10. Представляет в установленном порядке в пределах своей компетенции в соответствующие местные органы исполнительной власти, правоохранительные и контролирующие органы информацию о выявленных нарушениях.
11. Применяет установленные законодательством РФ санкции в случае нарушения законодательства о налогах и сборах, предъявляет в суды общей юрисдикции и арбитражные суды иски о взыскании налоговых санкций с лиц, допустивших нарушения законодательства о налогах и сборах, о взыскании задолженности по налогам, сборам и пеням, а также в иных случаях, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, рассматривает жалобы налогоплательщиков на акты, действия (бездействие) должностных лиц инспекции.
12. Налагает штрафы на организации и физических лиц, виновных в нарушении законодательства РФ о применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, а также штрафы за несоблюдение условий работы с денежной наличностью и порядка ведений кассовых операций в РФ организациями и физическими лицами, осуществляющими деятельность без образования юридического лица.
13. Анализирует отчетные, статические данные и результаты налоговых проверок, подготавливает на их основе предложение Управлению по применению законодательства о налогах и сборах.
14. Организует работу по ведению бухгалтерского учета налоговых поступлений и представляет в установленном порядке в Управление бухгалтерскую отчетность, являющуюся единой системой данных об имущественном и финансовом положении Инспекции, о результатах ее финансово-хозяйственной деятельности, статическую отчетность и другую налоговую отчетность по формам, утвержденным Управлением.
15. Выполняет функции получателя бюджетных средств, в пределах лимита, сметы и бюджетных ассигнований.
16. Осуществляет в установленном порядке управление переданным ему в оперативное управление государственным имуществом.
17. Организует работу по подбору и расстановке, по профессиональной подготовке кадров.
18. Организует компьютеризацию рабочих мест в Инспекции.
19. Обеспечивает реализацию требований законодательных и нормативных актов по вопросам обеспечения безопасности деятельности, предупреждения и пресечения должностных правонарушений работниками Инспекции.
20. Ведет делопроизводство, учет поступающей корреспонденции и бланков документов строгой отчетности.
21. Осуществляет иные функции, предусмотренные Налоговым кодексом РФ, иными федеральными законами и другими нормативными актами.
2 АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ РАБОТЫ МЕЖРАЙОННОЙ
ИФНС № 12 ПО АЛТАЙСКОМУ КРАЮ
2.1 Анализ показателей налоговых платежей
На налоговом учете в инспекции на 1 января 2011 года состоит 2 627 юридических лица, что на 82 единицы меньше, чем на 1 января 2010 года. Численность физических лиц, учтенных в налоговой инспекции с присвоением ИНН, составила 192 436 человек, в том числе состоящих на учете индивидуальных предпринимателей (включая адвокатов и нотариусов)- 8 350 человек. Это на 385 индивидуальных предпринимателей больше, чем на 1 января прошлого года.
Что касается поступления налоговых платежей, то в бюджетную систему и государственные внебюджетные фонды на территории Межрайонной ИФНС России № 12 по Алтайскому краю за 2010 год мобилизовано 1939596 тыс. руб. налоговых платежей и других доходов, что составило 139,9 % к объему платежей соответствующего периода 2009 года, или больше на 554154 тыс. руб.
Из них поступления налогов и сборов в консолидированный бюджет составили 1311891 тыс. руб., что на 457109 тыс. руб. больше, чем за соответствующий период 2009 года, или на 53,5 %.
Поступления в государственные внебюджетные фонды составили 627705 тыс. руб., что на 97045 тыс. руб. больше, чем за соответствующий период прошлого года, или на 18,3%.
61,5% поступлений в бюджетную систему и внебюджетные фонды обеспечены пятью видами налогов: налог на доходы физических лиц -29%, налог на имущество -11,6%, единый социальный налог (страховые взносы), зачисляемый в федеральный бюджет, -9,6%, налог на прибыль -6,5%, налоги со специальным налоговым режимом -4,8%.
Поступление взносов в государственный внебюджетные фонды составили 32,4% от поступлений в бюджет и внебюджетные фонды за 2010 год, произошел рост поступлений на 18,3% по сравнению с 12 месяцами 2009 года или в абсолютном выражении на 97045 тыс. руб. (Приложение 5).
По сравнению с соответствующим периодом 2009 года наблюдается снижение удельного веса в общем поступлений по следующим налогам: НДФЛ, ЕСН (с 2010 года стра, зачисляемый в федеральный бюджет, налоги со специальным налоговом режимом, налоги на имущество и государственные внебюджетные фонды, что объясняется в основном не платежеспособностью крупнейшего налогоплательщика ОАО «РМЗ». От данного налогоплательщика за 2009 год поступило в бюджетную систему и государственные внебюджетные фонды 66934 тыс. руб. против поступивших 11985 тыс. руб. за 20010 год.
Налоговых и неналоговых доходов, администрируемых Межрайонной ИФНС России № 12 по Алтайскому краю, включая единый социальный налог, зачисляемый в федеральный бюджет, мобилизовано в консолидированный бюджет 1311891 тыс. руб.(2014 тыс. руб. поступило неналоговых доходов или 0,15%), что составляет 153,5 % к соответствующему периоду 2009 года . На рост объемов поступлений повлияло увеличение поступлений по налогу на прибыль на 70381 тыс. руб., по НДФЛ на 115292 тыс. руб., по НДС на 174189 тыс. руб .
В общем объеме платежей поступления в федеральный бюджет составили 22,9 %, что выше аналогичного периода прошлого года на 14,2 %.
Из общей суммы поступлений в федеральный бюджет приходится 62,0 % на долю единого социального налога; 10,3% на долю налога на прибыль., 18,9% на долю НДС, т.е. в общей структуре поступлений в федеральный бюджет эти налоги составляют 91,2%.
За 2010 год в консолидированный бюджет территории поступило 1010408 тыс. руб. налоговых и неналоговых доходов (1683 тыс. руб . или 0,17 % поступило неналоговых доходов), что на 29,5 % или на 230254 тыс. руб. больше, чем за 2009 год .
Доходы консолидированного бюджета территории в основном сформированы за счет: налога на доходы физических лиц – 55,8 %, налогов на имущество – 22,2 %, налога на прибыль – 9,5 %, налогов со специальным налоговым режимом – 4,8 %, т.е. всего на 92,3% по этим перечисленным налогам.
За 2010 год в бюджеты муниципальных территорий поступило 409850 тыс. руб. администрируемых налоговых и неналоговых доходов (1331 тыс. руб. или 0,3% поступило неналоговых доходов), что на 25,6 %, или на 83452 тыс. руб. больше, чем за 2009 год.
Доходы бюджета муниципальных территорий сформированы за счет: налога на доходы физических лиц – 54,9 %, налогов на имущество –14,2%, налогов со специальным налоговым режимом – 23,5 %, НДПИ – 6,1% , т. е. всего 98,7 %. По этим налогам прослеживается рост поступлений.
В результате контрольной работы инспекции в государственную казну дополнительно начислено налогов, пеней и предъявлено налоговых санкций на сумму 276148 тыс. руб., что составляет 125,6 % к уровню прошлого года. Наибольший удельный вес в общем объеме дополнительно начисленных платежей занимает: НДС- 24,2 %; ЕСН- 32,2 %; НДФЛ- 17,4 %; налог на прибыль- 6,1 %. В структуре доначислений по результатам контрольной работы по видам платежей, на налоги (взносы, сборы) приходится 59,1 %, на пени 35,6 %, на налоговые санкции 5,3 %. В общей сумме дополнительно начисленных платежей начисления по выездным проверкам занимают 46,6 %, по камеральным проверкам- 24,4 % и пени за несвоевременную уплату налогов 29,0% .
1. По результатам контрольной работы за 20010 год было взыскано налогов и сборов 114441 тыс. руб. Процент взыскания 41,4, что ниже уровня 2009 года на 12,4 % Наибольший удельный вес в общем объеме дополнительно взысканных платежей занимает: НДС- 49,1 %, ЕСН -20,5% , НДФЛ – 10,8%, налог на прибыль -6,9%.
Снижение процента взыскания связано с неоплатой дополнительно начисленных сумм налогоплательщиками, относящимися к категории имеющих
низкий уровень платежеспособности (недостаток оборотных средств), а также в связи с изменением налогового кодекса (п. 9 ст. 101 НК РФ).
Вопрос взыскания дополнительно начисленных сумм находится на постоянном контроле. К налогоплательщикам, не оплачивающим дополнительно начисленные суммы, применён весь комплекс мер принудительного взыскания .
Бюджетообразующими отраслями по итогам 2010 года являются следующие отрасли, повлиявшие на % поступлений по налоговым платежам в бюджетную систему РФ: обрабатывающие производства 14,9%, Здравоохранение и предоставление социальных услуг 10,2%, Государственное управление и обеспечение безопасности и социальное обеспечение 9,9%, Добыча полезных ископаемых 8,3%, Производство и распределение электроэнергии, газа и воды 7,9%.
К наиболее крупным предприятиям обрабатывающего производства, в том числе в отрасли по Производству судов, летательных и космических аппаратов и прочих транспортных средств относится Рубцовский филиал ОАО «АЛТАЙВАГОН». От данного предприятия поступило 102564 тыс.руб., в т.ч. по НДФЛ – 32767 тыс.руб., по ЕСН и во внебюджетные фонды – 57657 тыс.руб., по региональным налогам – 12139 тыс.руб.
Основными плательщиками отрасли Государственное управление и обеспечение военной безопасности, социальное обеспечение, являются: УВД г. Рубцовска, Войсковая часть 6720, Рубцовский таможенный пост. Основная доля налоговых поступлений приходится на НДФЛ, так от УВД г. Рубцовска поступления составили 12967 тыс.руб., или 11,6%, от Войсковой части 6720 – 14641 тыс.руб., или 13,1%, от Рубцовского таможенного поста 8292 тыс.руб., или 7,4% от общих поступлений по этому налогу.
Основными плательщиками отрасли Здравоохранения и предоставления социальных услуг являются Городские больницы №1, №2, №3. Основная доля платежей – НДФЛ.
Основным плательщиком отрасли Добыча полезных ископаемых является ОАО «Сибирь - полиметаллы». Поступления от этого предприятия составляют 94,3% от общего поступления по данной отрасли. В 2010 г. По федеральным налогам поступило 69298 тыс.руб., по региональным налогам поступило 22107 тыс.руб., по ЕСН и во внебюджетные фонды поступления составили 61273 тыс.руб.