Отчет по производственной практике в ОАО Страховая Компания (стр. 3 из 7)
Анализ деятельности экономической (финансовой) службы организации.
Анализ взаимосвязи и взаимодействия финансовой службы предприятия с другими функциональными подразделениями.
Финансовый менеджмент в страховой компании сводится к управлению финансовыми ресурсами и финансовыми отношениями, складывающимися в процессе взаимодействия с внешней и внутренней средой. Управляющее воздействие реализуется через финансовый механизм, включающий цель, задачи, финансовые инструменты, финансовые приемы, методы и модели, обеспечивающие функционирование подразделений.
По экономическому содержанию совокупность финансовых отношений данной страховой организации группируется по следующим направлениям:
- между финансовой службой и департаментом персонала – при распределении и использовании доходов, удержании налогов с физических лиц, взыскании штрафов и компенсаций за причиненный материальный ущерб;
- между финансовой службой и юридическим отделом – при выявлении сведений о нарушителях трудовой дисциплины, о случаях размещения сведений, составляющих коммерческую тайну, случаях нарушения общественного порядка, которые влекут за собой изменения материального вознаграждения сотрудников;
- между финансовой службой и департаментами страхования – по уплате страховой премии (страхователями) и страховыми выплатами (страховщиками) при наступлении страховых случаев в соответствии с договорами страхования;
- между финансовой службой и директором филиала – по формированию капитала, по финансированию расходов и использованию прибыли, оказание финансовой помощи на возвратной основе для осуществления инвестиционных проектов и пополнения оборотных средств.
Анализ и изучение финансовой и статистической отчетности организации.
Согласно ст. 330 Налогового кодекса РФ налогоплательщики-страховые организации должны вести налоговый учет доходов и расходов по договорам страхования, сострахования, перестрахования в разрезе заключенных договоров по видам страхования. Страховщики-налогоплательщики в порядке и на условиях, установленных законодательно, образуют из полученных взносов страховые резервы, ведут их учет и включают в состав своих расходов.
Перечень обязательной бухгалтерской отчетности:
- бухгалтерский баланс страховой организации (форма № 1-страховщик);
- отчет о прибылях и убытках страховой организации (форма № 2-страховщик);
- отчет об изменениях капитала страховой организации (форма № 3-страховщик);
- отчет о движении денежных средств страховой организации (форма № 4-страховщик).
Одна из основных целей статистической отчетности – информирование государства. Страховщики несут ответственность за непредставление отчетности в соответствии с Кодексом административных правонарушений. Основные формы статистической отчетности :
- 1-С (ежеквартальный мониторинг деятельности страховщика по минимальному набору страховых показателей);
- 2-С (ежегодный мониторинг деятельности страховщиков по минимальному набору страховых показателей);
- 1-СК (сбор информации о деятельности страховщиков на ежегодной основе: страховые и финансовые показатели);
- 1-ФС (ежеквартальный сбор сведений о направлениях заимствования и размещения средств страховщиками);
- Нестраховая отчетность (разнообразные ведомственные статистические наблюдения в таких разрезах финансово-хозяйственной деятельности, как учет основных средств, трудовых ресурсов и т.д.).
Основным источником доходов страховых операций являются страховые платежи. Величина страховых платежей в 2009 г. составила 22 млн. руб., а в 2008 г. – 19 млн. руб. Таким образом, увеличение показателя произошло на 4 млн. руб., т.е. на 14 %.
Количество действующих договоров страхования говорит о том, сколько страхования принято на себя страховщиком, характеризует спрос на страховую услугу. За период с 2008 г. по 2009 г. количество договоров страхования увеличилось с 9945 до 15876, т. е. на 37,36% . Изменение показателя говорит о том, что спрос на страховые услуги за период с 2009 г. по 2008 г. значительно увеличился.
Основной статьей расходов страховщика являются выплаты страховых сумм и страхового возмещения. Величина страховых выплат увеличилась с 7578000 руб. в 2008 г. до 9593110 руб. в 2009 г., т.е. на 2015110 тыс. руб. или на 21,01%.
Анализ страховых выплат не может говорить о хорошей или плохой работе страховой компании, поэтому его нужно сравнивать с суммой страховых платежей (премий) за аналогичный период. Это сравнение покажет величину прибыли (убытков) страховой компании как результата страховой деятельности. Сравнение страховой премии и страховых выплат за период 2009 и 2008 г. представлено в таблице 1 ( см. Приложение).
Анализ системы налогообложения организации.
В России налогообложение страховщиков, как и других хозяйствующих субъектов, регулируется частью второй Налогового кодекса Российской Федерации в ред. Федерального закона от 23 декабря 2004 г. № 186-ФЗ.
Согласно ст. 284 НК РФ налоговая ставка на прибыль страховщиков устанавливается в размере 24%, ранее она составляла более 30%. Налоги, уплачиваемые ОАО «СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ» :
- налог на прибыль (объект налогообложения – доход от страховых операций; ставка 24%);
- единый социальный налог (объект налогообложения – расходы по оплате труда; ставка 26%);
- налог на имущество (объект налогообложения – среднегодовая стоимость имущества; ставка 2,2%);
- транспортный налог (объект налогообложения – вид транспортного средства; ставка дифференцирована в зависимости от мощности транспортного средства);
- налог на рекламу (объект налогообложения – стоимость работ по организации рекламы; ставка 5%).
Согласно отчету департамента финансов, за 9 месяцев 2008 года компании х (по сравнению с аналогичным периодом 2007 года) существенно увеличила налоговые отчисления, а именно:
- по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) – на 28,8% (за счет роста численности персонала, а также за счет периодических увеличений и индексации заработной платы сотрудников);
- налогу на прибыль – на 17,5% (за счет увеличения прибыли).
Механизм расчета страхового тарифа.
Тарифная политика ОАО «СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ» на страховом рынке направлена на создание достаточных страховых резервов, формирование и целевое использование которых контролируется Федеральной службой России по надзору за страховой деятельностью. Расчёт тарифных ставок осуществляется специалистами СТРАХОВОЙ КОМПАНИИпо разработанным ими методикам, программам с использованием страховой статистики. Это позволяет дифференцировать тарифные ставки по основным параметрам, влияющим на степень риска.
Цена страховой услуги, как и всякая рыночная цена, колеблется под влиянием спроса и предложения. Нижняя граница цены исходя из принципа эквивалентности страховых отношений определяется равенством между поступлениями страховой премии и суммой страховых выплат и издержек страховщика за срок действия договоров в тарифный период (период статистических наблюдений за страховыми случаями), т.е. из условия неразорения страховой компании. Верхняя граница цены страховой услуги определяется рыночным спросом на страхование. Цена страховой услуги имеет определенную структуру, ее отдельные элементы должны обеспечивать финансирование всех функций страховщика (табл. 2).
Расчет страхового тарифа по массовым рисковым видам страхования включает:
- сбор статистического материала по объектам страхования и произошедшим страховым случаям за прошлый (расчетный или тарифный) период и проверка его однородности для включения в одну тарифную группу договоров (объектов страхования);
- определение частоты р страхового события как частного от деления числа страховых событий m на общее число объектов страхования n для тарифной группы;
- определение математического ожидания М(и) и среднего квадратического отклонения величины страхового убытка (страховой выплаты) s(и) в страховых случаях и средней страховой суммы на один договор страхования s для вида страхования (тарифной группы) в соответствии со стандартными формулами статистики;
- расчет основной части нетто-взноса;
- расчет рисковой надбавки;
- расчет нетто-взноса как суммы основной части и рисковой надбавки;
- расчет брутто-взноса как суммы нетто-взноса и нагрузки, учитывающей расходы на ведение дела страховой компании на один договор.
Из решения задачи неразорения страховщика формула для расчета тарифа имеет вид
Согласно результатам решения задачи неразорения страховщика основная часть нетто-тарифа
При известной величине и для однородных рисков величина рисковой надбавки определяется по формуле
Анализ деятельности маркетинговой службы
Изучение взаимодействия организации с потребителями.
Создание страхового продукта и его техническое обеспечение имеют большое значение для успешной деятельности страховой организации. К основной задаче перемещения страхового продукта от страховщика к потребителю относят задачу выбора тех посреднических звеньев, которые оптимально соответствуют уровню развития рынка, в условиях которого функционирует страховая компания; это также зависит от вида страхового продукта, от уровня страховой культуры населения, от финансового состояния страховой организации и других факторов. В «СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ– Десногорск» используют следующие каналы продвижения страховых услуг: