Анализ показателей в финансовом менеджменте (стр. 4 из 10)

На начало года ОД = 67246 + 14358 + 3797 + 42302 + 22371 + 5286 + + 103051 = 258411 т.р.

На конец года ОД = 69125 + 16042 + 3452 + 37978 + 24048 + 4469 + + 75665 =230779т.р.

В итоге имеем на начало года Н₄ = 23,57%; на конец года Н₄ = 16,44%.

Максимально допустимое значение норматива Н₄ установлено в размере

120 %. Оба полученных результата Н₄ соответствуют нормативному значению.

4. Норматив общей ликвидности.

,

где A – общая сумма всех активов по балансу банка (за минусом счетов 702,704,705);

Р_ОТ – обязательные резервы банка (сч.30202 и сч.30204).

На начало года A = 4028613 – 410322 – 57668 = 3560623 т.р.; Р_ОТ = 196785 т.р.

На конец года A = 4943595 – 432966 – 88659 = 4421970 т.р.; Р_ОТ = 216634 т.р.

В итоге имеем на начало года Н₅ = 38,22%; на конец года Н₅ = 35,45%.

Минимально допустимое значение норматива Н₅ установлено в размере 20 %.

Оба полученных результата Н₅ соответствуют нормативному значению.

2.5. Расчет максимальных размеров риска

Способность банка своевременно и полностью производить платежи по своим обязательствам зависит не только от работы самого банка, но и от финансового положения заемщиков. При размещении кредитов банки должны исходить из степени кредитоспособности предприятий и организаций, но при этом им не следует исключать возможность случаев неплатежей одним или несколькими заемщиками. В ситуации, когда один из заемщиков не в состоянии своевременно погасить задолженность по ссудам банку, важно, чтобы этот неплатеж не вызвал затруднений для самого банка при выполнении его собственных обязательств. Избежать таких последствий банку позволяет ограничение выдачи кредита одному заемщику. В противном случае просрочка только одного клиента по крупному кредиту сразу нарушает ликвидность банка.

Центральный банк установил несколько нормативов максимального риска банка:

1. Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков.

,

где К_РЗ – совокупная задолженность заемщика или группы связанных заемщиков по кредитам, гарантиям, поручительствам, учтенным векселям.

На начало года К_РЗ = 162704 т.р.; на конец года К_РЗ = 264468т.р.

В итоге имеем на начало года Н₆ = 18,88%; на конец года Н₆ = 26,68%.

Максимально допустимое значение норматива Н₆ установлено в размере 25 %.

на конец года Н₆ = 26,68%. Не соответствует нормативному значению.

2. Максимальный размер крупных кредитных рисков.

,

где åК_СКР – совокупная величина крупных кредитов, выданных банком.

В итоге имеем на начало года Н₇ =1,74; на конец года Н₇ = 1,78.

Максимально допустимое значение норматива Н₇ равно 8.

Оба полученных результата Н₇ соответствуют нормативному значению.

\3. Максимальный размер риска на одного вкладчика (кредитора).

,

где О_ВКЛ – совокупная величина обязательств банка по вкладам (полученным кредитам) одного или нескольких взаимосвязанных вкладчиков (кредиторов).

В итоге имеем на начало года Н₈ = 12,47%; на конец года Н₈ = 15,92 %.

Максимально допустимое значение норматива Н₈ установлено в размере 25 %.

Оба полученных результата Н₈ соответствуют нормативному значению.

4. Максимальный размер риска на одного заемщика-акционера (участника) банка.

,

где К_РА – совокупная величина всех требований банка в отношении одного его акционера (участника).

В итоге имеем на начало года Н₉ = 17,7%; на конец года Н₉ = 11,75%.

Максимально допустимое значение норматива Н₉ установлено в размере 20 %.

Оба полученных результата Н₉ соответствуют нормативному значению.

5. Максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим инсайдерам.

,

где К_РИ – совокупная сумма требований банка в отношении инсайдера банка и связанных с ним лиц.

В итоге имеем на начало года Н₁₀ = 1,48%; на конец года Н₁₀ = 1,71 %.

Максимально допустимое значение норматива Н₁₀ на одного инсайдера и связанных с ним лиц установлено в размере 2 %. При этом совокупная величина кредитов, выданным инсайдерам, не может превышать 3 % собственного капитала банка.

Оба полученных результата Н₁₀ соответствуют нормативному значению.

6. Норматив риска собственных вексельных обязательств.

,

где ВО – выпущенные банком векселя и банковские акцепты (сч.52301).

В итоге имеем на начало года Н₁₃ = 3,91%; на конец года Н₁₃ = 3,43 %.

Максимально допустимое значение норматива Н₁₃ установлено в размере

100 %. Оба полученных результата Н₁₃ соответствуют нормативному значению.

2.6. Расчет нормативов привлечения денежных вкладов и использования собственных средств

Норматив Н₁₁ ограничивает величину привлечения денежных вкладов населения.

, где В_ФЛ – общая сумма привлеченных денежных вкладов (сч.423).

В итоге имеем на начало года Н₁₁ = 30,22%; на конец года Н₁₁ = 30,75%.

Максимально допустимое значение норматива Н₁₁ установлено в размере 100 %. Оба полученных результата Н₁₁ соответствуют нормативному значению.

С развитием российской банковской системы, созданием финансово-промышленных групп актуальным в сегодняшней банковской практике становится активное использование собственных средств банков для приобретения акций других юридических лиц. В международной практике есть страны, где банкам вообще не разрешено участвовать в других организациях. Это вызвано тем, что риски, которые могут возникнуть в другой сфере предпринимательской деятельности, куда вложены капиталы банка, могут существенно снизить его ликвидность, платежеспособность, а возможно, и привести к банкротству.

В связи с этим ЦБ РФ установил норматив использования собственных средств банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц.

,

где К_ИН – собственные средства банка, инвестируемые на приобретение долей (акций) других юридических лиц.

К_ИН = сч.50903 + 60102. На начало года К_ИН = 17941 + 75969 = 93910 т.р.; на конец года К_ИН = 62280 + 112099 = 174379 т.р.

В итоге имеем на начало года Н₁₂ = 10,89%; на конец года Н₁₂ = 17,59%.

Максимально допустимое значение норматива Н₁₂ установлено в размере 25 %.

Оба полученных результата Н₁₂ соответствуют нормативному значению. Соблюдение коммерческими банками указанных нормативов контролируется управлениями ЦБ по месту нахождения данных банков.

2.7. Анализ финансовых результатов деятельности

Валовой доход банка можно представить в следующем виде:

Д_В = Д_П + Д_Н,

где Д_П – процентные доходы; Д_Н – непроцентные доходы.

Д_В = сч.70101 + 70102 + 70103 + 70104 + 70106.

На начало года Д_В = 553584 + 40217 + 2623 + 1143 + 290 = 597857 т.р.

На конец года Д_В = 656795 + 20570 + 2738 + 1712 + 341 = 682156 т.р.

Общая сумма расходов банка:

РС_ОБ = РС_П + РС_Н,

где РС_П – процентные расходы; РС_Н – непроцентные расходы.

РС_ОБ = сч.702 = 70201 + 70202 + 70203 + 70204 + 70205 + 70206 + 70208.

На начало года РС_ОБ = 82037 + 264740 + 41561 + 20985 + 711 + 28593 + + 228 = 438855 т.р.

На конец года РС_ОБ = 86308 + 276669 + 46638 + 22186 + 850 + 32072 + + 315 = 465038 т.р.

Общая сумма прибыли банка:

П = Д_В – РС_ОБ.

На начало года П = 159002 т.р.; на конец года П = 217118 т.р.

Общий уровень рентабельности:

Р_О = (П / Д_В)*100 %.

На начало года Р_О = 26,6 %; на конец года Р_О = 31,83 %.

Следовательно, с каждого рубля дохода банк получил соответственно 26 и 31 коп. прибыли.

Рентабельность активов:

Р_А = (П^К / А_СР)*100 %,

где А_СР – средняя величина активов за определенный период; П^К – прибыль банка на конец года.

А_СР = (4028613+4943595) / 2 = 4486104т.р. Р_А = 4,8%.

Следовательно, с каждого рубля своих активов банк получил 4,8 копеек прибыли.

Рентабельность собственного капитала:

Р_СК = (П^К / К_СР)*100 %,

где К_СР – средний размер собственного капитала за период.

К_СР = (861924+991192) / 2 = 926558 т.р. Р_СК = 23,43%.

Следовательно, с каждого рубля собственного капитала банк получает 23,43 копейки прибыли.

Доходность активов:

= 0,1521.

Следовательно, с каждого рубля активов банк получил 15 копеек дохода.

Основным источником прибыли коммерческого банка является процентная маржа. Фактическая процентная маржа может быть рассчитана по формуле

,

где

– средняя величина активов, приносящих доход в виде процентов.

А_ДП = сч.452.

На начало года А_ДП = 235881 + 620908 + 489221 + 630724 + 257603 + + 254239 + 16886 = 2505462 т.р.

На конец года А_ДП = 270411 + 774284 + 719483 + 767013 + 411086 + + 183614 + 17236 = 3143127 т.р.

= (2505462+ 3143127) / 2 = 2824294,5т.р.

Процентные доходы банка на конец года

= сч.70101 = 656795 т.р.

Процентные расходы банка на конец года

= сч.70201 + 70202 + + 70203 = 86308 + 276669 + 46638 = 409615 т.р.