332 583 = 2 583 766руб.
4. Расчет чистой выручки = выручка – Н.С.П. – Н.Д.С; к уплате:
24 673 000 – 1 174 904 – 2 583 766 = 20 914 330руб.
10. Баланс на начало деятельности (руб.)
Табл.9
| Активы | Пассивы |
| Тов. закупки 1й декады 300 000 | Уставный капитал 350 000 |
| Денежные ср-ва 152 000 | Кредит банка 200 000 |
| О.П.Ф. 98 000 | |
| В. Б. 550 000 | В. Б. 550 000 |
11. Заявление о доходах фирмы (руб.)
Табл.10
| Показатель | Обоснование расчета | Сумма руб. |
| Чистая выручка | п.п.-9.4. | 20 914 330 |
| Товарные запасы | На начало деятельности 300 000 Поступило за 5мес. 7 327 000 Израсходовано 7 327 000 На конец года 300 000 | |
| Себестоимость | Табл.7 | 8 320 320 |
| Прибыль | п.1-п.3 (Табл.10) | 12 594 010 |
| Налогооблагаемая прибыль | + 8 250 (п.п.-6.2.) | 12 602 260 |
| Налоги за счет прибыли | 6.1. Налог на имущество: 398 000*0,02 = 7 960 6.2. Налог на рекламу: (50 000+20 000)*0,05=3 500 6.3. Налог на прибыль: (12 602 260-7 960-3 500)*0,24= = 3 021 792 | 3 021 792 |
| Нераспределенная прибыль | 12 602 260-8 250-3 021 792= =9 572 218 | 9 572 218 |
| Погашение кредита | Пассив | 200 000 |
| Чистая прибыль учредителей | 9 572 218-200 000=9 372 218 | 9 372 218 |
12. Заявление о движении денежных средств (руб.)
| Показатели | Обоснование расчета | Сумма руб. |
| Денежные ср-ва на начало деятельности | Табл.11 | 152 000 |
| Поступило | п.п.9.4. | 24 673 000 |
| Итого поступлений | - | 24 825 000 |
| СписаноН.Д.С. к уплатеН.С.П. | 8320 320-1 547 242-8 166==6 764 912руб.2583766-500 000=20837661174904-234980=939924 | 6764912 (1 547 242)2 083 766 (500 000)939 924 (234 980) |
| Налоги из прибыли | 3021792-604358=2417434 | 2 417 434 (604 358) |
| Кредит | 200 000 | 200 000 |
| Итого списано | 12 406 036 | |
| Денежные ср-ва на конец года | 12 418 964 | |
| Кредиторская задолженность | По себестоимости 1547242По Н.Д.С. 500 000По Н.С.П. 234 980По нал. из прибыли 604 358 | 2 886 580 |
13. Баланс на конец года (руб.)
| Активы | Пассивы |
| Товарный запас 300 000 | У.К. 350 000 |
| Денежные ср-ва 12 418 964 | Нераспределенная прибыль 9 572 218 |
| О.П.Ф. 89 834 | Кредит. задолженность 2 886 580 |
| В. Б. 12 808 798 | В. Б. 12 808 798 |
Анализ финансового положения фирмы по результатам выполнения бизнес-плана
1. В. Б. на конец периода / В. Б. на начало периода =
= 12 808 798 / 550 000 = 23,28
2. Платежеспособность: 12 418 964 / 2 886 580 = 4,30
3. Финансовая устойчивость: У. К. + Нераспределенная прибыль /
/ В. Б. на конец года = 350 000 + 9 572 218 / 12 808 798 = 0,77
4. Рентабельность активов: Чистая прибыль / Средняя стоимость активов = 9 372 218 / (12 808 798 + 550 000) / 2 = 1,40
5. Отдача активов: Чистая выручка / средняя стоимость активов =
20 914 330 / (12 808 798 + 550 000) / 2 = 3,13
Вывод: За пять месяцев валюта баланса выросла с 550 000руб. до
12 808 798руб. Нераспределенной прибыли достаточно для погашения кредита и решения собственных финансовых вопросов. Чистая прибыль учредителей составила 9 372 218руб. Если фирма направит оставшуюся прибыль на закупку товаров и откажется от кредитов, то ее финансовое положение улучшится, т.к. не нужно будет гасить кредит и проценты за него. Отдача активов и коэффициент рентабельности активов низкий. Фирме рекомендуется пересмотреть свою финансовую деятельность.
Договор о намерениях (предварительный договор) на аренду нежилого помещения.
Санкт-Петербург
Общество с ограниченной ответственностью «Шанс», именуемое в дальнейшем «Арендодатель», в лице генерального директора Сидорова Ивана Ивановича, действующего на основании устава ООО «Шанс», с одной стороны, и общество с ограниченной ответственностью «Армандо», именуемое в дальнейшем «Арендатор», в лице директора Иванова Петра Петровича, действующего на основании устава ООО «Армандо», заключили договор о нижеследующем:
1. Предмет договора.
1.1. Арендодатель предоставляет, а Арендатор получает в пользование нежилое помещение по адресу: Санкт-Петербург, Сиреневый бульвар,4, помещение 5-Н для использования в целях, определяемых уставными задачами Арендатора.
1.2. Срок аренды определяется с 01.08.2003г.
2.Обязанности Арендодателя.
2.1. В 5- дневный срок после подписания договора предоставить помещение Арендатора по акту сдачи-приемки, в котором указывается техническое состояние помещения на момент сдачи в аренду.
2.2. Устраняет последствия аварий и повреждений арендуемых помещений к моменту подписания договора.
3. Права и обязанности Арендатора.
3.1.Содержит арендуемое помещение в порядке, предусмотренном санитарными и противопожарными правилами.
3.2. Производит необходимый текущий ремонт арендуемого помещения.
3.3. С письменного согласия Арендодателя переоборудует и перепланирует арендуемое помещение применительно к своим условиям.
3.4. Извещает Арендодателя не позднее, чем за 2 недели о предстоящем освобождении помещения и сдает его по акту в исправном состоянии.
4. Порядок расчётов.
4.1. За указанное помещение Арендатором уплачивается договорная цена. При подписании договора вносится _____________ за первый месяц аренды. В дальнейшем ___________, за каждый месяц с оплатой не позднее 5 дней до конца месяца.
4.2. Эксплуатационные расходы и коммунальные услуги оплачиваются Арендатором в сроки, указанные в п. 4.1. настоящего договора.
4.3. Взыскание задолженности по арендной плате производится Арендодателем с Арендатора в установленном законом порядке с взысканием пени в размере 5% от просроченной суммы.
5. Пролонгация и расторжение договора.
5.1. Арендатор, выполнявший обязанности по настоящему договору, имеет преимущественное право перед другими лицами на возобновление договора.
5.2. Досрочное расторжение договора по инициативе Арендатора возможно за исключением случаев:
а) разрушение арендуемого помещения или приведение его в состояние, непригодное для дальнейшей эксплуатации;
б) нарушение арендатором своих обязанностей по настоящему договору;