13700 – 11940 * 1,483 = - 2610.08 тыс. руб.
Оно составило 2610.08тыс. руб., что свидетельствует об улучшении использования средств по элементу оплаты труда, то есть себестоимость продукции уменьшилась, а величина оплаты труда возросла.
Проанализируем относительное отклонение за 2006 год по сравнению с 2005 годом: 13700 – 11940 * 1,027 = + 1807.52 тыс. руб.,
Перерасход составил 1807.52тыс. руб. и экономия по элементу оплаты труда в себестоимости продукции могла бы составить не 1001 тыс. руб., а 802.56 тыс. руб. Исходя из полученных результатов можно сделать вывод, что на протяжении двух лет, а именно в 2005 - 2006 году, повышалась величина фонда оплаты труда и соответственно увеличивалась себестоимость продукции.
Относительная экономия ресурсов на примере использования рабочей силы в 2006 году по сравнению с 2005 годом. Сравнивая среднегодовую численность работающих в 2006 году с численностью работников в 2005 году, то получим относительную экономию: - 28 человек (158 – 130 (1,483). Если умножить сэкономленную численность работающих на среднегодовую заработную плату в 2006 году, то получим относительную экономию численности работающих, выраженную в их заработной плате, которая составила - 200 тыс. руб. это общий результат интенсификации в использовании трудовых ресурсов. Относительная экономия оплаты труда: 13700 – 11940 * 1,483 = 4008 тыс. руб.
Анализ и оценка трудового потенциала предприятия .
В табл. 2.8 приводятся основные показатели, характеризующие трудовой потенциал хлебозавода.
Таблица 2.8 Основные показатели, характеризующие трудовой потенциал предприятия по структуре и динамике
| Показатели | 2005 год | 2006 год | Изменение в % к базисно му году |
| Среднесписочная численность персонала –всего, чел. | 130 | 158 | 131,6 |
| В том числе среднесписочная численность промышленно-производственного персонала Из них: рабочие руководители, специалисты, служащие | 35428074 | 46036496 | 130,7130,0112,50 |
| Распределение рабочих по характеру выполнения производственных операций, чел:основные рабочиевспомогательные рабочие | 21070 | 26599 | 164,3118,2 |
| Состав работников основной деятельности по полу, чел.мужчины в том числе рабочиеженщиныв том числе рабочие | 12107674 | 21179491 | 175,0170,0123,7123,0 |
| Состав основных производственных рабочих по стажу работы на предприятии, чел.до годаот года до 2 лет включительноот 2 до 5 лет включительно 5 лет и свыше | 3101627 | 2141829 | 66,7140,0112,50107,40 |
| Возрастной состав основных производственных рабочих,чел.до 18 лет от 18 до 25 летот 26 до 36 лет37 лет и старше | 1122122 | 2142324 | 200,0116,7109,5109,10 |
| Фондовооруженность рабочих, тыс. руб./чел. | 131 | 200 | 152,7 |
| Численность рабочих, занятых на немеханизарованных участках, чел. | 24 | 21 | 87,5 |
| Состав работников по образовательному уровню, чел:рабочие, имеющие:общее среднее образованиесреднее техническое образованиеруководители, специалисты и служащие, имеющие:высшее образованиесреднее техническое образованиепрактики | 11059214 | -685243 | -60,0144,1114,375,1 |
Распределение вспомогательных рабочих по характеру механизации труда, чел.:управление машиной, механизмомвыполнение операций при помощи механизированного инструмента | 2- | 2- | -- |
| Квалификационный состав рабочих, чел.:1 – 2 разрядов3 – 4 разрядов5-6 и более высоких разрядов | 101248 | 181855 | 180,0150,1114,6 |
Из приведенных данных видно, что численность персонала за анализируемый период увеличилась на 28 человек, или на 131,6 %. В общей численности работников ППП составлял в 2005 и 2006 году соответственно 89,8 и 91,3 %, в том числе: рабочие 71,4 и 72,2 % и служащие 11,2 и 10,3 %. Изменения произошли в структуре рабочих по характеру выполнения производственных операций (вспомогательные, основные рабочие). Если в 2005 году удельный вес вспомогательных рабочих составлял 14,3 %, то в отчетном году 18,3 %. За этот период произошло снижение удельного веса основных рабочих (с 57,1 % до 50,0 %), что произошло за счет роста фондовооруженности труда (152,7 %).
Система показателей, приведенных в таблице 2,8 также позволяет охарактеризовать качественную структуру трудового потенциала ''Полярный хлебозавод'' и изменения, произошедшие в его составе за 2005 – 2006 гг. Так, на предприятии произошли существенные структурные сдвиги в образовательном уровне работников: сократилась абсолютная численность работников, имеющих неполное среднее образование: с 1 человека до их полного отсутствия; сравнительно невысокими темпами увеличивалась численность рабочих с общим средним образованием: с 6 до 10 человек и высокими темпами - численность рабочих, руководителей, специалистов и служащих, имеющих высшее: с 21 до 24 чел. и незаконченное высшее образование: оно снизилось с 4 до 3 чел.. В тесной связи с ростом образовательного уровня рабочих находится изменение квалификационного состава рабочих: на 18,0 % сократилась численность рабочих низкой квалификации (1 и 2 разрядов), значительно увеличилась численность рабочих средней квалификации (3 и 4 разрядов): на 150,0 %, и при этом увеличилась численность высококвалифицированных рабочих: на 114,6 % или на 7 человек. Такое положение в значительной мере объясняется изменениями в возрастном составе основных производственных рабочих. В группе работников в возрасте от 37 лет и старше темп увеличения численности составил 109,1 %, что больше на 1,8 пункта темпа сокращения численности высококвалифицированных рабочих. Отсюда следует, что прирост высококвалифицированных рабочих происходил интенсивнее, чем механическое и естественное движение рабочей силы.
Анализ движения рабочей силы. Изменение численности работников предприятия за отчетный период характеризуется системой абсолютных и относительных показателей. Уровень интенсивности движения работников показывают коэффициенты оборота по приему и выбытию, коэффициент стабильности (постоянства кадров).
Исходя из приведенных данных в балансе, рассчитаем:
1) коэффициент оборота по приему:
2005 г.: 210 : 65 * 100 = 3,2 %; 2006 г.: 14 : 94 * 100 = 14,9 %;
2) коэффициент оборота по выбытию:
2005 г.: 10 : 198 * 100 = 10,2 %; 2006 г.: 14 : 126 * 100 = 11,1 %;
3) коэффициент текучести:
2005 г.: (2 – 2) : 198 * 100 = 0 %; 2006 г.: (1 – 6) : 126 * 100 = 0,01 %;
4) коэффициент постоянства кадров:
2005 г.: 108 : 104 * 100 = 10,6 %; 2000 г.: 140 : 131 * 100 = 10,4 %.
Из полученных расчетов можно сделать следующие выводы: в 2006 г. по сравнению с 2005 г. наблюдается рост коэффициента оборота по приему почти в 5 раз, что объясняется расширением производства; коэффициент оборота по выбытию увеличился на 0,9 %, что связано с текучестью кадров на предприятии: коэффициент текучести увеличился на 0,01 %; в связи с этим уменьшилось значение коэффициента постоянства кадров на 0,2 %. Текучесть кадров объясняется неудовлетворенностью размерами заработной платы; в связи с переменой места жительства.
Анализ изменения и использования рабочих мест. Используя данные таблицы 2.9 проанализируем состав, изменение и использование рабочих мест.
Таблица 2.9 Анализ изменения и использования рабочих мест
| Показатели | Количество рабочих мест промышленно-произ водствен ного персонала (ППП). | в том числе | ||||||
| рабочих | других категорий ППП | |||||||
| Всего | в т. ч.с ручным трудом | |||||||
| 2005 г | 2006 г. | 2005 г. | 2006 г. | 2005 г. | 2006 г. | 2005 г. | 2006 г. | |
| Наличие рабочих мест на начало года – всего | 98 | 126 | 88 | 115 | 24 | 21 | 64 | 94 |
Увеличение числа рабочих мествсегоВ том числе за счет:нового строительстварасширения производства изменения номенклатуры и ассортимента продукции других мероприятий | 10-82- | 14-104- | 8-82- | 13-104- | 2-2-- | 3-34- | 6-62- | 10-7-- |
| Уменьшение числа рабочихмест – всегоВ том числе за счет: Реконструкции действующих предприятийПроведения других организационно-технических мероприятийТехнического перевооружения действующих предприятийВыбытия рабочих мест(ветхость, износ оборудования)Изменения номенклатуры и ассортимента продукции | 10--10-- | 14--14-- | 10--10-- | 14--14-- | 4--2-- | 9--10-- | 6--8-- | 5--4-- |
| Наличие рабочих мест наконец года | 98 | 126 | 88 | 115 | 26 | 20 | 62 | 95 |
| Среднегодовое количестворабочих мест | 104 | 131 | 91 | 119 | 32 | 23 | 59 | 96 |
| В том числе в резерве и консервации | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Коэффициент использованиярабочих мест | 1,2 | 1,2 | 1,4 | 3,5 | - | - | - | - |
Как показывают данные таблицы, изменение рабочих мест на предприятии не сводилось к их уменьшению или увеличению на новой технической основе. Состав рабочих мест качественно улучшился: уменьшилось число рабочих мест с ручным трудом на 3 единицы, разукомплектованы за счет технического перевооружения и других оргтехмероприятий еще 8 и 10 мест в 2005 и 2006 гг.; увеличилось число рабочих мест за счет нового строительства и технического перевооружения на 10 и 14 единиц в 2005 – 2006 гг. соответственно. В пределах анализируемого периода изменение рабочих мест происходило неравномерно.
Анализ структуры и динамики фонда рабочего времени. Наиболее полное представление об объеме рабочего времени дает баланс календарного фонда времени, составленный на основе учета рабочего времени в человеко-днях и человеко-часах (таблица 2.10).
Таблица 2.10 Анализ структуры и динамики фонда рабочего времени
| Показатели | 2005 г., факт | 2006 г., факт | Изменение фонда времени рабочих в 2006 по сравнению с 2005 г. | |||||
| человеко-дней | то же в % к итогу | среднее число дней одного рабочего(гр.1 : 70) | человеко-дней | то же в % к итогу | сред нее число дней одного рабочего (гр. 4 : 91) | в % (гр.5 – гр.2) | в днях (гр. 6 – гр. 3) | |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1.Отработано рабочими-всего | 15091 | 46,4 | 215,6 | 17406 | 53,6 | 238,7 | 7,2 | 23,1 |
| 2.Целодневные простои | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 3.Неявки на работу-всего В том числе:а)очередные отпускаб)учебные отпуска в)отпуска по береме нности и родамг)болезнид)прочие неявки, ра зрешенные закономж)неявки с разреше ния администрацииз)прогулы | 4531043126871127122 | 53,146,957,452,048,952,875,566,7 | 6,51,50,40,41,21,61,10,3 | 4001182324911102311 | 46,953,242,64851,198,224,533,3 | 4,41,30,30,31,01,20,30,1 | -6,26,3-42,245,4-51,0-33.4 | -21-0,2-0,1-0,2--0,4-0,8-0,2 |
| 4.Праздничные и выходные дни | 5030 | 46,4 | 71,9 | 5802 | 53,6 | 63,8 | 7,2 | -8,1 |
5.Календарный фонд рабочего вре мени (стр.1+стр.2+стр.3+стр.4) | 20574 | 46,6 | 293,9 | 23608 | 53,4 | 259,4 | 6,8 | -34,5 |
| 6.Табельный фонд времени рабочих (стр.5-стр.4) | 15544 | 46,6 | 222,1 | 17806 | 53,4 | 195,7 | 6,8 | -26,4 |
| 7.Максимально возм ожный фонд рабоче го времени(стр.6-стр.3а) | 15440 | 46,6 | 220,6 | 17688 | 53,4 | 194,4 | 6,8 | -26,2 |
На основе данных таблицы 2.10 исчисляются показатели, характеризующие использование рабочего времени за отчетный год: