Таким образом, в 1 квартале 2008 г. по сравнению с 1 кварталом 2007г. наблюдается увеличение товарооборота на 342 млн р., что повлияло на рост доходов от реализации на 158,96 млн р. Снижение уровня доходов на 0,36 процентных пункта повлияло на снижение суммы доходов на 5,36 млн р.
Во 2 квартале 2008 г. по сравнению с аналогичным периодом 2007г. – увеличение товарооборота на 135,7 млн р. способствовало увеличению доходов от реализации на 61,57 млн р., положительное изменение уровня доходов на
0,9 процентных пункта повлияло на увеличение суммы доходов в размере 13,28млн р.
В 3 квартале 2007г. и 2008г. товарооборот увеличился на 271,4 млн р., что положительно повлияло на сумму доходов и составило - + 126,96 млн р., снижение уровня доходов от реализации в филиал СЗАО «Камена» кафе «Манга» на 0,87 процентных пункта отразилось отрицательно на сумме доходов – снижение суммы на 12,15 млн р.
В 4 квартале 2008г. по сравнению с таким же периодам 2007г. наблюдается увеличение товарооборота на 248,4 млн р., что повлияло на увеличение в размере 117,12 млн р. суммы доходов от реализации. Снижение уровня доходов на 0,27 процентных пункта отрицательно отразилось на сумме доходов в размере 5,08 млн р.
В 2008г. по сравнению с 2007г. изменение товарооборота составило 997 млн р., что повлияло на увеличение доходов от реализации на 464,7 млн р., однако снижение уровня доходов от реализации на 0,15 процентных пункта повлияло на снижение суммы доходов на 9,37 млн р.
Далее рассчитаем долю отчислений, прибыли и расходов на производство и реализацию в общей сумме доходов от реализации, рассмотрим в таблице 2.2.4.
Таблица 2.2.4 – Использование доходов от реализации в кафе «Манга» за 2007-2008 гг.
| Показатели | 2007 | 2008 | Отклонение(+/-) | ||
| Сумма, млн р. | Уд.вес, % | Сумма, млн р. | Уд. вес,% | ||
| Доход от реализации | 2437,4 | 100 | 2892,5 | 100 | 455 ,1 |
| Отчисления | 12,87 | 0,528 | 9,83 | 0,34 | -3,04 |
| Расходы на производство и реализацию | 2293 | 94,08 | 2585 | 89,37 | 292 |
| Прибыль | 131 | 5,54 | 298 | 10,41 | 166 |
Примечание - Источник: собственная разработка.
Анализируя таблицы можно сделать выводы о том, что значительный удельный вес в общей сумме доходов занимают расходы на производство и реализацию продукции общественного питания. В 2007 году удельный вес расходов в общей сумме доходов составил 94,08%, в 2008 году этот показатель снижается до 89,37%, что в сумме составило увеличение расходов на производство и реализацию на 292 млн р. Удельный вес отчислений уменьшился на 0,188 процентных пункта, что в сумме снизило отчисления на 3,04 млн р. Прибыль в отчетном году достигла 301 млн р., удельный вес которой в доходах от реализации составляет 10,41%, что значительно выше показателей в 2007 году, где была получена прибыль в размере 135 млн р., удельный вес которой в доходах составил 5,54%.
Проведем анализ доходов от реализации продукции собственного производства и покупных товаров, который производится по их сумме и по уровню. Для изучения и оценки динамики дохода от реализации за последние два года составляем таблицу 2.2.5:
Таблица 2.2.5 - Анализ доходов от реализации продукции собственного производства и покупных товаров филиал СЗАО «Камена» кафе «Манга» за 2007-2008гг.
| Показатели | Годы | Отклонение (+/-) | Темп роста, % | |
| 2007 | 2008 | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Товарооборот, млн р. | 5245 | 6243 | 998 | 119,03 |
| Доходы от реализации, млн р. | 2437,4 | 2892,5 | 455,1 | 118,67 |
| Доходы от реализации в % к товарообороту | 46,47 | 46,33 | -0,14 | - |
| Товарооборот по продукции собственного производства, млн р. | 4322 | 5182 | 860 | 120 |
| Окончание таблицы 2.2.5 | ||||
| Товарооборот по покупным товарам, млн р. | 923 | 1063 | 140 | 115,17 |
| Доходы от реализации продукции собственного производства, млн.р. | 2008,25 | 2400,98 | 392,73 | 119,56 |
| В % к товарообороту | 38,29 | 38,46 | 0,17 | - |
| Доходы от реализации покупных товаров, млн р | 429,15 | 491,52 | 62,37 | 114,53 |
| В % к товарообороту | 8,18 | 7,87 | -0,31 | - |
Примечание — Источник: собственная разработка.
Из таблицы 2.2.5 видно, что по сравнению с предыдущим годом сумма доходов от реализации растет.
Далее необходимо провести факторный анализ доходов от реализации с отчислениями и доходов от реализации без отчислений. Выявить, положительное или отрицательное воздействие каждого из факторов на динамику доходов от реализации. Для этого была составлена таблица 2.2.7, представленная ниже и рассчитано влияние факторов на доходы от реализации за счет:
- Изменения объема товарооборота
∆Др т=(∆Т·УДр0)/100, (2.2.1)
- В том числе за счет изменения фактора цен
∆Др цен=(Т1-Тсоп)·УДр0/100, (2.2.2)
- За счет изменения физического объема
∆Др об.=(Тсоп-Т0)·УДр0/100, (2.2.3)
- За счет изменения уровня доходов
∆Др УДр=∆Др·Т1/100, (2.2.4)
За отчетный период индекс цен составил 1,17. Положительным фактором, повлиявшим на динамику доходов является товарооборот. Так, за счет роста товарооборота доходы от реализации с отчислениями возросли на 423,116 млн р., а доходы от реализации без отчислений - на 422,96 млн р. В свою очередь прирост товарооборота на 470,83 млн р. обусловлен ростом цен, а следовательно, увеличились доходы от реализации с отчислениями на 413,87 млн р., а доходов от реализации без отчислений -- на 413,72 млн р. За счет изменения физического объема доход от реализации с отчислениями возрос на 9,25 млн р. и доходод от реализации без отчислений на 9,24 млн р. Увеличение среднего уровня дохода от реализации с отчислениями на 0,68 процентного пункта вызвало дополучение дохода от реализации собственной продукции и покупных товаров на 34,84 млн р., а увеличение среднего уровня дохода от реализации без отчислений на 0,69 процентных пункта привело к получению дополнительных доходов в сумме 35,35 млн р.