Как видно из таблицы, розничный товарооборот без налогов общественного питания кафе «Манга» в 2008 году составил 5123 млн р., что на 761 млн р. больше, чем в предыдущем периоде (2007г.), темп роста составил 117,45%, что говорит о том, что товарооборот отчетного периода вырос по сравнению с прошлым периодом на +17,45%.
Товарооборот по покупным товарам увеличился на 140 млн р., т.е. на 15,17% по сравнению с предыдущим годом, что свидетельствует о положительной динамике его развития организации. Также наблюдается увеличение товарооборота по продукции собственного производства - на 860 млн р. или на 20% по сравнению с 2007 годом. Удельный вес товарооборота продукции собственного производства в общем товарообороте увеличился на 0,6 процентных пункта.
Из таблицы видно, что по сравнению с предыдущим годом сумма чистых доходов от реализации растет. Если в 2007 году доходы были равны 2424 млн р., то в 2008 их сумма увеличилась на 459 млн р. и составила 2883 млн р. Однако, уровень доходов увеличился на 0,6 процентных пункта по сравнению с предыдущим годом и составили 56,2% к обороту, в то время как в 2007 году 55,6%
Расходы на производство и реализацию 2008 году составили 2585 млн р., что на 12,7% больше, чем в 2007 году. Отклонение составило 292 млн р. Это закупка оборудования, мебели для проведения ремонта. Также рост расходов связан с повышением тарифов на транспортные перевозки, расходов на оплату труда, на топливо, газ электроэнергию для производственных нужд, а также увеличением размера арендной платы.
Кафе «Манга» за 2007-2008гт. имеет следующую динамику прибыли. Прибыль за отчетный период составила 301 млн р., что на 166 млн р. больше показателя предыдущего года. А рентабельность, рассчитанная по общей прибыли к обороту, увеличилась на 2,78 процентных пункта или с 3,095 до 5,88%. На общую прибыль по сравнению с прибылью от реализации влияют операционные и внереализационные доходы и расходы. Прибыль от реализации в абсолютном выражении по сравнению с аналогичным периодом прошлого года увеличилась на 127,5% и составила 298 млн р., а рентабельность продаж увеличилась на +2,78% процентных пункта. Организация не имела прибыли от операционных доходов и расходов, а прибыль от внереализационных доходов и расходов снизилась на 1 млн. руб. Т.о. можно сказать, что увеличение общей прибыли в 2008 году произошло за счёт полученной прибыли от внереализационных доходов и расходов. Прибыль общая в абсолютном выражении увеличилась, что вызвало рост чистой прибыли организации на 166 млн р. или с 92 до 215 млн р., что свидетельствует о положительной динамике развития этого показателя.
Среднесписочная численность работников уменьшилась на 24 человек и составила в 2008 году 185 чел. Увеличился фонд заработной платы работников. Он составил 1518,7 млн р. в 2008 году, что на 232,5 млн р. больше показателя предыдущего года. Это увеличение обусловлено ростом среднемесячной заработной платы на 165000 р. (с 520000 до 685000 р.)
2.2 Анализ доходов кафе «Манга» с учетом влияния факторов.
Доходы являются основным источником формирования финансовых ресурсов наряду с товарооборотом. Это основные показателями, по которым оценивается работа организации общественного питания. Доходы от реализации составляют наибольший удельный вес всех доходов организации, поэтому анализу именно этого показателя уделяется наибольшее внимание.
Проведем анализ доходов по видам деятельности. Для изучения и оценки динамики дохода за последние два года составляем таблицу:
Таблица 2.2.1 - Анализ доходов по видам деятельности
| Показатели | Годы | Отклонение (+/-) | Темп роста,% | ||||
| 2007 | 2008 | ||||||
| Сумма, млн р. | Уд.вес, | Сумма, млн р. | Уд.вес, | По сумме | По уд.весу | ||
| Доходы от реализации | 2437,4 | 99,80 | 2892,8 | 99,90 | 455,4 | 0,10 | 118,68 |
| Доходы от внереализационной деятельности | 5 | 0,20 | 3 | 0,10 | -2 | -0,10 | 60,00 |
| Доход (общий) | 2442,4 | 100 | 2895,8 | 100 | 453,4 | - | 118,56 |
Примечание — Источник: собственная разработка.
В 2008 году сумма общих доходов составила 2895,8 млн р., что на 453,4 млн р. больше, чем в 2007 году, где сумма составила 2442,4 млн р, темп роста – 118,56%. Доход от реализации в 2008 году увеличился по сравнению с 2007 годом на 455,4 млн р. и составил 2892,8 млн р., удельный вес которого в общих доходах равен 99,9%. Доходы от внереализационной деятельности в 2008 году составили 3 млн р., что на 2 млн р. или 40% меньше, чем в 2007 году ( см. рисунок 2.2.1).
Проведем анализ доходов от реализации нетто и брутто.
Из таблицы 2.2.2 видно, что уровень отчислений в 2008 году в процентах к товарообороту составил 0,19 %, в 2007 году этот показатель был равен 0,30 %, что свидетельствует о положительной тенденции снижения отчислений из доходов от реализации на 3,04 млн р., или на 23,62% (100% - 76,38%). Уровень чистого дохода от реализации к розничному товарообороту без налогов в 2008 году равен 56,27%, что выше на 0,69 процентных пункта показателя за 2007 год, а темп роста составил 118,9%.
Таблица 2.2.2 – Анализ доходов от реализации филиала СЗАО «Камена» кафе «Манга» за 2007 и 2008 год.
| Показатели | 2007 | 2008 | Отклонение | Темп роста, % | |||
| сумма, млн р. | в % к обороту | сумма, млн р. | в % к обороту | по сумме, млн р. | по уровню, % | ||
| Доход от реализации, млн р. | 2437,4 | 55,88 | 2892,5 | 56,46 | 455,1 | 0,58 | 118,67 |
| Отчисления, млн р. | 12,87 | 0,3 | 9,83 | 0,19 | -3,04 | -0,11 | 76,38 |
| Чистый доход от реализации, млн р. | 2424,53 | 55,58 | 2882,67 | 56,27 | 458,14 | 0,69 | 118,90 |
| Розничный товарооборот без налогов в действующих ценах, млн р. | 4362 | - | 5123 | - | 761 | - | 117,45 |
Примечание — Источник: собственная разработка.
Влияние на изменение суммы дохода от реализации кафе «Манга» товарооборота и уровня дохода от реализации проанализируем в таблице 2.2.3.
Таблица 2.2.3 – Расчет влияния факторов на сумму дохода от реализации по месяцам и кварталам за 2007-2008гг.
| Периоды | Товарооборот, млн р. | Уровень дохода от реализации, % | Влияние изменения суммы дохода | |||||
| 2007 | 2008 | Отклоне- ние (+/-) | 2007 | 2008 | Отклоне- ние (+/-) | на товарооборот | на уровень дохода | |
| январь | 407,05 | 488,5 | 81,45 | 46,9 | 45,26 | -1,64 | 38,20 | -8,01 |
| Окончание таблицы 2.2.3 | ||||||||
| февраль | 304,08 | 450,7 | 146,62 | 46,67 | 46,13 | -0,54 | 68,43 | -2,43 |
| март | 436 | 549,9 | 113,9 | 45,96 | 46,86 | 0,9 | 52,35 | 4,95 |
| 1 квартал | 1147,1 | 1490 | 342 | 46,48 | 46,12 | -0,36 | 158,96 | -5,36 |
| апрель | 427,6 | 525,5 | 97,9 | 45,63 | 45,54 | -0,09 | 44,67 | -0,47 |
| май | 441,73 | 543,2 | 101,47 | 44,91 | 47,16 | 2,25 | 45,57 | 12,22 |
| июнь | 470,5 | 406,9 | -63,6 | 45,57 | 45,98 | 0,41 | -28,98 | 1,67 |
| 2 квартал | 1339,9 | 1476 | 135,7 | 45,37 | 46,27 | 0,9 | 61,57 | 13,28 |
| 1-е полуг. | 2487 | 2965 | 477,7 | 45,88 | 46,19 | 0,31 | 219,17 | 9,19 |
| июль | 346,4 | 420,7 | 74,3 | 45,84 | 46,23 | 0,39 | 34,06 | 1,64 |
| август | 389,1 | 452,4 | 63,3 | 48,96 | 45,58 | -3,38 | 30,99 | -15,29 |
| сентябрь | 390,1 | 523,9 | 133,8 | 45,48 | 45,92 | 0,45 | 60,85 | 2,36 |
| 3 квартал | 1125,6 | 1397 | 271,4 | 46,78 | 45,91 | -0,87 | 126,96 | -12,15 |
| 9 месяцев | 3612,5 | 4362 | 749,2 | 46,16 | 46,1 | -0,06 | 345,83 | -2,62 |
| октябрь | 498,1 | 761,2 | 263,1 | 46,1 | 46,68 | 0,58 | 121,29 | 4,41 |
| ноябрь | 537,2 | 597 | 59,8 | 47,1 | 46,8 | -0,3 | 28,17 | -1,79 |
| декабрь | 597,2 | 522,6 | -74,6 | 48,09 | 47,28 | -0,81 | -35,88 | -4,23 |
| 4 квартал | 1632,4 | 1881 | 248,4 | 47,15 | 46,88 | -0,27 | 117,12 | -5,08 |
| год | 5245 | 6242 | 997 | 46,47 | 4632 | -0,15 | 464,70 | -937 |
Примечание - Источник: собственная разработка.