1.Указываются организационные меры профилактики рисков, разрабатываются меры по сокращению этих рисков и потерь.
2.Приводится программа страхования от рисков.
В случае создания современной системы коммерческого страхования в бизнес-планах указываются типы страховых полисов (может страховаться любой шаг от покупки оборудования до обеспечения валютных средств из-за спекулятивных колебаний курсов валют) и на какие суммы их планируется приобрести.
Раздел призван обобщить материалы, полученные в результате всей предыдущей работы и представить их в стоимостном выражении.
Прогноз финансовых результатов предлагается составлять по форме, утвержденной распоряжением Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве). При этом предлагается при разработке финансового раздела бизнес-плана исходить из того, что определение средств, необходимых для финансового развития предприятия, предполагает оценку этого плана как инвестиционного проекта. Это означает, что предусмотренные бизнес-планом затраты предприятия должны быть обоснованы их экономической эффективностью.
Прогноз финансовых результатов только тогда будет достоверным, когда достоверны сведения о перспективах роста основных производственных показателей, динамика которых была обоснована в других разделах бизнес-плана. Выручка от реализации продукции определяется исходя из прогнозных объемов продаж на планируемый год и прогнозных цен. Естественно, что из-за большого ассортимента выпускаемой продукции выручка от реализации может быть дана только в общей сумме, а не применительно к одному виду продукции, как это предусмотрено методикой Федерального управления по делам о несостоятельности.
Прогнозирование объемов продаж, затрат на производство реализованной продукции, результатов от прочей реализации, доходов и расходов от внереализационных операций, а также платежей в бюджет из прибыли должно учитывать возможности предприятия по изысканию дополнительных резервов роста производства и реализации продукции.
Для реальной оценки дополнительных финансовых возможностей, выявленных в результате анализа финансово-хозяйственной деятельности общества, полезно эту оценку производить в нескольких вариантах.
Финансовый план является результирующей частью бизнес-плана. Содержит проектные данные о финансовых потоках, размерах инвестиций, объемах продаж, а также требования к инвестициям. Он разрабатывается, как правило, на 3—5 лет. Проект первого года расписывается помесячно, второго — поквартально, данные последующих лет даются в целом по годам. Если на первый год планирование осуществляется с привязкой к определенной группе показателей и специфике затрат первого года производства, то на второй — на основе результатов исследований емкости рынка и тенденций его изменения в целом. На третий — пятый годы финансовое планирование целесообразно осуществлять на основе моделей цен в процентном соотношении к объему продаж. В финансовом плане должны найти отражение следующие вопросы: объем продаж и общая прибыль; процентное отношение доходов и расходов; общий объем инвестиций; использование собственных и заемных средств, их источники и сроки погашения задолженности; срок окупаемости вложений; сроки начала выплаты дивидендов; издержки производства и обращения. Структура финансового плана состоит из плана доходов, плана расходов (кассового плана) и баланса первого (помесячно), второго (поквартально) и третьего (в целом за год) годов. На последние годы приводятся общие данные о доходах и расходах в соответствующем плане.
В плане доходов делается расшифровка динамики объема продаж, стоимости товара с учетом транспортных средств и общей прибыли. Отдельно расшифровываются постоянные затраты, к которым относят аренду, страхование, амортизацию, управленческие затраты, затраты на маркетинг и сбыт.
План расходов содержит данные о динамике расходования и возмещении всего инвестированного капитала. В расходы включаются покупка активов, выплата займов, приобретение оборудования, инвентаря, а также убытки от хозяйственной деятельности.
XI. Стратегия финансирования. В этом разделе излагается план получения средств для создания или расширения предприятия. При этом необходимо ответить на вопросы:
1. Сколько требуется средств для реализации данного проекта.
Ответ на данный вопрос можно получить из предыдущего раздела
бизнес-плана «Финансовый план».
2. Источники финансовых ресурсов и форма их получения.
Источниками могут служить:
· собственные средства;
· кредиты банков;
· привлечение средств партнеров;
· привлечение средств акционеров и так далее.
3. Срок ожидаемого полного возврата вложенных средств и получения инвесторами дохода на них.
Рекомендуется включить в бизнес-план специальные расчеты, дающие возможность определить срок окупаемости вложений. Формулы этих расчетов можно найти в соответствующих справочных пособиях.
3.Экономическая характеристика финансово - хозяйственной деятельности «Юграимпэкс»
В этой главе рассматриваются основные финансово - хозяйственные показатели фирмы.
Показатели стоимости основных средств приведены в таблице 1, которое вынесена в приложении.
Производительность и мощность необходимого оборудования показаны в таблице 2.
Годовая мощность равна произведению количества штук (n ) на производство единицы продукции в час (Пр.) и на годовой фонд эффективного рабочего времени (Ф эф.). см. таблица 3.
Таблица 3.
Производство продукции за май - июнь 2002г.
| № | Наименование | Кол-во, шт.(В) | Цена за ед., руб.(Ц) | Всего, руб. |
| 1 | Простыня | 288 | 110 | 31 680 |
| 2 | Наволочка | 288 | 60 | 17 280 |
| 3 | Пододеяльник | 288 | 160 | 46 080 |
| Итого: | 95 040 | |||
Количество штук = кол-во часов в день * кол-во дней за май-июнь 2002 г. за вычетом выходных и праздников
В = 8 ч. · 36 дн. = 288 шт.
Плановый или номинальный фонд рабочего времени рассматривается в таблице 4. Смотреть приложение.
Эффективный фонд рабочего времени (Фэф.) = Номинальный фонд (Ф ном.) -время отведенное на ремонт оборудования в год (Ф рем.)
Ф ном. =количество дней за год (N дн.) – количество воскресных выходных дней за год (В дн.) – количество праздничных дней за год (П дн.)
Тогда: шестидневная неделя при односменной работе продолжительностью 8 часов Ф эф. Составит 2312 часов в год за май – июнь 385 часов.
Ф рем. = 5% · 304 дней / 100% = 15 дней
Ф эф. = 304 – 15 = 289 дней
Ф эф. = 289 дней · 8 час. = 2312 час.
Ф эф. = 2312 / 12 · 2 = 385 час.
Для выпуска первой партии продукции потребуется для нужд производства сырья и материалов на сумму 154 рубля.
Потребность в сырье и материалов для выпуска одной партии продукции рассматривается в табл. 5.
Таблица 5.
Потребность в сырье и материалов для выпуска одной партии продукции
Цена за 2 месяца= количество* цену* количество штук выполненной продукции за 2 месяца (см. Таблица 3).
| Nє | Наименование | Количество (К) | Цена, руб. (Ц) | Всего, руб. (К*Ц) | За 2 мес. руб. (К*Ц*328) |
| 1 | Ткань, м | 15 | 10 | 150 | 43 200 |
| 2 | Нитки, катушки, шт. | 50 | 0, 08 | 4 | 1 152 |
| Итого | 154 | 44 352 |
Показатели использования основных средств выявлены в табл. 6..
Таблица 6.
Показатели использования основных средств
| Nє | Наименование | Май | Июнь | ||
| План. | Факт. | План. | Факт. | ||
| 1 | Простыни, шт. | 169 | 169 | 152 | 152 |
| 2 | Наволочки, шт. | 169 | 169 | 152 | 152 |
| 3 | Пододеяльники, шт. | 169 | 169 | 152 | 152 |
За два месяца количество выполненной продукции 288 шт.
В мае 24 рабочих дней, 4- выходных дня, 3- праздничных дня, следовательно (24-4-3) =17, 288/ 17=169 шт., в июне 25 рабочих дней, 5 –выходных, 1- праздник, аналогично рассчитываем (25-5-1)=19, 288/19=152 шт.
Полная себестоимость продукции предприятия ''Юграимпэкс'' показаны в табл. 7. См. приложение.
Сырье =44 352 руб.(см. табл. 5);
Коммунальные услуги = 220*2=440 руб.;
Затраты на амортизацию = (5 460 / 12) · 2 = 910руб
Связь= (150+ 100)*2= 500 руб.;
Себестоимость продукции =44352+440+910+500=46 202 руб.
Себестоимость единицы продукции 46 202 / 41 / 8 = 140руб.
Теперь определим валовую прибыль предприятия. Она находится по формуле: П вал. = П р.пр. + Д вн.оп., где:
Пвал. = валовая прибыль предприятия , руб.
Пр.пр. = прибыль (убыток) от реализации продукции, руб.
Двн.оп. = доход от внереализованных операций, руб.
Пр.пр. = Рп + Спр. где:
Рп – стоимость реализованной продукции, руб.
Спр. – полная себестоимость реализованной продукции, руб.