Анализ системы управления качеством (стр. 5 из 9)

Для большей наглядности динамику производства продукции можно изобразить графически (рис. 2.1).

Рис. 2.1.Динамика производства биполикрина за период с 1 по 4 квартала

Оценку выполнения плана по производству продукции за отчетный период (год) проводим по следующей аналитической таблице:

Таблица 2.2.

Анализ выполнения плана по выпуску продукции за 2007 год

Продукция	Объем производства продукции в плановых ценах, млн.руб.
	План	Факт	+,-	% к плану
БиполикринКровляэластКамни бортовыеРубероидОбувной картон	5681,061594,40118,3365,31324,19	5834,801458,64121,2841,60219,00	+153,74-135,76+2,95-23,71-105,19	+2,71-8,51+2,49-36,30-32,49
Итого	7783,29	7675,32	-107,97	-1,39

Из таблицы видно, что плановый объем производства превышает фактический на 107,97 млн.руб., т.е. план недовыполнен на 1,39%. Это связано с невыполнением плана по производству кровляэласта на 135,76 млн.руб. (8,51%), а также перлита на 23,71 млн.руб. (36,30%) и глины на 105,19 млн.руб. (32,49%).

Оценка выполнения плана по ассортименту основывается на сопоставлении планового и фактического выпуска продукции по основным ее видам, включенным в номенклатуру.

Для анализа выполнения плана по ассортименту продукции используем следующую аналитическую таблицу:

Таблица 2.3.

Выполнение плана по ассортименту продукции

Продукция	Объем выпуска продукции в плановых ценах, млн. руб.		Удельный вес выпуска, %		Выполнение плана, %	Отклонение удельного веса, +	Засчитывается в выполнение плана
	План	Факт	План	Факт
БиполикринКровляэластКамни бортовыеРубероидОбувной картон	5681,06 1594,40 118,33 65,31 324,19	5834,80 1458,64 121,28 41,60 219,00	72,99 20,48 1,52 0,84 4,17	76,02 19,00 1,58 0,54 2,86	102,71 91,49 102,49 63,70 67,55	+3,03 -1,48 +0,06 -0,30 -1,31	5681,06 1458,64 118,33 41,60 219,00
Итого	7783,29	7675,32	100	100	98,61	-	7518,63

Как видно из таблицы, план выпуска продукции выполнен только на 98,61%, но степень выполнения по отдельным ассортиментным позициям значительно различается: по биполикрину и камням бортовым план перевыполнен соответственно на 2,71% и 2,49%, а по кровляэласту, рубероиду и картону недовыполнен соответственно на 8,51%; 36,30% и 32,45%.

Оценка выполнения плана по ассортименту может производиться:

1)

с помощью коэффициента выполнения плана по ассортименту, который рассчитывается путем деления общего фактического выпуска продукции, зачтенного в выполнение плана по ассортименту, на общий плановый выпуск продукции:

2) по способу наименьшего процента – согласно данным таблицы 11 она составляет 63,70%;

3) по удельному весу изделий, по которым план выполнен, в данном случае она составляет 77,6% (76,02+1,58).

Таким образом, на основании проведенных расчетов можно сделать вывод, что план по ассортименту продукции выполнен только на 96,60%. В первую очередь это связано с невыполнением плана по производству перлита – план выполнен только на 63,70%. Причинами этого могут быть нарушение графика и объемов поставки сырья, материалов, комплектующих, а также недостатки в организации производства и ошибки в планировании.

Анализ выполнения плана по структуре выпускаемой продукции производится с помощью одноименного коэффициента, который рассчитывается путем деления общего фактического выпуска продукции, зачтенного в выполнение плана по структуре, на общий фактический выпуск продукции. Для расчета данного коэффициента используется следующая аналитическая таблица:

Таблица 2.4

Выполнение плана по структуре продукции

Продукция	Выпуск продукции, млн.руб.		Удельный веспродукции, %		Объем факти-ческий при плановой структуре	Засчиты-вантся ввыполне-ние планапо струк-туре
	План	Факт	План	Факт
БиполикринКровляэластКамни бортовые	1594,4065,31118,33	1458,6441,60121,28	89,673,676,66	89,962,577,48	1452,0259,51107,99	1454,0241,69107,99
Итого	1778,04	1621,52	100	100	1621,52	1603,61

Коэффициент выполнения плана по структуре (Кстр) составит:

Кстр=1603,61/1621,52*100=98,89%.

Таким образом, плана по структуре выполнен только на 98,89% (или недовыполнен на 1,11%). Это связано со снижением объема производства кровляэласта и бортовых камней.

Расчет влияния структурных сдвигов на экономические показатели деятельности предприятия произведем различными методами. В первую очередь проведем расчет способом цепной подстановки следующим образом:

При этом коэффициент выполнения плана составит:

Квп=Q_ф/Q_пл=75714/83600=0,9057.

Данные расчетов представим в следующей аналитической таблице:

Таблица 2.5

Анализ структуры произведенной продукции

Продукция	Опто-ваяценаза 1м,тыс.р.	Объем произ-водства про- дукции, м		Структурапродукции, %		Выпуск продукции в ценах плана, млн.руб.
		План	Факт	План	Факт	План	Факт при плановой структуре	Факт
БиполикринКровляэластКамни бортовыеРубероид	19,9321,77197,21	800003000600	731881911615	95,693,590,72	96,662,520,82	1594,4065,31118,33	1444,0559,15107,17	1458,5841,54122,44
Итого	-	83600	75714	100	100	1778,04	1610,37	1622,56

Таким образом, если бы план производства был равномерно недовыполнен на 90,57% по всем видам продукции (т.е. по трем рассматриваемым видам) и не нарушалась запланированная структура, то общий объем производства в ценах плана составил бы 1610,37 млн.руб. При фактической структуре он выше на 12,19 млн.руб.

Такой же результат можно получить способом процентных разностей. Для этого разность между коэффициентами выполнения плана по производству продукции, рассчитанными на основании стоимостных и условно-натуральных показателей умножим на запланированный выпуск продукции в стоимостном выражении:

Для расчета влияния структурного фактора на объем производства можно использовать также способ абсолютных разниц. Для этого сначала определим, как изменится средний уровень цены 1 м³ продукции за счет структуры:

Расчетов проведем на основании данных таблицы6.6.

Затем определяем изменение объема товарной продукции по следующей формуле:

Расчета влияния структурного фактора на объем производства можно определить

также с помощью средневзвешенных цен следующим образом:

Таблица 2.6

Расчет измерения средней цены изделия за счет структурного фактора

Продукция	Оптоваяцена, тыс.р.	Структура продукции, %			Изменение сред-ней цены за счет структуры, тыс.р.
		План	Факт	+,-
БиполикринКровляэластКамни бортовые	19,93 21,77 197,21	95,69 3,59 0,72	96,66 2,52 0,82	+0,97-1,07+0,10	+0,19-0,23+0,20
Итого	-	100	100	-	+0,16

Таким образом, в результате структурных сдвигов средняя цена 1 м³ продукции возросла на 160 руб., а производство товарной продукции за счет структурных сдвигов в ассортименте увеличилось на 12,19 млн.руб.

Для оценки выполнения плана по ритмичности рассчитываются такие показатели, как коэффициент ритмичности производства, коэффициент выпуска продукции, коэффициент вариации, а также коэффициент аритмичности. Расчеты показателей будут производиться на основании данных следующей таблицы:

Таблица 2.7.

Ритмичность выпуска продукции по декадам

Декада	Выпуск продукции за год,млн.руб.				Удельный веспродукции, %			Выпол-нениеплана,коэф-фици- ент	Засчитывается в выполнение плана по ритмичности
									производствамлн.р.	выпускпродук- ции, млн.руб
	План		Фактический при плановой структуре	Факт	План	Факт
123		1895,402397,253490,64	1868,942364,003442,38	1858,332246,153570,84	24,3530,8044,85		24,2129,2746,52	0,98040,93701,0230	1858,332246,153490,64		1858,332246,153442,38
Итого		7783,29	7675,32	7675,32	100		100	0,9861	7595,12		7546,86

Коэффициент ритмичности производства составит: