Организационная работа туристического агентства (стр. 11 из 16)

Весьма актуален вопрос о сопоставлении дебиторской и кредиторской задолженности.

Многие аналитики считают, что если кредиторская задолженность превышает дебиторскую, то предприятие рационально использует средства, т.е. временно привлекает в оборот средства больше, чем отвлекает из оборота. Бухгалтеры относятся к этому отрицательно, потому что кредиторскую задолженность предприятие обязано погашать независимо от состояния дебиторской задолженности. В мировой учетно-аналитической практике сопоставлению дебиторской и кредиторской задолженности уделяют постоянное внимание. Для оценки оборачиваемости дебиторской задолженности используются следующие показатели:

1. Оборачиваемость дебиторской задолженности

;

где

-коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

(число оборотов);

-выручка от реализации продукции (тыс. руб.);

-средняя величина дебиторской задолженности (руб.).

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятием. Если при расчете коэффициента выручка от реализации считается по переходу права собственности, то увеличение коэффициента означает сокращение продаж в кредит, а его снижение свидетельствует об увеличении объема предоставляемого кредита.

2. Период погашения дебиторской задолженности

;

где

-длительность погашения дебиторской задолженности

(дни);

-отчетный период (в днях);

-коэффициент оборачиваемости дебиторской

задолженности (число оборотов).

Чем продолжительнее период погашения, тем выше риск ее непогашения. Этот показатель следует рассматривать по юридическим и физическим лицам, видам продукции, условиям расчетов, т.е. условиям заключения сделок.

Существуют некоторые общие рекомендации управления дебиторской задолженностью:

1) установить контроль за состоянием расчетов с покупателями;

2) с целью уменьшения риска неуплаты одним или несколькими крупными покупателями следует по возможности расширить круг покупателей;

3) следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности, так как значительное превышение дебиторской задолженности создаст угрозу финансовой устойчивости предприятия и привлечения дополнительно дорогостоящих источников финансирования;

4) использовать предоставление скидок при долгосрочной оплате.

Деловая активность Компании характеризуется, прежде всего показателями интенсивного использования ресурсов, периодом их оборачиваемости, затратам и полученной прибылью за период. Рассмотрим основные показатели рентабельности:

1. Рентабельность активов (имущества)

- показывает, какую прибыль получает предприятие с каждого рубля, вложенного в активы;

;

где

- рентабельность активов (имущества);

- прибыль; остающаяся в распоряжении предприятия (чистая

прибыль);

- средняя величина активов (валюта баланса).

2. Рентабельность текущих активов

- показывает, сколько прибыли получает предприятие с одного рубля, вложенного в текущие активы;

;

где

- рентабельность текущих активов;

- прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия

(чистая прибыль);

- средняя величина текущих активов.

3. Рентабельность инвестиций – показатель, отражающий эффективность использования средств, инвестированных в предприятие. В странах с развитой экономикой этот показатель выражает оценку мастерства управления инвестициями;

;

где

- рентабельность инвестиций;

- общая сумма прибыли за период;

- средняя величина собственного капитала;

- средняя величина долгосрочных обязательств.

4. Рентабельность собственного капитала

- отражает отношение прибыли к собственному капиталу;

;

где

- рентабельность собственного капитала;

- прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия

(чистая прибыль);

- средняя величина собственного капитала.

5. Рентабельность основной деятельности

- показывает, каково отношение прибыли от реализации продукции основного вида деятельности к сумму затрат на производство;

;

где

- рентабельность собственного капитала;

- прибыль от реализации;

- затраты на производство продукции.

Анализ показателей рентабельности капитала и продаж показывает ухудшение эффективности финансово-хозяйственной деятельности Компании за анализируемый период.

Так практически все показатели рентабельности (за исключением рентабельности инвестиций) имеют отрицательное значение, что говорит и об убыточности Компании.

Здесь важно отметить, что убыточность Компании является следствием неэффективного управления затратами Компании при сложившейся конъюнктуре рынка.

Рентабельность продаж можно увеличить путем повышения цен на предлагаемые услуги или снижением затрат при их реализации. Однако эти способы эффективны в краткосрочном периоде и недостаточно надежны в долгосрочной перспективе. Наиболее последовательная политика Компании, отвечающая целям укрепления финансового положения, состоит в том, чтобы увеличить производство и реализацию услуг, необходимость которых определена спросом на рынке авиаперевозок.

Информация о фирме.

Общество с Ограниченной Ответственностью “Туристическое агентство “Де Визу” было учреждено в 1995 году на основании решения Участников (5 учредителей, которые внесли в уставной капитал предприятия по 20 %, что составило 1680 (одна тысяча шестьсот восемьдесят) руб. 00 коп.

Штат сотрудников насчитывает 23 человека.

Фирма оказывает следующие виды услуг:

· Оказывает услуги в области туризма, организация и участие в организации и эксплуатации отелей, турбаз, мотелей, услуги по организации экскурсий, обслуживание частных и деловых поездок, культурных, гастрольных, благотворительных и других мероприятий;

· Организация туристических поездок, командировок специалистов;

· Осуществление международной туристической деятельности в ближнем и дальнем зарубежье;

· Продажа авиабилетов на внутренние и зарубежные рейсы авиакомпаний различных стран;

· Реализация путевок в здравницы и дома отдыха.

Осуществляет отправку клиентов более чем в 30 стран мира и является туроператором по направлениям: Чехия, Венгрия, Италия, Голландия, Франция, Австрия, Англия, Швейцария.

В истекшем (’99) году было отправлено по направлениям.

1 ТАБЛИЦА:Распределение заказов по странам ежемесячно за 1999 год
Янв.	Февр.	март	Апр.	май	июнь	июль	Авг.	Сен.	Окт.	Нояб.	Дек.	ИТОГО:
1	ЧЕХИЯ груп.														4	3	16	32	5	13	21	24	12	19	12	10	171
2	ЧЕХИЯ инд.														5	1	8	6	7	6	6	1	4	4	8	56
3	Чехия курорты,лечение														1	1	2	2	5	6	2	1	2	0	0	22
4	Словакия (горн.лыжи)														1	1	1	5	1	1	3	7	1	21
5	ВЕНГРИЯ груп.														4	3	9	4	1	3	11	6	0	1	13	7	62
6	ВЕНГРИЯ инд.														1	2	6	5	8	6	6	3	9	2	7	55
7	ИТАЛИЯ														1	3	4	4	5	7	2	2	3	2	4	37
8	ФИНЛЯНДИЯ, Швеция														1	2	1	6	4	2	3	5	12	6	42
9	ГОЛЛАНДИЯ, Бенилюкс														1	3	2	8	1	1	3	4	1	3	4	2	33
10	МАЛЬТА														1	1	2	0	1	0	0	0	5
11	ИРЛАНДИЯ														1	1	0	0	0	0	0	2
12	ПОРТУГАЛИЯ														1	1	1	0	0	0	3
13	ФРАНЦИЯ														7	6	7	5	7	8	7	8	8	4	3	70
14	АВСТРИЯ														2	2	3	4	1	3	5	3	7	3	2	2	37
15	Австрия горн.лыжи														0	0	0	1	5	2	8
16	ШВЕЙЦАРИЯ														2	4	0	0	1	0	2	1	10
17	АНГЛИЯ														2	3	7	2	4	3	2	4	1	4	2	34
18	ГРЕЦИЯ (о-ва)														2	3	5	0	0	0	0	10
19	ГЕРМАНИЯ														3	3	1	4	0	0	2	3	1	17
20	ИСПАНИЯ ,Тенер.Андорра														1	3	7	8	9	9	5	2	1	0	45
21	КИПР														3	1	2	0	3	0	0	9
22	ТУРЦИЯ														14	13	32	33	36	20	6	0	0	154
23	ИЗРАИЛЬ														1	1	0	0	1	0	2	2	7
24	ОАЭ														1	4	5	2	1	1	0	0	2	3	2	21
25	ЕГИПЕТ														1	4	3	1	3	9	14	3	3	41
26	ТУНИС														4	1	0	0	0	0	0	0	5
27	ТАИЛАНД														2	4	2	1	1	1	2	3	4	20
28	Экзотические о-ва														1	1	0	0	0	0	0	2	4
29	Паспорт														1	1	0	0	0	0	0	0	2
30	ХОРВАТИЯ														2	0	0	0	0	2
Япония														1	0	0	1
ИТОГО:														28	36	73	118	45	107	142	124	82	94	88	69	1006
1006

Так же агентство “Де Визу” оказывает услуги по продаже авиабилетов практически в любые точки мира, более чем на 20 авиакомпаниях, в том числе такие как: “Аэрофлот”, CSA, KLM, Malev, AirFrance и т.д.