Список литературы.
1. Романовский М.В., Финансы и кредит, М.: высшее образование, 2008г. – с. 289 – 296.
2. Мальцева Л.А., Организация бизнеса, - М.: Эксмо 2009г. – с. 24 – 34.
3. Роберт Н. Антони. Основы бухгалтерского учета. - М., 1993 - С. 194.
4. Энтони Р., Рис Дж. Учетхитуации и примеры: пер. с англ./Гл.ред.Я.В.Соколов.-М. 1993.- С.34.
5. Бетге Й. Балансоведение. - М., 2000. - С.253.
6. Безруких П.С. и др. Бухгалтерско-аудиторский портфель. - М.. 1994.-С.59-60
7. ,Лопатников Л. Экономико-математический словарь. - М.: ABF, 1996. - С.681
8. Парушина Н.В. Анализ собственного и привлечённого капитала// Бухгалтерский учёт. - 2002. - с. 72 - 78.
9. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: Учеб. Пособие. -3-е изд., перераб. и доп. -М.: Финансы и статистика, 2002. -528 с.
10. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс.- К.: «Ника-Центр», Эльга - 2001. - 528 с.
11. Н.А.Сафронов. Экономика организации (предприятия): учебник- 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Экономистъ, 2005. - 618с.;
12. Бланк И.А. Финансовый менеджмент. Издательство: Ника – центр. 2007г.
13. Куриченко Т.В. Финансовый менеджмент. – М.: «Дашков и К» 2008г.
14. Проданова Н.А. Финансовый менеджмент. Ростов н/Д: Феникс,2006г.
15. Романова И.Б. Финансовый менеджмент. М.: КНОРУС 2006г.
16. Этрилл Н. Финансовый менеджмент для неспециалистов. Питер, 2007г.
17. Арутюнов Ю.А. Финансовый менеджмент. M.:КНОРУС,2005г.
18. Кудина М.В. Финансовый менеджмент. М.: НД «Форум», Инфра – М, 2006г.
19. Тихомиров Е.Ф. Финансовый менеджмент. Управления финансовым предприятием. М.: Издательский центр «Академия», 2006г.
20. Н.А. Сафронова. Экономика организации (предприятия).— 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Экопомистъ, 2005.
21. Подольский В.И., Сотникова Л.В. Собственный капитал.//Журнал «Бухгалтерский учет», 2003, № 2.
Приложение.
| Коды | |
| форма № 1 по ОКУД | 0710001 |
| Дата (год, месяц, число) | 2010.01.27 |
| Организация ЗАО «Навигатор» ИНН 4234001423 по ОКПО | 00594554 |
| Отрасль ( вид деятельности) овощемолочное по ОКОНХ | 21120 |
| Организационно-правовая форма собственности частно-долевая по КОПФ | 67 |
| Орган управления государственным имуществом по ОКДП | 0112 |
| Единица измерения : руб. по ОКЕИ | 384 |
| Адрес 440039 г. Пенза | |
| ул. Ленина 8 |
| АКТИВ | код стр. | на началогода | на конец года |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. ВНЕОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА | |||
| Нематериальные активы ( 04, 05) | 110 | 10000 | 12000 |
| в том числе : | |||
| Организационные расходы | 111 | ||
| Патенты, лицензии, товарные знаки ( знаки обслуживания) иные аналогичные с перечисленными права и активы | 112 | 10000 | 12000 |
| Основные средства (01,02,03) | 120 | 47534000 | 41342010 |
| в том числе : земельные участки и объекты природопользования | 121 | ||
| Здания, сооружения, машины и оборудования | 122 | 38025000 | 26475240 |
| Незавершенное строительство (07,08,61) | 130 | 220000 | 7579149 |
| Долгосрочные финансовые вложения (06,82) | 140 | 1000 | 1497 |
| в том числе : инвестиции в дочерние общества | 141 | ||
| Инвестиции в зависимые общества | 142 | ||
| Инвестиции в другие организации | 143 | ||
| Займы ,предоставленные организациям на срок более 12 месяцев | 144 | ||
| Прочие долгосрочные финансовые вложения | 145 | 1000 | 1497 |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
| ИТОГО по разделу 1 | 190 | 47765000 | 48934656 |
| АКТИВ | код. стр. | на начало года | на конец года |
| 11. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы в том числе: | 210 | 31842000 | 38037651 |
| сырье и материалы и другие аналогичные ценности (10,15,16) | 211 211 | 10743000 | 17412133 |
| животные на выращивании и откорме ( 11) | 212 | 6985000 | 8685472 |
| затраты в незавершенное производстве (издержках обращения) (14,20,21,23,29,44,46) | 213 | 740000 | 777498 |
| Готовая продукция и товары для перепродажи ( 14,41,42,43) | 214 | 13374000 | 11162548 |
| Товары отгруженные (45) | 215 | ||
| Расходы будущих периодов (97) | 216 | ||
| Прочие запасы и затраты | 217 | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 220 | 549000 | 398819 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | ||
| в том числе покупатели и заказчики ( 62,76,82) | 231 | ||
| авансы выданные ( 61) | 234 | ||
| прочие дебиторы | 235 | ||
| Дебиторская задолженность ( платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты) (сумма строк с 241 по 246) | 240 | 21157000 | 19344574 |
| в том числе покупатели и заказчики ( 62, 76, 63) | 241 | 20334000 | 19042705 |
| Векселя к получению (62 ) | 242 | ||
| Задолженность дочерних и зависимых обществ ( 78 ) | 243 | ||
| Задолженность участников ( учредителей) по взносам в уставной капитал (75) | 244 | ||
| Авансы выданные ( 61) | 245 | ||
| прочие дебиторы (68,70,71,73,76) | 246 | 823000 | 301869 |
| Краткосрочные финансовые вложения ( 56, 58, 82) | 250 | ||
| в том числе : инвестиции в зависимые общества | 251 | ||
| Собственные акции , выкупленные у акционеров | 252 | ||
| Прочие краткосрочные финансовые вложения | 253 | ||
| Денежные средства | 260 | 630000 | 1535592 |
| в том числе касса ( 50 ) | 261 | 21000 | 64411 |
| Расчетные счета ( 51 ) | 262 | 493000 | 1471181 |
| Валютные счета ( 52 ) | 263 | ||
| Прочие денежные средства ( 55, 56, 57) | 264 | 116000 | |
| Прочие оборотные активы | 270 | 366000 | 164929 |
| Итого по разделу П | 290 | 54544000 | 59481565 |
| Баланс | 300 | 102309000 | 108416221 |
| ПАССИВ | код строк | на начало года | на конец года |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Ш. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
| Уставный капитал ( 80) | 410 | 477000 | 477088 |
| Добавочный капитал ( 83 ) | 420 | 52624000 | 52624279 |
| Резервный капитал ( 82) | 430 | 1912000 | 1911672 |
| в том числе: | |||
| Резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством | 431 | ||
| Резервные фонды , образованные в соответствии с учредительскими документами | 432 | 1912000 | 1911672 |
| Целевое финансирование и поступления (86) | 450 | ||
| Нераспределенная прибыль прошлых лет ( 84) | 460 | 33064000 | 23426054 |
| Нераспределенная прибыль отчетного года | 470 | х | 11537006 |
| ИТОГО по разделу Ш | 490 | 88077000 | 89976099 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ | |||
| Долгосрочные займы и кредиты ( 67) | 510 | 147000 | 4330603 |
| в том числе: | |||
| Кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 511 | ||
| Прочие займы ,подлежащие погашению более через 12 месяцев после отчет даты | 512 | 147000 | 106973 |
| Прочие долгосрочные пассивы | 520 | 3721000 | 3185126 |
| ИТОГО по разделу IV | 590 | 3868000 | 7515729 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ | |||
| Краткосрочные займы и кредиты ( 66) | 610 | 1100000 | 3100230 |
| в том числе: кредиты банков | 611 | 2000000 | |
| прочие займы | 612 | 1100000 | 1100230 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 9264000 | 7824163 |
| в том числе : поставщики и подрядчики ( 60,76) | 621 | 8417000 | 6672171 |
| Задолженность перед государственными внебюджетными фондами(69) | 625 | 278000 | 260348 |
| Задолженность перед бюджетом | 626 | 381000 | 704644 |
| Авансы полученные (62) | |||
| Прочие кредиторы (71, 73,76) | 628 | 188000 | 187000 |
| Расчеты по дивидендам (75) | 630 | ||
| Доходы будущих периодов ( 86,98) | 640 | ||
| Резервы предстоящих расходов и платежей | 650 | ||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||
| ИТОГО по разделу V1 | 690 | 10364000 | 10924393 |
| Баланс ( сумма строк 490+590+690) | 700 | 102309000 | 108416221 |
Руководитель____________ Гл. бухгалтер ________________
Приложение 2. Приложение к бухгалтерскому балансу за 2009 год.
| Коды | |
| форма № 5 по ОКУД | 0710001 |
| Дата (год, месяц, число) | 2010.01.27 |
| Организация ЗАО «Навигатор» ИНН 4234001423 по ОКПО | 00594554 |
| Отрасль ( вид деятельности) овощемолочное по ОКОНХ | 21120 |
| Организационно-правовая форма собственности частно-долевая по КОПФ | 67 |
| Орган управления государственным имуществом по ОКДП | 0112 |
| Единица измерения : руб. по ОКЕИ | 384 |
| Адрес 440039 г. Пенза | |
| ул. Ленина 8 |
| 1. ДВИЖЕНИЕ ЗАЕМНЫХ СРЕДСТВ | |||||
| Наименование показателя | Код строки | Остаток на нач.года | Получено | Погашено | Остаток на конец года |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Долгосрочные кредиты | 110 | 4223630 | 4223630 | ||
| Долгосрочные займы | 120 | 146603 | 27636 | 67266 | 106973 |
| Краткосрочные кредиты | 130 | 7586000 | 5586000 | 2000000 | |
| Краткосрочные займы | 140 | 1100230 | 1100230 | ||
| 2. ДЕБИТОРСКАЯ И КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ | |||||
| Дебиторская задолженность: краткосрочная | 210 | 21157000 | 1175858761 | 177671187 | 19344574 |
| В том числе просроченная | 211 | 18358000 | 70343504 | 70906796 | 17744708 |
| Из нее длительностью свыше 3 месяцев | 212 | 14743000 | 29895989 | 27660798 | 16978191 |
| Кредиторская задолженность | 230 | 9264000 | 176896327 | 178336164 | 7824163 |
| В том числе просроченная | 231 | 5354000 | 106137796 | 105494485 | 5997311 |
| Из нее длительностью свыше 3 месяцев | 232 | 3806000 | 31841339 | 29401846 | 5645493 |
| долгосрочная | 240 | 3721000 | 535874 | 3185126 | |
| СПРАВКА К РАЗДЕЛУ 2 | |||||
| 1.Движение векселей | 262 | ||||
| Векселя полученные | 264 | 2553640 | 2553640 | ||
| 2. Дебиторская задолженность по поставленной продукции по фактической себестоимости | 266 | 6370000 | 87145293 | 68112679 | 10014750 |
| 3. АМОРТИЗИРУЕМОЕ ИМУЩЕСТВО II Основные средства | |||||
| Земельные участки и объекты природопользования | 360 | ||||
| Здания | 361 | 24256661 | 24256661 | ||
| Сооружения | 362 | 28129 | 694938 | 27434062 | |
| Машины и оборудование | 363 | 22222744 | 4499365 | 320315 | 26401795 |
| Транспортные средства | 364 | 8517187 | 1273333 | 711851 | 9078669 |
| Производственный и хозяйственный инвентарь | 365 | 31812 | 31812 | ||
| Рабочий скот | 366 | 192727 | 65294 | 47667 | 210454 |
| Продуктивный скот | 367 | 6536288 | 4067020 | 2413829 | 8189479 |
| Другие виды основных средств | 369 | 22073247 | 1455032 | 11472742 | 12055537 |
| ИТОГ О (сумма строк 360-369) | 370 | 111959666 | 11360144 | 15661342 | 107658468 |
| В том числе производственные | 371 | 92068419 | 9905112 | 4188600 | 97784931 |
| непроизводственные | 372 | 19891247 | 1455032 | 11472742 | 9873537 |
| СПРАВОЧНО | |||||
| Имущество полученное в лизинг | 373 | 167200 | 1672000 | ||
| Среднегодовая стоимость всех основных средств | 375 | 108302000 | 102146000 | ||
| В том числе производственных основных средств | 376 | 88362000 | 82777000 | ||
| Производственных основных средств других отраслей | 377 | 2183000 | 2183000 | ||
| Непроизводственных основных средств | 378 | 17957000 | 17186000 | ||
| Амортизация амортизируемого имущества: | |||||
| Основных средств -всего | 394 | 64426051 | 66316457 | ||
| В том числе зданий сооружений | 395 | 18215273 | 18486698 | ||
| Машин оборудования транспортных средств | 396 | 23381706 | 28740057 | ||
| других | 397 | 22829072 | 19089702 | ||
| 4.ДВИЖЕНИЕ СРЕДСТВ ФИНАНСИРОВАНИЯ ДОЛГОСРОЧНЫХ ИНВЕСТИЦИЙ И ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ | Код строки | Остаток на нач.года | Начислено | Использовано | Остаток на конец года |
| Собственные средства организации -всего | 410 | 15720455 | 4183449 | 11537006 | |
| Прибыль оставшиеся в распоряжении организации | 411 | 11537006 | 11537006 | ||
| амортизация | 412 | 4183449 | 4183449 | ||
| Привлеченные средства -всего | 420 | 16598830 | 10375200 | 6223630 | |
| В том числе кредиты банков | 421 | 11223630 | 5000000 | 6223630 | |
| Заемные средства других организаций | 422 | 486000 | 486000 | ||
| Из бюджета | 424 | 4889200 | 4889200 | ||
| Всего собственных и привлеченных средств (сумма строк 410и 420) | 32319285 | 14558649 | 17760636 | ||
| 6. РАСХОДЫ ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ | |||||
| Материальные затраты | 610 | 42391487 | 55074000 | ||
| В том числе семена | 611 | 10641629 | 5684000 | ||
| корма | 612 | 10084357 | 4459000 | ||
| Покупное сырье для переработки | 613 | 190188 | 109000 | ||
| Затраты на оплату труда | 620 | 22965040 | 10371000 | ||
| Отчисления на социальные нужды | 630 | 6516038 | 5751000 | ||
| Амортизация | 640 | 4183449 | 3796000 | ||
| Прочие затраты | 650 | 10200000 | 27813000 | ||
| ИТОГО по элементам затрат | 660 | 86256014 | 112805000 | ||
| Изменение остатков (прироост+, уменьшение -) | 670 | 777498 | 740000 | ||
| 7. СОЦИАЛЬНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ | Причитается по расчету | Израсходовано | Перечислено в фонды | ||
| Отчисления в государственные внебюджетные фонды: В фонд социального страхования | 710 | 1150202 | 2067471 | 417793 | |
| В Пенсионный фонд | 720 | 4775698 | 4758176 | ||
| На медицинское страхование | 740 | 590138 | 577172 | ||
| Среднесписочная численность работников | 760 | 872 | |||
Приложение 3. Отчет об изменениях капитала за 2009г.