Мир Знаний

Финансовая отчетность организаций (стр. 1 из 3)

Контрольная работа по финансовой отчетности организаций.

Теоретическая часть:

Чистые активы и порядок их расчета.

Практическая часть.

1. По данным об остатках средств и источников их образования открыть счета бухгалтерского учета на 01.10.200_г. (Таблица 1).

2. Составить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям за 4 квартал, произвести необходимые расчеты по операциям (Таблица 2).

3. Составить оборотно-сальдовую ведомость за 4 квартал.

4. Заполнить форму бухгалтерского баланса

Таблица 1

Данные об остатках по счетам бухгалтерского учета на начало года и на начало квартала

Номер и наименование счета Остатки на 01.01 Остатки на 01.10
01 Основные средства 314 000 364 500
02 Амортизация основных средств 60 880 93 200
04 Нематериальные активы 60 500 40 500
05 Амортизация НМА 24 400 17 080
10 Материалы 57 640 51 270
19 НДС по приобретенным ценностям - -
43 Готовая продукция 27 032 7 180
50 Касса 500 500
51 Расчетный счет 141 404 108 780
55 Специальные счета в банках - 32 624
58 Финансовые вложения (сроком менее 1 года) 82 000 130 200
60 Расчеты с поставщиками (К) 107 760 43 065
62 Расчеты с покупателями (Д) - 10 000
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам - 60 000
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 100 000 49 000
68 Расчеты по налогам и сборам68.1 Налог на доходы физических лиц (К) 12 360 -
68.2 Налог на прибыль - -
68.3 НДС (К) 42 756 -
68.6 Налог на имущество (Д) 1 900 -
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению69.1 Расчеты по социальному страхованию (К) 6 380 -
69.2 Расчеты по пенсионному обеспечению (К) 31 400 -
69.3 Расчеты по обязательному медицинскому страхованию (К) 4 100 -
70 Расчеты с персоналом по оплате труда (К) 72 000 -
71 Расчеты с подотчетными лицами (Д) 340 -
76.5 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (К) 91 060 141 614
80 Уставный капитал 110 000 250 000
83 Добавочный капитал - 91 595
84 Нераспределенная прибыль 22 220 -

Таблица 2

Журнал хозяйственных операций за 4 квартал

№ п/п Документ и содержание операции Сумма Дт Кт
1. 20.10. Приходный кассовый ордерПолучено в кассу из банка по чеку на командировочные и хозяйственные расходы 10 820 50 51
2. 20.10. Расходный кассовый ордерВыдано на командировочные расходы Иванову И.И. 5 820 71 50
3. 25.10. ТребованиеОтпущены материалы на производство продукции 27 120 20 10
4. 31.10. Расчетная ведомость за октябрьНачислена зарплата основным производственным рабочимПроизведены удержания НДФЛ из зарплаты – 13% 57 8207 516,6 2070 7068.1
5. 31.10. Начислен единый социальный налог за октябрь:ПФ – 20 %ФСС – 2,9 %ФОМС – 3,1 % 11 5641 676,81 792,4 202020 69.269.169.3
6. 05.11. Выписка с расчетного счетаПеречислено с расчетного счета:- НДФЛ - расчеты по социальному страхованию- расчеты по пенсионному обеспечению- расчеты по обязательному медицинскому страхованию 7 516,61 676,811 5641 792,4 68.169.169.269.3 51515151
7. 10.11. Ведомость готовой продукцииПоступила на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости 61 820 43 20
8. 12.11. Бухгалтерская справкаСписана фактическая себестоимость реализованной продукции 61 820 90.2 43
9. 12.11. Товарная накладная, счет-фактура покупателюОтражена реализация отгруженной продукции по продажной ценев т.ч. НДС – 18 % 151 82023 159 6290.3 90.168.3
10. 15.11. Выписка с расчетного счетаПоступила на расчетный счет выручка за реализованную покупателям продукцию 151 820 51 62
11. 15.11. Бухгалтерская справкаОпределен финансовый результат от реализации продукции 90.9 99
12. 20.11. Денежный чек. Приходный кассовый ордер.Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты зарплатыПлатежная ведомость. Расходный кассовый ордер.Выдана зарплата за октябрь. 50 303,450 303,4 5070 5150
13. 10.12. Расходный кассовый ордерВыдано под отчет Петрову Н.А. на приобретение канцтоваров 500 71 50
14. 11.12. Приходный ордер со складаПоступили материалы от поставщикаНДС 18 % 5 6331 014 1019 60 60
15. 12.12. Платежное поручение, бухгалтерская справкаМатериалы оплачены поставщикуСумма НДС по оплаченным материалам отнесена в уменьшение НДС к оплате в бюджет 6 6471 014 6068.3 5119
16. 13.12. Бухгалтерская справкаНачислена неустойка за нарушение поставщиком сроков поставки материалов в соответствии с договором 2 520 60 91.1
17. 13.12. Авансовый отчет Петрова Н.А.Согласно копии чека приобретены канцтовары 2 237 10 71
18. 13.12. Приходный кассовый ордерПринят от Петрова Н.А. остаток неизрасходованной суммы подотчета 83 50 71
19. 14.12. Бухгалтерская справкаНа сумму кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности 3 820 60 91.1
20. 14.12. Мемориальный ордерНа сумму процентов за использование банком денежных средств, находящихся на расчетном счете организации 2 170 51 91.1
21. 14.12. Мемориальный ордерНа сумму расходов по оплате услуг банка по расчетно-кассовому обслуживанию 2 090 91.2 51
22. 14.12. Акт инвентаризационной комиссииПо результатам инвентаризации выявлены:Излишки материалов на складеНедостача топлива на складе 9 8202 820 1094 91.110
23. 14.12. Недостача топлива списана на внереализационные расходы 2 820 91.2 94
24. 31.12. Бухгалтерская справкаСписание сальдо субсчетов, открытых к счету 90 «Продажи»Субсчет 90.1Субсчет 90.2Субсчет 90.3 90.190.990.9 90.990.290.3
25. 31.12. Начислен налог на имущество 2 270 91.2 68.6
26. 31.12. Бухгалтерская справкаСписание сальдо субсчетов, открытых к счету 91 «Прочие доходы и расходы»Субсчет 91.1Субсчет 91.2 91.191.9 91.991.2
27. 31.12. Бухгалтерская справкаСальдо прочих доходов и расходов списано на финансовый результат 91.9 99
28. Начислен налог на прибыль 24 % 99 68.2
29. 31.12. Реформация баланса: списание сальдо по счету 99 «Прибыли и убытки» на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» 99 84

Схемы счетов

Схемы счетов

01 02 04

Сн = 364 500 Сн = 93 200 Сн = 40 500


05 10 19

Сн = 17 080 Сн = 51 270 Сн = 0

60) 5 633 27 120 (20 60) 1 014 1 014 (68.3

71) 2 237 2 820 (94

91.1) 9 820 0

Од = 17 690 Ок = 29 940

Ск = 39 020

43 50 51


Сн = 7 180 Сн = 500 Сн = 108 780


20) 61 820 61 820 (90.2 51) 10 820 5 820 (71 62) 151 820 10 820 (50