Положительное влияние на рост чистой прибыли в первую очередь оказывает более высокий прирост выручки от продаж по сравнению с ростом себестоимости. В целом в плановом периоде ожидается значительное улучшение финансовых показателей предприятия однако в бюджет предприятия закладывается высокий размер прибыли, и в условиях рынка фирма несет различные риски, которые могут оказать негативное влияние на деятельность предприятия. В данном случае у ООО "Атлантида" высокие риски недовыполнение бюджета. Следующим и заключительным этапом бюджетирования ООО "Атлантида" является составление прогнозного бухгалтерского баланса. Результаты расчетов представим в табл. 3.12
Таблица 3.12
Прогнозный бухгалтерский баланс ООО "Атлантида" на 2008 год
| АКТИВ | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||
| Нематериальные активы | 262 | 210 |
| здания, машины и оборудование | 15546 | 14606 |
| Незавершенное строительство | 1524 | 1524 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 1452 | 1452 |
| Итого по разделу I | 18784 | 17792 |
| АКТИВ | ||
| 2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||
| Запасы | 9394 | 13898 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 7032 | 10152 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 359 | 359 |
| Денежные средства | 913 | 913 |
| Итого по разделу II | 17841 | 25322 |
| БАЛАНС | 36625 | 43114 |
| ПАССИВ | ||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||
| Уставной капитал | 826 | 826 |
| Добавочный капитал | 13828 | 13828 |
| Резервный капитал | 186 | 186 |
| Фонды социальной сферы | 1176 | |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | 1426 | 3 231 |
| Непокрытый убыток прошлых лет | ||
| Нераспределенная прибыль отчетного года | 2659 | 5 770 |
| Итого по разделу III | 20101 | 23 841 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||
| Заемные средства | 600 | 430 |
| Итого по разделу IV | 600 | 430 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||
| Заемные средства | 4200 | 3999 |
| Кредиторская задолженность | 11724 | 14 844 |
| в том числе: поставщики и подрядчики | 6132 | 9 252 |
| задолженность перед персоналом организации | 1302 | 1302 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 959 | 959 |
| задолженность перед бюджетом | 1442 | 1442 |
| авансы полученные | 1611 | 1611 |
| прочие кредиторы | 278 | 278 |
| Итого по разделу V" | 15924 | 18 843 |
| БАЛАНС | 36625 | 43 114 |
В плановом периоде по на конец года по сравнению с началом года ожидается увеличение валюты баланса на 6489 тыс.рублей. Большое значение для ресторана имеет рост товарных запасов и собственных средств. В заключение проводится расчет и анализ показателей финансового состояния, с целью оценки темпов изменения финансовых показателей в плановом периоде.
Произведем расчет показателей ликвидности в 2008 году.
Таблица 3.13
Прогноз показателей ликвидности ООО "Атлантида" в 2008 году
| Показатели | В 2007 году | В 2008 году (план) | Отклонение (+,-) |
| Денежные средства, тыс. руб. | 913 | 913 | 0 |
| Краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб. | 359 | 359 | 0 |
| Итого наиболее ликвидных активов, тыс. руб. | 1272 | 1272 | 0 |
| Активы быстрой реализации (краткосрочная дебиторская задолженность), тыс. руб. | 7032 | 10152 | 3120 |
| Итого наиболее ликвидных и быстро реализуемых активов, тыс. руб. | 8304 | 11424 | 3120 |
| Медленно реализуемые активы (запасы, НДС), тыс. руб. | 9537 | 13898 | 4361 |
| Итого ликвидных активов, тыс. руб. | 17841 | 25322 | 7481 |
| Краткосрочные долговые обязательства, тыс. руб. | 15 924 | 18 843 | 2919 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал) | 0,08 | 0,07 | -0,01 |
| Коэффициент критической ликвидности (Ккл) | 0,52 | 0,61 | 0,09 |
| Коэффициент текущей ликвидности (Kтл) | 1,12 | 1,34 | 0,22 |
По данным табл. 3.13 коэффициент абсолютной ликвидности в плановом периоде 2008 года незначительно снизится, однако коэффициент критической ликвидности и коэффициент текущей ликвидности возрастут, что свидетельствует о ликвидности и надежности бизнеса организации.
В целом применение системы бюджетирования в ООО "Атлантида" является оправданным способом финансового планирования деятельности предприятия. Использование системы бюджетирования ООО "Атлантида" перейти к разработке долгосрочной программы развития предприятия, что позволит получить дополнительные конкурентные преимущества на рынке.
Рассчитанные данные распределяются по отделам для выполнения и контроля.