Согласно п. 2.1.2 Положения о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях операционный работник после соответствующей проверки передает объявление на взнос наличными в кассу.
В соответствии с п. 2.1.3 Положения о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях, получив объявление на взнос наличными, кассовый работник приходной кассы проверяет наличие и тождественность подписи операционного работника имеющемуся образцу, сличает соответствие суммы цифрами и прописью и принимает от вносителя его денежную наличность.
После приема денег кассовый работник сверяет сумму, указанную в объявлении на взнос наличными, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии сумм кассовый работник подписывает объявление, квитанцию и ордер, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денег. Объявление кассовый работник оставляет у себя, ордер передает соответствующему операционному работнику (см. п. 2.1.4 Положения о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях). В тех случаях, когда кассовым работником установлено расхождение между суммой сдаваемых клиентом денег и суммой, указанной в объявлении на взнос наличными, объявление на взнос наличными переоформляется клиентом на фактически вносимую сумму денег (п. 2.1.5 Положения о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях). В этом случае первоначально оформленное объявление на взнос наличными кассовый работник перечеркивает, на обороте квитанции указывает фактически принятую сумму денег и расписывается. Объявление на взнос наличными передается операционному работнику, который осуществляет исправления в кассовом журнале, оформляет вновь полученный документ и передает в кассу. Первоначально оформленные объявление и ордер уничтожаются, квитанция остается в банке и направляется в кассовые документы. Если клиентом деньги в кассу не были внесены, кассовый работник возвращает объявление на взнос наличными операционному работнику. Записи в кассовом журнале аннулируются, объявление на взнос наличными перечеркивается и помещается в кассовые документы.
В ООО ПКФ «Славита и К» наличные деньги для сдачи в банк выдаются по расходному ордеру (форма № КО-2). В банке работник, сдающий наличные деньги организации, заполняет объявление на взнос наличными, квитанцию и ордер. Объявление на взнос наличными, квитанцию и ордер принимает бухгалтер банка. Он подписывает объявление на взнос наличными и квитанцию, затем передает их, а также ордер в кассу. Сдача денежной наличности отражается в бухгалтерском учете следующей проводкой:
Дебет счета 51 Кредит счета 50 — денежная наличность сдана из кассы в банк.
Инвентаризация кассы производится в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным Решением совета директоров Центрального банка Российской Федерации от 22 сентября 1993 г. №40 и сообщенным Письмом Банка России от 4 октября 1993 г. №18
При подсчете фактического наличия денежных знаков и других ценностей в кассе принимаются к учету наличные деньги, ценные бумаги и денежные документы (почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, путевки в дома отдыха и санатории, авиабилеты и др.).
Проверка фактического наличия бланков ценных бумаг и других бланков документов строгой отчетности производится по видам бланков (например, по акциям: именные и на предъявителя, привилегированные и обыкновенные), с учетом начальных и конечных номеров тех или иных бланков, а также по каждому месту хранения и материально-ответственным лицам.
Инвентаризация денежных средств, находящихся в пути, производится путем сверки числящихся сумм на счетах бухгалтерского учета с данными квитанций учреждения банка, почтового отделения, копий сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам банка и т.п. Инвентаризация денежных средств, находящихся в банках на расчетном (текущем), валютном и специальных счетах, производится путем сверки остатков сумм, числящихся на соответствующих счетах по данным бухгалтерии организации, с данными выписок банков.
Акт инвентаризации наличных денежных средств (форма N ИНВ-15) (Приложение АУ) применяется для отражения результатов инвентаризации фактического наличия денежных средств, разных ценностей и документов (наличных денег, марок, чеков (чековых книжек) и других), находящихся в кассе организации. Инвентаризация наличных денежных средств, разных ценностей и документов проводится комиссией, назначаемой приказом (решением, постановлением, распоряжением) руководителя организации. Комиссия проверяет достоверность данных бухгалтерского учета и фактического наличия денежных средств, разных ценностей и документов, находящихся в кассе, путем полного пересчета. Результаты инвентаризации оформляются актом в двух экземплярах и подписываются всеми членами комиссии и лицами, ответственными за сохранность ценностей, и доводятся для сведения руководителя организации. Один экземпляр акта передается в бухгалтерию организации, второй остается у материально-ответственного лица.
При смене материально-ответственных лиц акт составляется в трех экземплярах. Один экземпляр передается материально-ответственному лицу, сдавшему ценности, второй - материально-ответственному лицу, принявшему ценности, и третий - в бухгалтерию.
Во время инвентаризации операции по приему и выдаче денежных средств, разных ценностей и документов не производятся.
Безналичные расчеты производятся через банки и иные кредитные организации (далее -банки), в которых открыты соответствующие счета. Открытие счета всегда сопровождается заключением договора банковского счета (Приложение 33). ООО ПКФ «Славита и К» заключило договор об открытии счета в валюте российской федерации № 407028101330201032476 в Курском отделении Сбербанка России № 8596.
Расчеты платежными поручениями- это самая распространенная форма расчетов в нашей стране. При расчетах платежным поручением банк обязуется по поручению ООО ПКФ «Славита и К» за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или в ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота (п. 1 ст. 863 ГК РФ).
Согласно ст. 80 Закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней, если указанный платеж осуществляется в пределах территории субъекта Российской Федерации, и пяти операционных дней - в пределах территории Российской Федерации.
Платежными поручениями могут производиться следующие операции представленные в таблице 11
Таблица 11
Операции по оформлению платежными поручениями
| Операции | |
| А | перечисления денежных средств за поставленные товары, вы полненные работы, оказанные услуги |
| Б | перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды |
| В | перечисления денежных средств в целях возврата (или размещения) кредитов (займов) или депозитов и уплаты процентов по ним |
| Г | перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором |
В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.
Статья 864 ГК РФ определяет условия исполнения банком платежного поручения - соответствие содержания платежного поручения и представляемых вместе с ним расчетных документов и их формы требованиям, предусмотренным законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами (требования к составлению расчетных документов описаны в разделе 3.4 на с. 132). При несоответствии платежного поручения этим требованиям банк может уточнить содержание поручения. Такой запрос должен быть сделан ООО ПКФ «Славита и К» незамедлительно после получения поручения. При неполучении ответа в срок, предусмотренный законом или установленными в соответствии с ним банковскими правилами, а при их отсутствии - в разумный срок, банк может оставить поручение без исполнения и возвратить его плательщику.
Поручение ООО ПКФ «Славита и К» исполняется банком при наличии средств на счете плательщика, если иное не предусмотрено договором между плательщиком и банком. Поручения исполняются банком с соблюдением очередности списания денежных средств со счета.
Платежное поручение составляется на бланке формы№ 0401060(приложение35). Платежным поручением является распоряжение владельца счета (ООО ПКФ «Славита и К») обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота (п. 3.1 Положения № 2-П).
В специально отведенных строках проставляются подписи лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиск печати согласно образцам, заявленным плательщиком кредитной организации, филиалу кредитной организации или учреждению Банка России.
После надлежащего оформления платежного поручения оно передается в банк. Банком платежные поручения принимаются независимо от наличия денежных средств на счете ООО ПКФ «Славита и К». После проверки правильности заполнения и оформления платежных поручений на всех экземплярах (кроме последнего), принятых к исполнению платежных поручений, в поле «Поступ. в банк плат.» ответственным исполнителем банка проставляется дата поступления в банк платежного поручения.