Контроль за правильностью начисления и уплаты процентов, своевременностью поступлений денежных средств на ссудный счет для погашения основного долга и на счет по учету процентов осуществляется бухгалтерской службой Банка.
Закрытие кредитной сделки осуществляется в соответствии с внутренними нормативными документами Банка о порядке предоставления и учета кредитов.
Досрочное погашение основного долга по кредиту
Условиями кредитования допускается полное или частичное досрочное исполнение Заемщиком обязательств по погашению основного долга по кредиту. Такое досрочное погашение производится по инициативе Заемщика при выполнении следующих условий и в следующем порядке.
Для осуществления досрочного погашения Заемщик любым возможным способом направляет в Банк подлинное заявление о досрочном погашении. В день поступления в Банк заявления ответственный работник бухгалтерской службы в обязательном порядке сверяет подпись Заемщика на заявлении с образцом подписи Заемщика на карточке с образцами подписей и оттиска печати (форма 0401026) и проверяет наличие всей необходимой информации для осуществления списания суммы в счет досрочного погашения, указанной в заявлении/поручении, а также наличие на банковском счете Заемщика денежных средств, достаточных для досрочного погашения кредита в сумме, указанной в заявлении/поручении.
Работник бухгалтерской службы на основании заявления оформляет платежное поручение и совершает необходимую бухгалтерскую проводку. Первый экземпляр платежного поручения и оригинал заявления помещаются в бухгалтерские документы дня по вкладным операциям.
После осуществления проводок по частичному досрочному погашению кредита бухгалтерской службой формируются новые графики погашения кредита и процентов,которые передаются в кредитное подразделение для направления Заемщику любым возможным способом. Копия заявления подшивается в кредитное досье Заемщика, формируемое кредитным работником.
При осуществлении частичного досрочного погашения кредита (основного долга):
- дальнейшие плановые платежи по погашению кредита, предусмотренные действующим на момент досрочного погашения графиком выплаты кредита, считаются погашенными в таком количестве полных плановых платежей, начиная со следующего по сроку и далее в плановом порядке следования дат платежей, которые в совокупности составят сумму, не превышающую размер досрочно погашенной суммы. В случае если сумма таких полностью погашаемых последовательных плановых платежей оказывается меньше суммы частичного досрочного погашения, то на разницу этих сумм также признается частично досрочно погашенным следующий по сроку платеж;
- размер плановых платежей по погашению кредита уменьшается равными частями, и дальнейшие плановые платежи по погашению кредита осуществляются в даты, установленные в первоначальном графике возврата кредита.
При предполагаемом снижении доходов Заемщика в течение периода действия кредитного договора, например, в связи с достижением пенсионного возраста, составляется график платежей, в котором предусматривается погашение большей части кредита на начальном этапе договора.
Действия Банка при возникновении просроченной задолженности
В случае неуплаты основного долга и/или процентов в срок, установленный кредитной сделкой, бухгалтерская служба обязана не позднее следующего дня проинформировать кредитное подразделение об указанном факте в форме служебной записки. В записке указывается сумма просроченных процентов и/или основного долга, номер счета для учета просроченных процентов и суммы основного долга, наименование Заемщика и номер договора по кредитной сделки.
Кредитный работник Банка на следующий рабочий день после получения служебной записки от бухгалтерской службы направляет Заемщику (Поручителю) заказное письмо за подписью уполномоченного лица Банка, содержащее уведомление о нарушении срока погашения кредита и о начале начисления неустойки за неисполнение условий кредитной сделки.
При поступлении денежных средств на текущий счет Заемщика кредитный работник передает в бухгалтерскую службу распоряжение о списании с текущего счета Заемщика денежных средств на погашение просроченных платежей.
В случае не поступления денежных средств на текущий счет Заемщика кредитный работник совместно с юридической службой и службой безопасности осуществляет мероприятия по возврату просроченной задолженности:
-внесудебные мероприятия;
-судебные мероприятия;
-действия в рамках исполнительного производства;
-иные процедуры по погашению имеющейся задолженности.
3.3 Оценка кредитного портфеля
Среди традиционных видов банковской деятельности предоставление кредитов – основная операция, обеспечивающая их доходность и стабильность существования. Выдавая кредиты физическим и юридическим лицам, банк формирует свой кредитный портфель.
Кредитный портфель представляет собой совокупность остатков задолженности по основному долгу по активным кредитным операциям на определенную дату.
Для того, чтобы оценить эффективность организации потребительского кредитования в Кировском региональном филиале ОАО «Россельхозбанк», рассмотрим в целом кредитный портфель организации и выясним удельный вес и тенденцию изменения исследуемого кредитного продукта.
Данные представлены в таблице 10 и свидетельствуют о ниже следующем.
В целом кредитный портфель Кировского регионального филиала ОАО «Россельхозбанк» за исследуемый период (2008-2010 гг.) увеличился примерно в 2 раза – на 2 071 935 тыс. руб., в том числе за счет увеличения суммы кредитов, выдаваемых юридическим лицам (на 1402059 тыс. руб.) и кредитов физическим лицам (на 669876 тыс. руб.). В структуре кредитного портфеля наибольший удельный вес имеют кредиты юридическим лицам (около 60%). Кроме того, наблюдается тенденция увеличения доли кредитов юридическим лицам и снижение доли кредитов, выдаваемых физическим лицам. Среди кредитных продуктов для юридических лиц наибольшей популярностью пользуются кредиты фирмам-с/х товаропроизводитетелям (их доля в кредитном портфеле около 40%). Это оправдано стратегией «Россельхозбанка» и одной из его основных целей – поддержка предприятий АПК. Среди кредитов, выдаваемых физическим лицам, преобладают кредиты на развитие ЛПХ. Однако их удельный вес в структуре кредитного портфеля имеет тенденцию к снижению (с 15% в 2008 г. до 10% в 2010 г.) На втором месте по доле в кредитном портфеле находится «Потребительский кредит». С каждым годом сумма, выданная населению по данной программе, растет. Так за 3 исследуемых года она увеличилась на 123 229 тыс.руб. (или в 1.7 раза). При этом удельный вес в кредитном портфеле за период 2008-2010 гг. снизился – с 9.25% до 7.52% (то есть на 1.73 п.п.). Это связано со снижением доли в кредитном портфеле кредитов физическим лицам в целом. Обусловлен данный факт тем, что темпы роста кредитования юридических лиц несколько превышают темпы роста кредитования населения.
Таблица 10 – Кредитный портфель Кировского регионального филиала ОАО «Россельхозбанк» в 2008-2010 гг.
| Статья кредитного портфеля | 2008 г., тыс.руб. | удельный вес | 2009 г., тыс.руб. | удельный вес | 2010 г., тыс.руб. | удельный вес |
| Кредиты юридическим лицам, всего | 1112431 | 59,18 | 1821650 | 63,56 | 2514490 | 63,63 |
| в том числе: | ||||||
| Кредиты, предоставленные с/х товаропроизводителям, тыс.руб. | 751875 | 40,00 | 1089850 | 38,03 | 1513072 | 38,29 |
| Кредиты, предоставленные не с/х товаропроизводителям, тыс.руб. | 359576 | 19,13 | 730000 | 25,47 | 988618 | 25,02 |
| Кредиты, предоставленные ИП, тыс.руб. | 980 | 0,05 | 1800 | 0,06 | 12800 | 0,32 |
| Кредиты физическим лицам, всего | 767287 | 40,82 | 1044225 | 36,44 | 1437163 | 36,37 |
| в том числе | ||||||
| Кредиты на развитие ЛПХ | 285120 | 15,17 | 331620 | 11,57 | 379280 | 9,60 |
| Потребительские кредиты | 173828 | 9,25 | 249050 | 8,69 | 297057 | 7,52 |
| Образовательные кредиты | 1024 | 0,05 | 2300 | 0,08 | 4063 | 0,10 |
| Автокредит | 73160 | 3,89 | 173100 | 6,04 | 247720 | 6,27 |
| Газификация жилья на селе | 10166 | 0,54 | 31360 | 1,09 | 65493 | 1,66 |
| Инженерные коммуникации | 3760 | 0,20 | 10520 | 0,37 | 13140 | 0,33 |
| Садовод | 3278 | 0,17 | 8096 | 0,28 | 22350 | 0,57 |
| Ипотечное жилищное кредитование | 43080 | 2,29 | 151363 | 5,28 | 265160 | 6,71 |
| прочие | 173871 | 9,25 | 86816 | 3,03 | 142900 | 3,62 |
| Итого кредитный портфель | 1879718 | 100,00 | 2865875 | 100,00 | 3951653 | 100,00 |
Далее рассмотрим кредитный портфель Кировского регионального филиала в разрезе темы данной работы – «Потребительского кредитования». В таблице 11 представлены данные о выданных потребительских кредитах физическим лицам во всех дополнительных офисах Кировского регионального филиала ОАО «Россельхозбанк».
Таблица 11 – Кредитный портфель Кировского регионального филиала ОАО «Россельхозбанк» в разрезе потребительского кредитования в дополнительных офисах
| № п/п | Доп. офис | 2008 | 2009 | 2010 | Кол-во потребительских кредитов, выданных в 2010 г. |
| Сумма, тыс.руб. | Сумма, тыс.руб. | Сумма, тыс.руб. | |||
| 1 | Д/о Мураши | 10050 | 15087 | 17040 | 164 |
| 2 | Д/о Омутнинск | 15100 | 18752 | 21824 | 156 |
| 3 | Д/о Суна | 8000 | 9987 | 11482 | 138 |
| 4 | Д/о Подосиновец | 6500 | 11235 | 13236 | 123 |
| 5 | Д/о Кикнур | 7200 | 12547 | 13338 | 122 |
| 6 | Д/о Даровской | 6000 | 10040 | 11674 | 118 |
| 7 | Д/о Яранск | 5875 | 9100 | 11254 | 117 |
| 8 | Д/о Котельнич | 5948 | 7980 | 11345 | 113 |
| 9 | Д/о Санчурск | 4215 | 8021 | 9540 | 111 |
| 10 | Д/о Нолинск | 5690 | 8541 | 10574 | 102 |
| 11 | Д/о Зуевка | 5460 | 6478 | 9194 | 102 |
| 12 | Д/о Киров (2) | 9035 | 11020 | 12178 | 95 |
| 13 | Д/о Уржум | 7024 | 9068 | 10372 | 93 |
| 14 | Д/о Кильмезь | 3987 | 5040 | 6845 | 90 |
| 15 | Д/о В.Поляны | 7852 | 9523 | 10609 | 88 |
| 16 | Д/о Уни | 4236 | 6075 | 7146 | 87 |
| 17 | Д/о К/Чепецк | 7852 | 9963 | 11280 | 86 |
| 18 | Д/о Советск | 5421 | 8042 | 9119 | 79 |
| 19 | Д/о Слободской | 5020 | 7450 | 8939 | 79 |
| 20 | Д/о Кумены | 4325 | 6541 | 7370 | 78 |
| 21 | Д/о Киров (1) | 5989 | 8632 | 10260 | 76 |
| 22 | Д/о Орлов | 2987 | 5078 | 6589 | 75 |
| 23 | Д/о Лебяжье | 2145 | 4200 | 5067 | 70 |
| 24 | Д/о Б.Холуница | 4690 | 5941 | 8005 | 69 |
| 25 | Д/о Арбаж | 2965 | 4989 | 6146 | 68 |
| 26 | Д/о Нагорск | 3850 | 6423 | 7764 | 67 |
| 27 | Д/о Лойно | 5472 | 7010 | 8321 | 66 |
| 28 | Д/о Малмыж | 5100 | 7200 | 8315 | 60 |
| 29 | Д/о Тужа | 2400 | 4020 | 5365 | 48 |
| 30 | Д/о Нема | 1980 | 3078 | 4175 | 45 |
| 31 | Д/о Пижанка | 1460 | 1989 | 2692 | 35 |
| ИТОГО: | 173828 | 249050 | 297057 | 2 820 | |
Данные таблицы 11 свидетельствуют о том, что с каждым годом сумма выданных кредитов физическим лицам на потребительские цели увеличивается, причем такая тенденция наблюдается не только по Кировскому региональному филиалу ОАО «Россельхозбанк» в целом, но и по каждому дополнительному офису. Так, кредитный портфель за 3 года увеличился на 123 229 тыс.руб. (в 1.7 раза). По количеству выданных потребительских кредитов в прошедшем 2010-ом году лидирует д/о в п.Мураши, Кировской области(выдано 164 кредита); а по общей сумме выданных потребительских кредитов 1-ое место занимает д/о в г.Омутнинске (там выдано 156 кредитов на потребительские цели на сумму 21824 тыс.руб.). Всего за прошедший год Кировский региональный филиал ОАО «Россельхозбанк» выдал 2 820 кредитов на общую сумму 297 057 тыс.руб.