Можно говорить о том, что первый этап пенсионной реформы начался с принятия Закона №340-1. В целях реализации норм этого закона был сформирован Пенсионный фонд Российской Федерации в качестве органа, обеспечивающего формирование автономного от государственного пенсионного бюджета и осуществляющего управление этим бюджетом. К концу 1990 г. из консолидированной системы социального обеспечения была выделена организационно и финансово-самостоятельная ветвь – пенсионная система, была утверждена система пенсионирования, основанная на солидарно-распределительных принципах, которая, не успев полностью реализовать, начала морально устаревать.
К 1995 году ситуация характеризовалась низким размером выплачиваемых пенсий при достаточно высоком тарифе страховых взносов, уплачиваемых на эти цели.
Второй этап начался утверждением Постановлением Правительства РФ от 07.08.95 г. №790 Концепции реформы системы пенсионного обеспечения в РФ, определившей общие тенденции дальнейшего реформирования государственного пенсионного страхования и очертившей контуры будущей пенсионной системы.
Интеграция РФ в мировую систему хозяйствования, усиление процесса старения населения, снижение доли занятых вообще и занятых по найму в частности в общей численности трудоспособного населения, обусловили необходимость изменения форм пенсионного обеспечения и более тесной увязки уровня пенсий различных категорий пенсионеров с их вкладом в финансирование пенсионной системы или прошлым трудовым вкладом.
Таким образом, переход от распределительной пенсионной системы, действовавшей в России, к современному, распределительному порядку формирования средств на выплату пенсий, был неизбежен.
Сущность распределительной пенсионной системы заключалась в «котловом» способе аккумуляции стразовых отчислений от застрахованных лиц и незамедлительным их перераспределением в пользу граждан предшествующего поколения. В силу такого оперативного механизма использования денежных средств, распределительная система пенсионного страхования не подвержена воздействию таких факторов, как инфляция, изменение цены рабочей силы, структуры потребительского рынка и рынка труда и др. Так же, в противоположность накопительной схеме, она лишена необходимости дополнительных расходов на сохранение, поддержание покупательной способности, обслуживание пенсионного капитала и главное, риска его полной или частичной утраты, либо снижения реальной стоимости.
К недостатком указанной системы можно отнести невозможность создания справедливой системы расчета адекватной суммы долгосрочных государственных пенсионных обязательств в виде пожизненной трудовой пенсии.
Современное обязательное пенсионное страхование распространяется на все категории застрахованных, которые должны систематически уплачивать два принципиально различных по своей экономической и социальной природе вида обязательных платежей:
Единый социальный налог (ЕСН);
Страховые взносы (СВ).
Трудовые пенсии по старости и по инвалидности состоят из следующих частей:
базовой части;
страховой части;
накопительной части.
В то же время трудовая пенсия по случаю утраты кормильца может состоять только из двух частей: базовой и страховой.
Ключевые параметры, формирующие пенсионные права застрахованных, это объем уплаченных страховых взносов (а при их отсутствии – размер заработка, доходов, с которых отчислялись обязательные пенсионные платежи), продолжительность страхового стажа (косвенно – через цену страхового года) и его структура в части выделения периодов специального (льготного) стажа.
Принципиальная отличительная черта накопительной модели – самостоятельное формирование застрахованным собственной пенсии: уплаченные им страховые взносы не идут на выплату пенсии другим получателям в текущий период, а помещаются на пенсионный счет в лицензированную финансовую компанию, которая размещает указанные средства на финансовом рынке с целью увеличения.
Таким образом, главная задача накопительной пенсионной системы заключается не в том, чтобы больше уплатить, а в том, чтобы надежно сохранить и по возможности приумножить эти средства. По сравнению с распределительной накопительная система обладает рядом преимуществ:
не зависит от демографических рисков;
дает возможность эффективно использовать аккумулируемые деньги для нужд экономического развития;
обеспечивает дифференциацию размеров пенсий в зависимости от того, сколько сумел накопить тот или иной человек и насколько эффективно были инвестированы его накопления.
В целом, можно согласиться с утверждением, что накопительная система в большей степени соответствует принципам рыночного хозяйства, чем распределительная. Более того, накопительная система стимулирует механизм конкуренции между пенсионными фондами (ПРФ и различными НПФ), что позволяет внедрить рыночные начала в пенсионное страхование.
Однако накопительная форма пенсионного обеспечения возникает и функционирует при наличии определенных условий.
Необходимое и достаточное условие функционирование обязательной накопительной системы – наличие устойчивого источника финансирование у всех застрахованных.
Для добровольной накопительной системы необходимым условием является наличие источника финансирования (т.е. определенного уровня доходов, позволяющего осуществлять накопления) у некоторой совокупности участников пенсионной системы.
В России до настоящего времени существовали условия для развития накопительного пенсионного страхования, основанного на принципах добровольности. Этот вывод подтверждается тем, что в настоящее время в России функционирует боле 280 негосударственных пенсионных фондов, участниками которых являются более 2,4 млн. человек (менее 5% всего работающего населения). Общий объем накопленных ими за 10 лет пенсионных резервов превышает 99,1 млрд. руб. При этом 20 корпоративных фондов аккумулируют 87% этих средств.
1.2. Специфика деятельности негосударственных
Негосударственный пенсионный фонд (далее фонд) - это особая организационно-правовой форма некоммерческой организации социального обеспечения, учреждается на основе добровольных имущественных взносов. Учредители не имеют прав на переданное Фонду имущество, которое является его собственностью.
Исключительными видами деятельности Фонда являются:
- деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению участников Фонда в соответствии с договорами негосударственного пенсионного обеспечения;
- деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию в соответствии с Федеральным законом от 15 декабря 2001 года №167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" и договорами об обязательном пенсионном страховании;
- деятельность в качестве страховщика по профессиональному пенсионному страхованию в соответствии с федеральным законом и договорами о создании профессиональных пенсионных систем.
Деятельность НПФ по негосударственному пенсионному обеспечению участников Фонда осуществляется на добровольных началах и включает в себя аккумулирование пенсионных взносов, размещение и организацию размещения пенсионных резервов, учет пенсионных обязательств Фонда, назначение и выплату негосударственных пенсий участникам Фонда.
Деятельность Фонда в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию включает в себя аккумулирование средств пенсионных накоплений, организацию инвестирования средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, назначение и выплату накопительной части трудовой пенсии застрахованным лицам.
Все виды деятельности Фонда лицензируются в обязательном порядке и осуществляются независимо друг от друга.
Фонд осуществляет свою деятельность на основании федеральных законов от 07.05.1998 №75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах", от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", от 01.04.1996 N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования"; от 24.07.2002 N 111-ФЗ "Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации", от 17.12.2001 N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации", других нормативно-правовых актов Российской Федерации, а также Устава и Правил Фонда. Страховые Правила определяют порядок и условия исполнения Фондом обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании, а Пенсионные Правила – пенсионном договорам о негосударственном пенсионном обеспечении.
Собственное имущество Фонда подразделяется:
- имущество, предназначенное для обеспечения уставной деятельности, формируемое за счет совокупного вклада учредителей, целевых взносов вкладчиков, части дохода Фонда от размещения пенсионных резервов и инвестирования средств пенсионных накоплений, дохода от использования имущества, благотворительных взносов и других законных поступлений;
- пенсионные резервы, формируемые для обеспечения платежеспособности по обязательствам перед участниками Фонда за счет пенсионных взносов, дохода от размещения пенсионных резервов, целевых поступлений;